淺析財務共享及智能化模式下公司的內控建設

錢海蕓 雅戈爾服裝制造有限公司

內部控制是現代企業中最為有效的一種內部管理的方式，通過發揮內部控制作用，能夠顯著提升企業內部各項管理工作的質量，實現對企業內部的財務環節、業務環節等的科學控制與管理。當前，在財務共享模式下，部分企業并沒有及時構建完備的內部控制管理機制，在實際工作中往往還存在管理隊伍水平參差不齊、內部信息溝通不暢等常見問題，這需要我們高度重視，以防止問題的進一步嚴重化、擴大化，從而影響到財務共享模式的建立以及內部控制工作的順利開展。

一、財務共享模式下內部控制中常遇問題探討

財務共享模式會進一步提高企業的財務水平，為企業提供更加精準的決策信息和決策幫助，從而有利于提高企業的發展能力，但在財務共享模式下，為了更好地管理財務工作，企業需要建立更加完備、更加科學的內部控制管理體系，需要針對財務共享模式下財務工作的變化及時調整內部控制體系，可是目前很多企業非但沒有及時調整內部控制體系，反而在內部控制工作中還存在很多常見的問題，這些問題需要盡快解決。

（一）內控人員的素質與能力需要進一步提高

在財務共享模式下，對企業中的內控人員提出了更高的工作標準與工作要求，需要內控人員持續提高核心能力，但顯然還有很多內控人員的能力水平是達不到財務共享要求的。首先，內部控制培訓是內部控制工作中的重要組成內容，需要企業持續在培訓上做文章，加大培訓的力度，以便保證內控隊伍的先進性與綜合能力的提升，但在財務共享模式下，企業并沒有及時優化與創新內控培訓工作。仍有很多企業在內控培訓中沿用傳統的培訓機制，這使得培訓的針對性下降，內控人員無法及時提升財務能力。其次，企業沒有建立完善的內部控制考核機制，考核指標往往脫離內控隊伍實際，抑或是考核工作形式化，難以發揮出考核作用的優勢。其次，部分內控人員在財務共享模式發展下，并沒有及時意識到工作上的新變化與新要求，往往在工作中對自身的要求比較松懈，與時代的發展需求脫鉤，這樣將逐漸與同事間拉開差距，不利于自身的長遠發展。

（二）企業內部信息溝通不暢

財務共享的目的是實現各個財務環節間的信息共享、信息交流，打破企業間的信息壁壘，而且內部控制的作用對象是企業內部的各個工作環節，也需要打通企業內部的信息壁壘，但很多企業并未建立完備的內部溝通機制，導致內部信息間的傳遞、交互能力差，不利于內控工作的開展。首先，在一些企業中共享中心中的人員與企業業務端的人員之間缺少配合與溝通；其次，一些企業考慮到財務信息的重要性，擔心財務共享導致企業財務信息在傳遞過程中發生風險，反而不想實現財務共享發展。

（三）管理體系不完備

為保證財務共享模式下做好內部控制工作，企業必須要建立與財務共享模式相適應的內部控制管理體系，但仍有很多企業沒有做到這一點。為了構建完備的內部控制管理體系，企業必須保證內控工作的信息化能力，但一些企業在利用信息化技術開展內部控制工作時，未做到周全的考慮信息化技術所帶來的風險。因此，內控系統中往往存在很大的風險隱患和安全漏洞，這極易導致系統崩潰或者系統內重要的信息丟失等，但企業卻沒有定期做好系統的檢查和安全維護等。此外，部分企業在開展內部控制工作時，并沒有制定統一的規章機制與工作流程，內部控制工作的開展存在無序性和隨意性，這會增加工作中的失誤。內部控制手段多樣，針對財務工作的手段主要包括財務內部審計、財務預算、財務監督等，但企業并沒有做到各種財務內控手段的兼顧并用，這樣會導致內部控制全面性不足。

（四）對企業內控的重視不夠

當前時期下，科學技術的發展十分迅速，經濟體制改革也在不斷推進。在這種復雜的環境下，企業的生存壓力和發展負擔都更大，企業想要繼續求生存、謀發展就必須深化改革、強化管理。但是仍有一些企業認為外部環境是企業發展的主要影響因素，從而過于重視引進先進的現代科學技術，忽視企業內部的管理。甚至有的企業管理層認為過于嚴厲和細化的內部控制會影響到企業各項業務活動的順利開展，從而使企業的內控管理較為松懈，對各個部門工作內容的要求和部署也較為粗放，最終導致各項工作的落實效率低下，企業自身的能動性被嚴重削弱。

（五）企業治理結構和監督不完善

企業內控的核心是加強管理，而保證內控活動的真正落實則需要必要的監督。一些企業的內控效果差和企業的治理結構不完善有重要的關系。在我國的很多中小企業中普遍存在治理結構不健全的現象，所以導致董事會的獨立性和控制力度被嚴重削弱，董事會的職權無法真正發揮出來。另外，在企業的日常管理中，要想將內部控制落到實處，就需要企業設立專門的監督管理機構對企業的內部控制管理工作的落實情況進行嚴格監督和管理。但是我國現階段很少有企業建立了健全完善的監督機制，導致決策管理者不能夠隨時掌握企業實際的經營情況，從而大大降低了管理決策的科學性。

（六）企業內控環境混亂

從我國大部分企業的內控管理現狀來看，還普遍存在控制制度上的缺陷。企業內部各崗位、各職員的工作內容和職責劃分不明，對各個員工的管理標準不一致造成了企業內控管理環境的混亂。而混亂的管理環境導致了制度的無效落實和名存實亡。雖然有些企業在內部控制權限上做了進一步明確，但還存在局部的特征，如僅對財務部門等重要部分進行細化管理，從而導致其他職能部門的員工積極性被削減。而企業的快速發展需要員工的積極付出和企業管理者科學地管理經營，如員工的激勵制度。科學合理的員工激勵機制是企業前進的動力源泉，而現行企業激勵制度的不完善致使管理者的管理職能被忽視。

二、財務共享模式下做好內部控制工作的科學方法探討

根據財務共享模式下企業內部控制問題分析可知，企業想要做好內部控制工作，充分發揮內部控制作用，必須要持續提高內控隊伍的整體實力，還要持續優化內部溝通機制，打破信息壁壘，只有這樣才能夠構建財務共享模式下完備的內部控制體系。

（一）企業要做好內部控制管理隊伍的管理與培養

為做好內部控制管理工作，企業必須要加強內控隊伍的管理與培養。為此，企業必須要肩負起內控人員培訓的責任來，構建完備的內部控制培訓機制，在內控培訓中要及時根據財務共享發展需要來增加培訓項目，以保證內控培訓的針對性，切實提高內控人員在財務環節上的內控水平。此外，在內控培訓工作開展的同時，要有效跟進考核工作，通過考核來檢驗培訓效果，通過考核來提高內控人員的工作責任心、工作上進心。內控隊伍進步除了需要企業發揮出應有的作用以外，內控人員還需要提高自覺性，在工作中要虛心向優秀的同事學習，要對工作中的問題進行總結和分析，持續提高自身的工作能力，以便更好地做好內部控制工作。

（二）建立完備的內部溝通機制，打破信息壁壘

財務共享及內部控制需要持續提高企業內部溝通水平，實現各工作環節間的信息交流與共享，這樣才能夠更加方便內部控制工作的展開。為此，加強各個部門間的人員交流、信息共享等。

（三）完善管理體系

在財務共享模式下，原有的內部控制管理體系顯然已經無法適應新的發展需要，為此企業需要根據財務共享發展要求，及時優化與完善內部控制管理體系。一是要持續保證內部控制管理體系的信息化應用水平，二是要合理兼顧各種內部控制方法的并用。這就要求企業在利用信息化技術構建內控管理系統時，除了要考慮到信息化技術的投入力度外，還要做好信息化技術的風險防范工作，要定期對內部控制管理系統進行更新與維護，以便及時發現內控管理系統中的問題與漏洞，持續提高系統的安全性。此外，在內部控制工作過程中，要保證各種內部控制方法的并用，每種內部控制方法的作用都是不同的，所以，為了保證內部控制的全面性、針對性、有效性，必須要將主要的內部控制方法應用到工作之中。

（四）樹立正確的企業內控觀念

如果將企業比作一臺筆記本電腦，那么企業內控猶如電腦的殺毒軟件，只有定期清理殺毒，才能夠保證電腦不出問題、流暢運行。所以，企業的管理者必須重視企業內控管理，樹立正確的內部管理觀念，并將企業內控工作真正地落實到每一位員工身上。在企業管理期間，可通過組織相關演講或培訓活動來強化自身對企業內控管理的認知和重視程度，讓相關管理人員和全體員工都意識到企業內控管理的重要性。另外，在樹立員工內控管理意識的基礎上，做好員工的專業素養考核，提升內控管理人員的專業水平也是十分必要的。

（五）完善企業治理結構和內控制度

企業內控功能的發揮要以完善的治理結構作為支撐，董事會、股東大會、監事會、管理層等作為企業的頂端權力層需要相互配合、互助協作，保持權責分明與相互獨立。對于企業內控制度的建設和落實，董事會要嚴格履行自己的職責。雖然一些企業認識到了內控管理的重要性，但是對內控管理相關知識的了解還比較有限，在企業的實際經營中缺乏明確的管理標準，對經營活動的約束缺少嚴格的監管程序。所以，企業應該結合自己的實際運營情況，建立健全內控管理制度。該制度的建立首先要符合自身的發展需求，其次是要保證制度的全面性和整體性，即制度的功能范圍應該覆蓋企業的所有部門，并要有所側重，對一些重要職能部門的管理要求要更加嚴格、更加具體。

（六）創建良好的企業內控環境

企業內部控制的正常運轉需要一個良好的內控環境，所以，企業首先應保證內控工作人力、物力的充足，并積極宣傳企業內部控制的重要意義，提高全體員工對內控制度建設的參與度。其次，制定可靠可行的配套政策，促進內控管理工作的高效落實，推進企業的內控建設進程十分關鍵。再次，構建完善的員工激勵制度，注重物質獎勵與精神獎勵的科學分配，促進員工的自我革新，對企業的內控管理和長遠發展具有重要的現實意義。最后，將企業的內部控制與文化建設有機結合，使員工對企業高度認同，是全面實施內控管理的有力保障。

（七）增進企業內控信息化建設

在當下時期互聯網+的背景下，加強企業的信息化建設，提高企業的溝通效率是保證企業高效運行的重要手段。企業的管理者需要各種信息的獲取和整合，并對各種信息進行分析和篩選，以保證信息的客觀性和準確性。所以，企業應構建健全的內部信息系統，建立健全信息溝通制度，以確保各部門之間的無障礙溝通及數據資料傳遞和共享的便捷。另外，企業應構建完善的外部信息系統，以便于企業的管理者能夠隨時獲取與企業發展相關的外部信息，從而為投資管理決策提供充足的信息依據。

三、展望未來

財務共享是在大數據時代之下所催生出的一種高效的企業內部管理模式，在大數據時代背景下，企業的財務內部控制管理工作必然受到直接的影響，有效的財務內控將有助于企業提高市場競爭力，但對于集團公司來說，如果對于現有信息的維護和保障不夠，那么也容易造成信息資源的流失。于是集團公司也開始利用信息化網絡技術進行企業信息傳導，但是信息安全的保障卻未跟上當前的發展步伐。在現代企業內部控制理論中，越來越重視對于數據的解讀和分析，一般認為數據能夠避免主觀判斷不準確所帶來的制度建設失效等問題，數據為企業內部控制制度建設提供了客觀依據。內部控制評價是一個及時和動態的過程，雖然內部控制強調制度管理而不是人為管理，通過制度約束和激勵企業的員工，但是制度本身是需要實時監控和更新的，在集團公司財務內部控制中，由于財務工作本身的工作量較大，涉及企業所有的資金運動，那么在內部控制所要求的全員參與和全程監控要求下，各部門必須能夠共享企業的財務數據，利用與資金運動有關的信息資料來實現部門內部制度的調整和優化。在財務共享模式之下，集團公司的內部控制有效性評價要能夠落實就必須充分挖掘財務共享模式下的數據價值，根據中國產業信息網2018年全球數據中心建設行業發展趨勢及市場規模預測的結果顯示，我國企業數據使用量將在5年達到峰值，并且在未來五年間呈現快速增長的趨勢，這無疑促使集團公司在內部控制評價中做好深化信息化的準備。

四、結語

綜上所述，文章主要研究了財務共享模式下企業內部控制工作中常遇見的問題，并在此基礎上制定了幾點針對性地解決措施，希望能夠為企業做好財務共享模式下的內部控制工作提供到有價值的啟發和參考，同時希望財務共享模式下，能最大限度地提高工作效率，促進企業更好的發展。