淺談融資性擔保公司財務管理體系的構建及完善

王茜 青島融資擔保中心有限公司

自改革開放至今，伴隨著國家黨中央不斷頒布有關于加強支持中小企業可持續發展的政策法規，使得融資性擔保行業在社會上獲得了特別大的發展。與此同時，融資性擔保公司的規模隨之逐漸擴大，數量隨之進一步增加，其在保貸款數額也隨之得到了大幅度的增長。當前，融資性擔保公司主要包括兩個類型，即政府類融資性擔保公司、商業類融資性擔保公司，其中，政府類融資性擔保公司主要是指地方區域政府以及包含政府背景的相關機構進行控股，其董事會以及相關的經營活動是由政府控制的，以促進中小企業穩步長遠發展，增強地方經濟為目的，是非營利性的機構；而商業類融資性擔保公司主要是由企業或者是個人出資控制，以追求最大經濟效益為目標，商業性顯著。無論是政府類融資性擔保公司，還是商業類融資性擔保公司，都具有一定的積極意義，可有效促進企業發展，推動三農進步。然而，融資性擔保公司在實際發展過程當中也出現了一系列的問題，比如：財務風險較高等，制約融資性擔保行業的長遠發展。因此，本文從財務管理體系的方向出發，分析融資性擔保公司的未來發展方向。

一、融資性擔保公司概述

第一，定義。融資擔保公司的定義主要是指依據國家法律法規設立且經營的有關于融資性擔保相關業務的公司，其中，融資性擔保主要指擔保人與債權人（銀行、金融單位等）通過有效的方式（簽訂合同等）進行約定，當被擔保人沒有切實履行對于債權人所負有的有關于融資性的相關債務時，則由擔保人依據國家法律法規承擔合同當中所約定的相關擔保責任[1]。

第二，經營范圍。在國家監管部門的監督下，融資性擔保公司可以經營的業務范圍主要包含：票據承兌擔保業務范圍、貸款擔保業務范圍、信用證擔保業務范圍、貿易融資擔保業務范圍、項目融資擔保業務范圍等。除此之外，融資性擔保公司可以兼營的業務范圍包括：訴訟保全擔保業務、有關于擔保業務的相關咨詢服務業務以及國家監管部門同意的其他業務等。雖然融資性擔保公司具有相對較為廣闊的經營范疇，而且，其業務類型也相對較多，不過，嚴禁杜絕擅自發放貸款業務、受托發放貸款業務、受托投資業務以及國家監管部門不同意的其他業務[2]。

二、融資性擔保公司財務管理體系中存在的各種問題

第一，代償壓力大。1.融資性擔保公司具有明顯的存量業務風險，受各種因素的影響，比如：前期經濟過熱、經濟全球化、投資及融資總量上漲迅猛等，使得融資擔保責任額也隨之得到了迅速的增長。伴隨著國家宏觀經濟的態勢逐漸放緩，社會經濟結構下行的壓力變大，再加上近兩年的新冠疫情，使得國家出現經營困難的企業，特別是中小企業，數量高速上漲，而且，財務狀況進一步惡化，這就使得企業的還款意愿下降，融資性擔保公司的各種風險突然增加，代償壓力迅速加大，財務風險凸顯。2.業務管理缺乏規范性。現階段的融資擔保公司大都缺少對于受保企業的嚴格的全方位審查，有的企業為了能夠快速取得大量的資金，通常會夸大業績，偽造虛假報表，并編造財務資料，以此當作擔保材料。若是融資性擔保公司中的工作人員沒有對這些數據信息展開全方位仔細的審查，就會很容易給融資性擔保公司當中的有關于財務管理方面的工作帶來較大的風險隱患。3.抵債資產的實際處置過程較困難?，F階段，融資性擔保公司在經過法院裁定之后應用于抵債的各種資產，其轉變為現金的能力相對較弱。當前，企業進行擔保抵押的抵押物類型相對較多，包括：土地廠房抵押、股權質押、機器設備抵押、個人連帶責任保證等，其中，受償價值相比于市場價值來說，受償價值相對較高，而且，其處置費用也相對較高，不容易尋找到適合的買方，進而導致抵債資產的實際處置過程較困難，不利于融資性擔保公司內資金的流動性[3]。

第二，現金流入少。1.融資性擔保公司中的主營業務在收入方面具有局限性。現階段，融資性擔保費的比率呈逐漸降低的態勢發展，經過調查統計顯示，基于政策的大背景下，融資性擔保公司每一年的擔保費比率會降低1%及其以下，這就使得融資性擔保公司中的業務擔保費在收入方面下降。除此之外，還有的融資性擔保公司會由于經營困難等問題，擔保費拖欠的現象就會經常發生，比如：擔保業務為100萬元，其擔保費的收入為1萬元，這就要求融資性擔保公司需要承擔連帶責任，幫助企業代償100萬元，進而導致風險收益不對稱的現象發生。有的融資性擔保公司由于抗風險能力相對較差，進而發生經營危機。2.融資性擔保公司的籌資方式相對較狹窄。由于融資性擔保公司的收益相對較低，就會導致籌資活動很難吸收到國有資本[4]。

第三，缺乏完善的財務管理體系。有的融資性擔保公司由于其對于財務管理的重視度相對較低，進而使得公司內部中的財務管理缺少制度化、標準化，就會出現資金沒有按照程序規范應用，審批流程不完整，造成資金風險。再加上融資性擔保公司的監管力度相對較為薄弱，相關財務工作人員沒有按照公司的目標展開財務預算編制，這就使得融資性擔保公司的業務在財務管理方面的運營十分不到位，極易致使公司財務處于困境當中[5]。

第四，缺少專業且具有高素質的財務管理優秀人才。由于融資性擔保公司的各項資產具有規模大的特點，這就對公司內部財務管理的工作人員提出了更加嚴格的要求。然而，在公司的實際經營發展過程當中，由于公司領導層對于財務風險的防范意識較低，因此，公司缺少專業且具有高素質的財務管理優秀人才。而且，融資性擔保公司的領導層也缺乏對于規避財務風險的認識，從而很難將有能力的優秀人才留在公司。

三、融資性擔保公司財務管理體系的構建及完善

第一，強化公司內部控制體系。在融資性擔保公司的發展過程當中，完善財務管理的核心內容主要是強化公司內部中的控制體系。首先，融資性擔保公司的領導層需要完善法人治理結構，促使公司內部工作人員各司其職，設置評審委員會，將其與總經理進行區分，而總經理雖然是不參與業務的評審表決，不過，對于擔保業務仍有著否決權以及最終審批權。同時，融資性擔保公司還需要優化完善財務管理制度體系，例如：構建擔保業務風險控制管理體制、建立財務管理體系等。除此之外，公司還需要加強對于財務管理的風險防控，切實履行各制度。現階段，融資性擔保公司的目標主要以風險控制為主，在進行擔保之前，公司中的工作人員需要全方位的對顧客進行調查，包括：顧客當前的資產、收入情況、負債、利潤、納稅情況、還款來源等，通過借助大數據，對顧客展開決策引擎，利用線上結合數字化的形式，把控好顧客的融資風險，注重其財務風險情況；在進行擔保的過程當中，公司中的工作人員需要做好對顧客資料的審查以及反擔保對策的落實；在進行擔保之后，公司中的工作人員需要及時跟蹤顧客的財務狀況，當發生風險信號時，提前介入，最大限度地減少損失。

第二，拓展融資性擔保公司的資金來源。當前，政府類融資性擔保公司具有擔保費用較低且業務收入較少的特征，這就要求相關領導層需要在控制好財務管理風險的同時，進一步拓寬收入來源。具體對策包括以下幾個方面：1.大力推動公司中的非融資擔保業務。包含：招投標擔保業務、工程履約擔保業務、訴訟保全擔保業務等，進一步提高公司中的非融資性的經濟收入。2.增強資金收益率。融資性擔保公司內部的領導層需要做好資金規劃，對于資金收回的時間以及支付方式、時間的情況，明確并做好管理工作，同時，合理調配公司內部資金，保證資金具有流動性，并確保資金收益率。3.對于公司自有資金，做好其投資管理工作。借助自有資金進行有效的投資時，需要做到合法合規，并在投資之前，對投資項目展開全方位的調研，評估其中存在的風險，集體決策，盡可能地減少投資風險。4.加強對于抵債資產的處置。通過有效的方式，包含：公開拍賣、資產公司收購等，加強對于抵債資產的處置，提高公司的流動性。5.爭取財政補貼資金。融資性擔保公司不僅可以促進我國中小微企業的長遠發展，還在推動三農方面發揮著舉足輕重的作用，因此，財政機構需要對工作成效顯著的融資性擔保公司進行補貼資金激勵。

第三，提高融資性擔保公司的風險化解能力。首先，融資性擔保公司需要建立有關于風險分擔的相關制度?？梢詫?000萬元以下的企業，通過協商的方式，明確合作雙方的擔保業務風險比重，其中，銀行業金融單位承擔的風險責任需要在20%及以上，國家融資擔?；鸬娘L險責任需要在20%及以上，省級再擔保單位的風險責任需要在20%及以上。同時，融資性擔保公司還需要優化風險補償制度。地方政府部門需鼓勵有條件的融資性擔保公司優化風險補償制度，對于支持小微企業擔保業務、支持三農擔保業務比例較高的公司，可以在擔保余額的公司，提供一定的代償補償。例如：有的財政單位創建了資金池，以支持當地的科技創新企業，并對科技融資的相關擔保業務的代償補償為30%。除此之外，融資性擔保公司還需要依法加大追償力度。及時起訴，依據法律追償，并加快對于抵押物質的處置，增強資金回收率。

第四，構建并完善財務管理體系。當前，融資性擔保公司在發展的過程當中，會更加注重對于財務管理的相關工作，改善重業務輕財務的情況，這就要求公司內部領導層構建并完善財務管理體系。首先，公司需要依據自身具體情況，合理構建財務部門，同時，選擇專業且高素質的優秀財務工作人員，對公司業務展開全面的會計核算。同時，進一步完善財務管理體系。包括：資產管理制度、成本與費用管理制度、資金管理制度、內部控制制度、財務評價體系。并確定財務管理工作人員的職責，確保工作的合規、高效。此外，融資性擔保公司需建立財務風險預警制度。把控好公司內部中的財務指標工作、代償比率工作，分析好內部控制工作、項目逾期工作。做好財務風險預案工作，保障公司在出現財務風險之后，可以及時應用有效的對策，以減少風險對融資性擔保公司的影響，從而充分發揮財務管理的提前警示作用。

第五，建設專業且具有高素質的財務管理優秀人才隊伍。公司只有建設專業且具有高素質的財務管理優秀人才隊伍，才能真正識別財務風險，做好擔保之前、擔保過程當中、擔保之后的各項有關于財務的監督管理工作。這就要求融資性擔保公司需要按照業務發展需求，招聘專業且高素質的有關于財務管理的優秀人才，并設置優厚條件，吸引并留住大量人才，進一步提高公司實力。同時，對于公司中的在職人員，領導層需進行財務工作人員輪崗制，定期對其進行專業知識培訓，在提升在職財務工作人員的專業能力的同時，增強其金融、法律等知識。除此之外，融資性擔保公司還可以舉辦專家講座，進行行業交流，向成功的公司學習，以增強融資性擔保公司的財務管理水平。

綜上所述，盡管融資性擔保公司發展迅猛，有利于促進三農長遠發展，推動國家企業進步，不過，融資性擔保公司仍然具備一定的財務風險，這就要求政府部門及公司領導層需引起重視。只有完善融資性擔保公司的財務管理體系，優化構建財務監督管理體系，健全融資性擔保公司中的財務管理體制，強化風險管理，才能真正推動這一行業的規范性、完善性，提高融資性擔保公司的財務管理水平，實現其經濟效益以及社會效益的最大化，促進融資性擔保行業的長遠發展。