納稅籌劃在企業財務管理中的應用分析

安竹婧 山西華新城市燃氣集團有限公司

財務管理不僅是確保企業可持續經營發展戰略實施的關鍵，更是規范企業內部管理以及提高企業經營管理水平的重要手段。由于很多企業在經營發展過程中，并未順應新經濟常態發展的要求建立符合企業可持續發展需求的財務管理體系，影響了企業財務稅收籌劃工作的效果。對此，企業在經營發展過程中，應該充分重視財務管理稅收籌劃的重要性，合理運用先進策略和手段，提高企業稅收籌劃工作質量和效率，才能在確保企業資產的科學分配和利用的前提下，降低企業的稅務成本，促進企業經營管理效率的有效提升，為企業的健康可持續發展保駕護航。

一、稅務籌劃的定義及特點

（一）稅務籌劃的定義

稅務籌劃也就是企業納稅人嚴格按照國家實施的稅收政策與法律，運用科學合理的管理手段，針對企業經營、投資、籌資等相關事項，制定有助于企業稅后收益增加的管理活動。如果站在狹義層面分析的話，稅收籌劃作為一種環境應用型稅收，要求企業在經營發展過程中，借助客觀存在的稅收環境，運用科學合理的投融資方式、成本核算方法、稅收減免政策等方式，減輕企業稅負，提高企業經營效益，以確保企業在低稅收環境中的健康可持續發展不受影響。如果站在廣義層面分析的話，則指的是企業在經營發展過程中，緊緊圍繞國家頒布實施的稅收政策，通過兼并方式增強企業的結構重組能力，以便于企業在稅收優惠措施的輔助下，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經營效益。此外，企業在開展稅務籌劃工作時，必須在保證稅務籌劃合法合理的基礎上，制定和實施符合企業長期可持續發展需求的稅務籌劃工作策略，促進企業財務管理能力和水平的有效提升，為企業的創新發展打下堅實的基礎。

（二）稅務籌劃的特點

1.合法性。稅務籌劃強調的合法性與合理性，不僅是企業稅務籌劃工作開展的基礎，更是企業在開展稅務籌劃工作時必須遵循的基本原則。科學合理的稅務籌劃工作策略的實施，不僅有助于防止企業在經營發展過程中出現偷稅、漏稅等違法行為，而且在國家稅收法律和政策允許的范圍內，減輕了企業的納稅負擔，充分發揮出了國家出臺的稅收優惠與減免政策優勢，提高了企業財務管理工作的水平，為企業營造出了健康和諧的稅務管理環境，確保了企業長期可持續戰略發展目標的順利實現。

2.目的性。企業稅務籌劃工作具有目的性較強的特點，要求企業在經營發展過程中，必須合理開展稅務籌劃工作，才能實現減輕企業稅負負擔，幫助企業獲取更多經濟效益的目的。企業在經營發展過程中，開展的稅務籌劃工作，有助于幫助企業減少應納稅額，延長企業納稅時間，但是如果企業納稅人員通過相應的調整和優化后，并未達到降低企業稅負負擔的目的，那么這則說明此類調整是企業經營發展過程中一次失敗的稅收籌劃。

3.全局性。現代企業開展的稅務籌劃工作的目的性特點，決定了企業開展的稅務籌劃工作必須具備全局性特點。企業在經營發展過程中，應該根據企業自身經營發展的實際情況，及時開展稅務籌劃管理工作掌握企業的全局，全面考慮和分析企業整體發展的實際情況，才能在確保企業稅后經濟效益的前提下，促進企業的健康可持續發展。

（三）與企業財務管理的關系

1.目標層次遞減性。稅務籌劃不僅是企業經營發展過程中調節其內部經濟的重要資金管理行為之一，更是一門與會計學科深度融合的學科，該學科與財務管理工作一樣同屬于管理學范疇。為了確保企業稅務籌劃目標的順利實現，企業必須在開展經濟活動時，將各種不同類型的資金項目整合在一起，優化和完善企業的財務管理方案。由于企業財務管理目標是企業經營更高層次的發展目標，財務管理工作是決定企業稅務籌劃目標能否順利實現的關鍵，所以企業在經營發展過程中，必須保證稅務籌劃目標與企業管理工作目標保持一致，避免兩者之間差異過大，影響企業稅務籌劃工作的開展。

2.職能相互統一。之所以說企業稅務籌劃與財務管理兩者在工作職能方面存在著相互統一的特點，主要是因為企業在開展稅務籌劃工作時，不僅要確保稅收信息收集、發展決策制定以及財務管理工作保持高度一致，同時還應制定完善的稅務籌劃決策，才能確保企業財務管理目標的順利實現。此外，由于稅務籌劃工作實際上是企業財務預決算工作的過程，因此企業的稅務籌劃工作既不能與企業財務預算控制推脫，而且還應在接受企業財務管理實時監督的基礎上，提高企業稅務籌劃與財務管理工作相互融合的效果。

3.內容關聯性。現代企業在經營發展過程中的財務管理工作主要涉及了生產經營活動、內外部投資活動、股份利潤分配活動、投融資活動等幾方面內容。而企業的稅務籌劃工作內容與財務管理方面具備的關聯性較強與影響力較大的特點，要求企業必須在經營發展過程中，深入分析不同稅法規定、籌資方式以及成本列支等對企業融資工作產生的影響，將企業經營發展過程中的投融資行為緊密聯系在一起，才能確保企業稅務籌劃工作的高效開展。

4.發展融合互動性。企業在開展財務管理工作時，必須充分發揮稅務籌劃工作具有的系統性整合作用，將企業稅務籌劃與財務管理有機結合在一起，制定有助于企業財務管理目標與市場經濟目標順利實現的管理制度。由于企業的稅務籌劃與財務管理，不管是概念還是本質等各方面都存在著顯著的融合互動性特點，所以企業在經營發展過程中，必須將兩者有機結合在一起，才能在保證企業短期與中長期經營效益相互融合的基礎上，為企業創造更多的經濟效益，促進企業的長期可持續發展。

二、納稅籌劃在企業財務管理中的應用分析

（一）籌資活動

由于納稅籌劃對企業的經營發展以及財務管理工作的開展有著極為重要的意義，所以企業在經營發展過程中，必須充分重視納稅籌劃對企業籌資活動效果傳輸的影響。企業在開展籌資活動時采用的不同籌資方式，要求企業必須按照要求采用針對性的繳稅形式，不僅不利于企業籌資與繳稅流程的簡化，同時還因為管理制度的不合理，影響了企業財務管理工作的質量和效率。企業在經營發展過程中，應該將納稅籌劃貫穿于企業財務管理的全過程中，提高企業納稅籌劃工作的質量和效率。

目前，常用的企業籌資活動納稅方式主要有以下幾種：

1.債務籌資方式。這種籌資方式要求企業必須在納稅前按照要求提前支付所支付的利息，以確保企業納稅標準的準確性與合理性。

2.權益籌資方式。此類籌資方式要求企業必須嚴格按照規范和利息等財務數據開展納稅活動。由于大多數企業都是以企業納稅后獲得的利益為基礎支付的，所以債務籌資與權益籌資兩種繳稅方式，在實際應用過程中也存在著很多的差異。為了盡可能地避免企業在經營發展過程中出現多繳或漏繳等情況，企業必須明確不同類型納稅方式應用的策略，才能在開展納稅籌劃工作時，根據企業籌資活動的要求采用針對性的納稅方式，規避企業在籌資過程中可能遇到的財務風險隱患，確保企業籌資活動的順利進行。

（二）投資活動

納稅籌劃策略的合理應用對企業投資活動開展的效果有著決定性影響。由于企業在經營發展過程中開展的投資活動經常因為受到國家政策、市場環境等各方面因素的影響，導致企業投資活動出現很大的不確定性。所以，為了盡可能避免投資風險的發生，為企業創造更多的經濟價值，企業必須在投資活動開始前做好納稅籌劃的相關工作。投資活動開始前開展納稅籌劃工作，不僅確保了企業投資活動的合理性與客觀性，而且實現了優化和完善企業投資資源分配體系的目的，提高企業應對錯綜復雜投資環境的能力，確保了企業投資活動的高效開展。企業在開展投資活動前，財務管理人員應該全面了解和考察企業所要投資的項目領域以及稅費政策，嚴格按照國家針對該領域出臺的相關政策，判斷和分析企業針對該項目投資是否合理，并以此為基礎確定企業的投資方向。投資方向確定后，企業財務部門應該通過開展納稅籌劃工作的方式，制定完善的投資決策，將投資活動的稅費落實到企業經營發展的各個環節中，才能發揮出企業納稅籌劃工作在企業經營發展過程中的積極作用，為企業后續投資活動的開展奠定堅實的基礎。

（三）經營活動

企業的長期可持續發展是確保企業經濟效益順利實現的關鍵，企業財務部門必須在企業日常經營過程中，制定完善的納稅籌劃管理制度，明確納稅籌劃對企業經營發展戰略實現產生的積極影響。這就要求企業在開展納稅籌劃工作前，財務部門應該借助完善的納稅籌劃策略，優化和完善企業財務管理形式與流程，推動企業發展戰略的實施，加快企業管理模式優化升級的速度，為企業的納稅籌劃工作的有序開展提供強有力支持。首先，納稅籌劃工作的開展離不開完善法律法規的支持，企業在開展納稅籌劃工作時，必須嚴格按照稅法和稅收法規的規定和要求合法繳稅。其次，建立符合企業長期可持續發展需求的財務管理體系，確保企業稅費繳納工作的順利開展。根據企業經營發展的實際情況和相關法律法規繳納稅費，避免因為企業經營發展過程中出現少繳或漏繳等情況，導致企業遭受不必要的損失。此外，企業財務部門必須在稅費研發過程中，嚴格按照國家頒布實施的優惠政策，繳納企業研發活動帶來的各種費用的稅費。為了保證企業稅收繳納活動覆蓋到企業經營發展的各個環節中，企業在經營發展過程中應該根據經營發展的實際情況，制定針對性的納稅籌劃工作方案，才能確保企業納稅籌劃工作的高效開展。

（四）利潤分配

企業在經營管理過程中，必須充分重視企業利潤的深度分配與財務管理的重要性。由于企業獲得的經營利益必須按照要求繳納相應的稅費，所以企業應該在利潤分配領域中合理應用納稅籌劃策略，加快企業財務管理模式轉型的速度，促進企業的健康可持續發展。此外，如果企業在開展財務管理工作時，遇到了國家政策變化或企業長期戰略發展目標發生變化的情況，必須合理運用納稅籌劃策略，應對不同層次變化對企業經營發展產生的影響，提高企業的納稅籌劃和財務管理能力，借助完善的納稅計劃方案，幫助企業獲得更多的經濟利潤和效益。

三、提升稅務籌劃在企業財務管理中的對策

（一）加強對稅務籌劃工作評價

企業管理層是否重視稅務籌劃工作，是決定企業財務管理中稅務籌劃工作是否能夠落到實處的關鍵。企業在經營發展過程中，為了有效減輕企業的稅收成本，必須緊跟市場經濟發展的腳步，強化財務管理在稅務籌劃工作中的地位，確保企業財務管理工作科學有效且規范合理的開展，才能達到促進企業市場競爭力的目的。企業管理層與財務人員具備的稅務籌劃意識，是保證企業稅務籌劃工作順利開展的基礎。作為企業管理者來說，應該強化自身的稅務管理意識和稅務籌劃意識，加大稅務籌劃的人力和財力投入力度，制定完善的稅收籌劃方案，在企業內部營造健康的財務管理氛圍，促進企業的健康可持續發展。

（二）提高企業財務管理專業性

企業財務管理人員專業素養與職業技能的高低，是決定企業稅務籌劃工作能否高效開展的關鍵。由于企業在開展財務管理工作時，高素質稅務籌劃專業人才，是保證企業財務管理工作順利開展的關鍵。所以企業必須從以下幾方面著手，做好財務管理人才的培養工作。首先，加強現有財務人員稅務籌劃管理制度培訓的力度，強化財務人員專業能力，提高財務人員職業道德與素質，為企業稅務籌劃工作的開展做好人才儲備工作。其次，為了應對日益激烈的人才競爭環境，企業在經營發展過程中，應該將專業資深財務管理、稅務管理人才的招聘作為企業人力資源管理工作的重點。要求企業財務人員合理運用先進的財務管理知識和技能，提高企業的財務管理人員稅務籌劃能力和水平，增強財務人員的企業歸屬感與責任意識，為企業的健康可持續發展保駕護航。

（三）加強企業和稅務部門溝通

企業財務部門在開展稅務籌劃工作時，應該根據企業經營發展的實際情況，加強企業財務管理部門與稅務部門、中介單位等相關部門之間交流溝通的力度，創造良好的企業稅收籌劃工作氛圍，提高企業財務管理工作中稅收籌劃工作的有效性。由于稅務管理部門不僅負責稅收工作的開展，而且還負責對稅法內容的解釋。因此，企業在開展稅收籌劃工作時，必須與稅務部門之間建立良好溝通關系，才能確保企業稅收籌劃申報、執行、調整等工作的順利進行，提高企業稅收籌劃工作的科學性與合理性，降低企業的稅務成本。此外，如果企業采取將稅收籌劃工作交由中介機構負責的話，則應該加強與中介機構交流溝通的力度，向中介機構詳細介紹企業經營發展的實際情況，以便于稅收籌劃中介機構制定和實施，符合企業發展需求的稅收籌劃方案，才能在有效減少企業稅費繳納額度的基礎上，促進企業經營管理效益的有效提升，確保企業財務管理工作的順利開展。

四、結語

企業在經營發展過程中，財務部門必須深刻認識到稅收籌劃工作的重要性，嚴格按照相關法律法規的規定，分析企業稅收籌劃的內容，合理運用科學合理的管理策略和方法，提高企業稅收籌劃能力與水平，為企業財務管理工作的開展提供全方位支持。