淺談通過加強業財融合提升財務管理水平

高昂 湖南應用技術學院

一、業財融合的概念及重要性

（一）業財融合的概念

顧名思義，業財融合就是企業業務與財務之間的結合與配合，其本質目標就是要實現財務管理對業務數據的深度把握和利用。它是財務管理的延伸，可以向外擴展到對企業未來戰略、運營、投資與融資、風險等重大決策的深度參與，這就要求一方面財務工作必須積極參與到企業的各項業務中，以提高價值的服務能力，實現由財務會計向管理會計的快速轉型；而在另一方面，融合是雙向的，這就要求企業業務也必須更深入的了解與配合財務的管理工作。最終，兩者相互結合的結果就是為企業創造出了全新的管理模式，而這種模式則是切合企業未來主流發展的。

傳統的業財融合強調更多的是：將需要納入會計核算的業務信息通過信息化手段同步至財務核算系統。而隨著現代信息手段的不斷發展以及共享概念的興起，業財融合也來到了新的階段，融合內容發生了許多變化。現階段，業財融合包括有：財務管理業務與財務核算業務的融合、業務管理數據和財務核算業務的融合、財務管理數據和業務管理數據的融合以及企業外部數據和企業內容數據的融合四大方面。其中，財務管理業務和核算業務的融合是業財融合的起點與基礎；業務管理數據與財務核算業務的融合是大多數企業在業財融合中面臨的重點問題，但同時也是推動業財融合的意義所在；財務管理數據與業務管理數據的融合是企業進行數字化決策的基本參考；企業外部數據與企業內容數據的融合是提升工作質量和工作效率、準確識別其所處位置、對未來戰略前景進行預測的重要方式。

（二）業財融合的重要性

1.提高企業規避風險能力

風險，是擺在一家企業發展面前的首要障礙，如果連日常的經營都面臨外來挑戰的侵擾，那么就更遑論追求未來的發展戰略問題了。企業唯有不斷地去加強自身的抗風險能力，才具備與其他同行以及整個市場環境的抗衡資本。作為一項具有明顯優勢的財務管理模式，業財融合的模式可以在企業應對經濟風險的過程中發揮巨大作用，具體表現為：第一，對工作流程的簡化與優化，通過業務與財務之間的實時配合提高企業資金在運行中的抗風險能力；第二，更及時的發現問題，快速有效地對企業運行中可能存在的風險進行預估，以提前做好應對準備；第三，在企業業務不斷向外擴大的過程中，通過對企業資金使用情況的每項流程進行詳細記錄，實現資金的透明化，這對形成決策的過程具有相當參考價值。當前，面對經濟下行的壓力和全球局勢的深刻變化，企業更需要調整好財務與業務間的關系，通過更高效的更透明財務管理方式來應對未知的風險。

2.提升財務管理水平

結合一定的實際狀況可以發現，許多企業都將財務管理工作視為一項事后的總結匯報以及備案。導致這一現象的原因是大多數企業一方面缺少類似業財融合的意識與經驗，另一方面則是由于財務部門長期以來的“獨立性”，這種相對于業務層的相對獨立使得在實際財務管理工作當中很難對業務存在的可能風險進行判斷，從而也就很難將財務管理的真正作用發揮出來。而在業財融合的基礎之上則可以規避掉這些傳統模式下的缺陷，通過財務與業務的深度溝通，財務人員可以對相關業務信息有更準確地把握，從而實現對企業的運營與戰略進行更有效的控制與分析，而這也就真正保證了財務工作的有效性與參與度，是對財務管理水平的巨大提升。

3.促進財務管理價值發揮

如上所述，傳統的財務管理在工作內容上側重于對公司業務的事后核算，而這種對經濟活動的單一核算與記錄不僅無法為未來的發展戰略提供一份準確可行的資金參考，也無法妥善提高企業業務的運行效率和資金的運轉效率，而對于一家具備一定規模的企業，要想充分發揮財務在企業經營過程中的作用，就必須使其化被動為主動，強化對資金的管理能力，使財務管理的價值能在一個新的層面上得到運用與發揮。因此，業財融合的意義就在于重新對財務管理進行定義，使財務站在企業策略的高度，實現企業各項業務在整體運營中的良性發展。業財融合的趨勢是現代社會經濟模式不斷變革下的產物，可以使財務管理在充分實現傳統價值的同時，深度參與到企業的資源配置當中，從而不斷優化其業務結構，為未來發展奠定堅實的資金基礎。

二、業財融合在財務管理運用中的現狀

（一）企業各業務部門與財務管理部門的配合度低

業財融合模式對企業財務部門的發展有著明顯作用，但對于其他的業務部門卻很難在短期內見到其收益，財務管理過程中的大量工作不僅對部門間的配合有著極高要求，還有可能因為阻礙業務部門的日常運行而遭到部門間的排斥，這往往就會使業財融合模式的發展因為平級部門間的排擠而遭受阻礙，難以為繼。在這一過程中，也容易造成在無形中增加了業務部門人員工作量與工作時間的問題，管理不慎甚至會造成業務工作的本末倒置，而這明顯是脫離業財融合模式本意的，部分參與者還會因為無法對公司戰略形成整體意識，對雙方工作內容難以理解而產生抵觸情緒，最后使得企業工作氛圍受到很大負面影響，而業財融合的效率也很難得到保證。

（二）相關人員對業財融合的認識度較低

目前，分布在我國尤其是非一線城市的大多數企業在財務管理工作上仍然停留在傳統的管理模式上。許多企業因為發展周期短，組織結構不明確而始終無法認識財務管理在企業戰略中可以發揮的重要作用，甚至使其財務部門完全淪為邊緣化的附屬角色。另外，財務管理權責不分的問題也比較突出，專業財務管理人員的缺失也會致使整個財務管理工作淪為機械化的工種操作。然而最突出的問題是許多企業高層將會計核算和財務管理工作完全等同起來，這在意識上就完全落后于現代管理水平，所導致財務管理的工作只能流于表面，而無法為企業的業務發展貢獻更多，而這恰恰是實現企業現代經營模式變革的重要支點。

（三）業財間銜接具有一定差異

在信息化的過程中，業務部門可以將業務流程的各項數據進行同步上傳備份，從而使企業在業務數據處理水平上的效率得到明顯提高，但這同時也出現了一些弊端，表現在業財之間的融合上就是信息的不對等。例如業務部門的數據信息會以其業務運營狀況為主要出發點，而財務部門則是以財務信息為準繩，由于雙方信息化編碼的側重點有所不同，往往會導致業務部門很難將其數據直接生成為相關財務數據，這就使得業務部門與財務部門在數據傳輸過程中出現了一定差異，而面臨的結果就是業務部門難以直接根據財務的數據分析對運營狀況與未來形式形成準確的判斷，從而也違背了業財融合的初衷。

（四）業財融合發展存在一定局限

業務與財務的融合是一件事，但需要同時做好兩方面的工作，這不僅需要財務管理人員具有豐富的復合知識與相關經驗，還要對公司的各項業務有一定的了解，完成這種工作所需要的往往是超越完成財務工作本身的時間成本。同理，業務部門的人員要培養其自身的財務素養同樣需要花費額外的時間與精力，這就使得業財融合發展的過程中往往由于財務人員不熟悉各部門業務流程和業務部門對財務管理完全“無感”等問題受到阻礙，這種局限性必然也會影響到業財融合價值的完全發揮。

三、加快業財融合的具體措施

（一）推進人才建設

在現代化經營管理變革優化過程當中，相關人才的引入與培養以及團隊的建設是一道必不可少的環節。要更好地使業財融合模式順利與企業管理相接，就需要組建一支高素質的團隊來做必要支撐。這就要求企業：第一，在引入人才時將對復合知識的運用和溝通能力作為一項重要的考察點；第二，要以制度作為保障，使企業內部的財務人員與業務人員能迅速相互學習與借鑒；第三，提高信息化水平，建立起可以使業務部門和財務部門都能夠深度運用起來的數據架構，在實現數據共享的同時打破專業壁壘。除此之外，財務人員與業務人員也應該積極主動地轉變思維方式，在處理日常工作的數據時，要從原有的專業思維中跳脫出來，以全新的眼光重新發現產品或服務的價值，這會對實現部門間的快速溝通與理解有相當大的幫助。

（二）創立適合自身發展的業財融合模式

業財融合模式本身是一個極具遠見的理念，但要真正落實到應用層難免有過于寬泛之嫌。所以，不同企業在進行業財融合的過程中都應該從自身出發，將業財融合機制有機地融入自身的特性之中。例如星巴克通過“全景業財+運營中樞”的產品組合形式，搭建了從門店、區域到集團的管理體系，全方位支撐門店的經營預算管理，為門店生命周期管理提供決策支持，大幅度提升了集團對門店的管控能力和決策支持效率；中興通訊將軟件成熟度模型CMM創造性地運用到財務管理的層面上，提出了FCMM（Capability Maturity Model for Finance），即財務管理成熟度模型，這個模型針對了企業業務的重要特性，將財務管理細分為不同的軟件領域，然后再做出標準化的判斷，其優點就在于原本那些看似難以進行衡量的管理對象現在也可以用標準進行量化分析了。這樣，中興通訊將一個軟件開發領域的理念創造性的引入到財務管理當中，實現了業財融合的“本地化”應用。

另一個例子是中煤建設集團提出的會計管理五維解碼。第一維是要以價值創新為核心，創新財務管理理念；第二維是要以財務戰略為主線，創新融資策略；第三維是以預算與考核為引領，創新績效的評價機制；第四維是以標桿管理為基礎，創新精益管理。所謂標桿管理，是指企業內對最佳組織實踐進行持續評估，旨在用于通過內外評估來制定實施計劃，建立起市場領袖地位的流程；第五維是以ERP（Enterprise Resource Planning）即企業資源計劃系統為總抓手，創新業務間的融合。通過ERP系統提供的業務藍圖在各個環節建立起未來財務活動和業務活動之間的高度融合，這樣不僅可以打破傳統財務管理工作的被動局面，還能夠將財務活動延伸至企業經營鏈、生產鏈、銷售鏈以及價值鏈的首末端上。

（三）加強全面預算管理工作

全面預算管理是企業經濟活動的一項重要機制，能夠起到評價、協調、激勵、控制等作用，實現財務上的全方位綜合管理。加強全面預算管理工作的同時也有利于使資金的流向更加透明化，從而在業財融合過程里，加強對全方位預算管理工作的重視是必不可少的。應當注意的是，在此過程中財務部門與業務部門出于各自的立場難免發生一些矛盾與摩擦，例如在進行預算管理時，財務管理部門一般會以成本為核心出發點來對業務進行綜合考量，而各業務部門則會更側重于效益與質量問題。顯然，發生這種矛盾是在所難免的，這就要求在預算管理過程中雙方必須積極的靠近對方，通過協調等方式確定最有利于公司發展的最佳方案，一方面財務部門要積極公開相關成本細節，通過在特定時間內完成相應的預算報表和對預算內容的評價以供業務部門參考，另一方面，業務部門也應該在得出更具參考性的方案與數據時及時地與財務部門相溝通，這樣也可以使信息化管理帶來的便捷得到有效利用。

（四）重視投資管理工作

在良性的市場環境下，企業的發展速度與規模當然也會朝向未來，在這一過程里，企業的投資活動也會活躍起來，而這種結構性變動對企業財務管理工作的有序開展是有一定壓力的。在企業開始向外擴張時，在業務擴展上可能會進行大膽選擇，有可能是一條新的生產線，也有可能是某種咨詢服務，但毫無疑問的是，當企業打開一項新領域時，在財務管理工作上必然要經歷一定的重組，這就要求業財融合模式在投資領域也必須站穩腳跟，做好投資管理的相關工作，而具體的內容則包括前期評估和預算、過程控制、后期維護管理這三部分。要做好這三部分工作，就需要業務部門與財務部門在每一個環節的共同參與和實時溝通。只有這樣，對前期市場的評估才能減少各方因素的偏頗，做出更準確的戰略決策；只有這樣，才能在中后期階段加強對投資過程的監控與維護，從而降低其風險。在現代業財融合的模式下，投資整個生命周期的安全性都可以得到保證，同時也提高了企業決策層的整體布局能力。

（五）業財融合模式下數據需要提高精準性與多元性

在傳統的財務管理中，對數據的獲取和應用往往具有靜態化與單層次的缺陷，遠遠不能滿足企業運營與發展的需要。而在業財融合過程中則需要極力避免數據的單調性與非時效性問題，并且應當注意，只有努力挖掘數據背后隱藏的關鍵信息，才能更好地發現與理解業務背后可能蘊藏的價值，從而充分發揮會計管理的作用。這要求業財融合中必須加強對數據信息做精細化、多元化、多角度的剖析，從細節入手，站在多元市場的角度，嘗試性地對數據進行合邏輯的開發利用，這個數據整合的過程同時也是業財融合的加深過程。

四、總結

綜上所述，隨著社會經濟的發展，在現代經營模式的影響下，傳統財務管理模式早已不能適應當下環境，而業財融合則是對現代企業管理的有力回應。業財融合是時代發展的產物，其目的旨在為企業效率提供更好的資金運轉方案。與以往的傳統方式不同，業財融合能夠實現業務部門與財務部門的積極有效溝通，從而使企業的資源配置方式趨向于更合理、更具備長期發展可能的方向，其時效性與自主性也是傳統財務管理工作難以企及的，這其中暗含了財務與業務之間協作過程中出現價值增值的可能，并且針對企業的結構調整也能快速做出相應調整。在未來業財之間的融合趨勢不但會一直持續下去，而且還將不斷推陳出新，因此，要為這一模式與理念的發展不斷添加羽翼。