基于內部控制的企業財務風險防控分析

賈方乾 瑞康醫藥集團股份有限公司

伴隨國家經濟持續發展，為企業財務內部控制工作帶來了各種挑戰，所以各企業慢慢增加了對企業財務內部控制管理力度。企業內部控制涵蓋了成本核算和資金籌集等各個方面，企業財務內部控制工作牽涉范圍甚廣，在管理中很容易產生風險問題，故而企業需要合理優化財務內部控制工作，對企業財務風險進行有效防控。

一、內部控制和企業財務風險防控之間的關系

綜合內部控制與企業財務風險概念和有關理論分析，我們可以充分了解到，內部控制和企業財務風險防控二者之間彼此配合、補充，缺一不可。首先，風險評估是內部控制重要因素中的一種，與此同時財務風險為企業在經營管理階段的風險之一，所以財務風險防控是企業內部控制的主要目標與環節；其次，內部控制體系可以達到對財務活動實際運行和每一個環境實現制度化管控的目的，進而益于把企業中可能會出現的財務風險因素消除在萌芽中，且對可能產生的風險問題制定出合適的處理方法和對策，給企業維持最佳的財務狀態帶來有效的保障。

二、企業財務風險防控的重要性

企業是人類經濟活動行為主體，隨時都在面臨著來自各方面的風險。針對風險理論進行研究，可以發現風險和偶然性、不確定性相聯，表示風險為客觀存在的，擁有客觀性與不確定性。有關財務風險的界定有著這幾種不一樣的觀點：一方面，企業財務風險僅和其負債經營相關，企業生存發展和平時的經營活動需要依靠舉債維持，償還到期債務不確定性會造成一定的財務風險問題，該種觀念并不全面；另一方面，在企業生產經營活動中，因為多種因素所影響，讓企業實際和預期收益有所偏差，該種不確定性為企業造成了風險，這一觀念較為全面。由此看來，企業財務風險就是財務活動過程中因為多種不確定性因素影響，讓企業財務收益和預期收益出現偏差的可能性。而針對企業財務風險，必須要對風險進行有效防控，這樣才能提高企業財務風險管理水平。而企業財務風險防控的重要性體現在這些方面：

（一）幫助企業進行財務風險識別

企業運營管理過程中，可能會面臨各種財務風險，主要涉及三個方面：一是籌資過程中的財務風險，企業在籌資活動開展中易于發生過度負債帶來短時間償債壓力風險與債務規模達導致流動性風險。二是投資過程中的財務風險，對企業而言投資活動容易帶來的財務風險就是投資回收時間長發生流動性風險。三是營運資金活動的財務風險，也就是總體資產、應收賬款以及存貨周轉率均為滿足預期控制目標產生現金缺口，帶來流動風險。鑒于存在多個方面的風險，做好財務風險識別工作，就可以幫助企業提前進行財務風險防范，使用有效的應對方案和手段保證企業實現經營目標，促使企業效益最大化。

（二）提高企業的運營管理水平

在新時代發展背景下，內部控制與財務風險防控有著很緊密的聯系，企業進行內部控制做好財務風險防控工作能夠提升企業生產運營管理水平，可以提高經營者規避風險的意識，提高應對風險的水平。企業內部控制分成不同階段，比如項目執行前的分析、執行過程中的監控、結束后的評估等。在企業運營管理各階段加強內部控制做好風險防控，利于規避企業財務風險，提高企業運營管理水平。

（三）推動企業可持續發展

根據企業本身發展的角度分析，進行企業財務風險防控可以推動企業自身走可持續發展之路。無論是哪種類型的企業，在經營管理過程中均需要承擔起經營管理的風險。而優質的企業，內部控制是合理的，如此企業在市場上的競爭能力也更強。科學有效的內部控制體系，也就是在財務防控上加以科學化的管理，如此可以幫助企業應對嚴峻的市場環境，利于推動企業可持續發展。

三、基于內部控制的企業財務風險防控措施

眾所周知，企業財務風險有著各種各樣的特點，比如客觀性、不確定性、偶然性和兩重性。其中，客觀性就是財務風險本身是客觀存在的，不會因為外部因素或條件的改變而消失，因此只能對其加強防范；財務風險不確定性，即在經濟條件下和一定時間以內，可能出現也可能不出現，再者因為影響財務活動的多種事件再產生變化，所以事前無法明晰風險程度與可能會帶來的損失；偶然性，即財務風險隨時存在于財務活動中，其出現無法預測，有著一定的偶然性，必須需要經營者在活動開展過程中增加警惕性，防控財務風險，減少損失；兩重性，即企業財務風險可能會帶來損失，也可能帶來收獲，企業風險挑戰和機遇并存，需要勇敢接受挑戰，防控財務風險，緊抓機遇，讓風險朝著益于企業發展的方向前進，推動企業健康穩定的發展。通過以上特點可以發現，在內部控制過程中做好企業財務風險防控是非常重要的。作為財務管理人員而言，在實踐工作中，就可以從以下幾個方面著手，優化內控工作。

（一）對市場和經濟作出科學預測

在內部控制過程中，要做好企業財務風險防控工作，就需要對市場和經濟作出科學的預測。第一，需要進行信息預測，信息不但是預測的投入，還是產出。因而，企業決策者需要關注采集電視、網絡、報刊等中的市場和經濟信息、政策變動，甚而是天氣情況等，把這部分信息和企業相聯系展開全方位分析和整理，借此推算出地區市場需求動態與對企業帶來的影響。第二，需要進行價格預測，價格作為影響產品銷售的主要因素，擅長經營的企業家通常會通過高價格作為手段保護產品信譽，一些時候也會通過使用低價作為誘餌改變客戶對產品的喜愛。積極從產品價格情況探究市場經濟、調節市場經濟占據市場是非常好的戰略對策。第三，伴隨市場經濟大潮逐層涌起，諸多企業開始投身于自己的事業，而持續變化的市場經濟總是讓人捉摸不透。對于復雜的市場經濟規律，可以進行超前預測，該種預測可以讓企業產品先其他人一步，在市場上占據重要位置，為企業帶來良好的經營前景。

（二）優化財務決策質效

優化財務決策質效，可以有效預防由于決策不準確而帶來的財務風險。財務決策是否準確直接牽涉到財務管理工作的成敗。為了有效防控企業財務風險，需要使用科學的決策方式。在決策階段，需要思考影響決策的每一種因素，盡可能使用定量計算和分析方式且合理使用決策模型加以決策。對多種可行的方案仔細分析評價，從中挑選出最佳決策方案，嚴禁主觀判定。如，對于固定資產投資，需要使用科學的方式計算多種投資方案的投資報酬率、回收期和凈現值等各項指標，同時對計算結果展開全面評估，在思考到別的因素的同時選取合適的方案。再如，在籌資決策環節，企業第一步需要按照生產經驗科學預測資金需求量，接著經過對資金成本計算和多種籌資方式風險的分析，挑選出最佳籌資方法，明晰資金結構，基于此進行準確的決策，從而有效減少成本支出，降低風險產生的概率。根據上述方式進行決策，那么出現錯誤的概率就會減小，如此便可以防止由于財務決策質效不佳造成經濟損失。

（三）構建完善的風險預警機制

基于內部控制的企業財務風險防控，是現代企業在市場競爭中必須要重視的內容，特別是在國內市場經濟發展水平有待提升的情況下更是如此。造成財務危機的主要因素在于財務風險處理不到位。所以，必須要嚴格防控企業財務風險，構建健全的風險預警機制。財務預警機制需要建立于企業預警理論的基礎上，經過全面分析財務報表與經營資料，借助數據化管理模式，讓企業提前預知可能會面臨的問題，據此分析危機導致的因素，從而發現財務運行體系中的漏洞，預先進行防控，這是有效防控企業危機的最佳方式之一。具體如下：第一，需要積極構建短期財務預警系統。構建短時間的財務風險預警系統，需要編制現金流量預算，即經過現金流量分析實現。經過分析，能夠反映出企業動態現金流動實際情況。在經營性應收項目減少，那么表示貨款回籠情況不錯，產品很少有積壓現象，企業經營能力甚好；反之，經營活動導致徑流量比凈利潤少，那么需要投資者有所警惕，避免構成經濟損失。第二，需要建立相關指標體系。預警機制重點在于預警指標體系，指標牽涉到了各個方面。企業需要按照自身需要構建風控指標體系。在執行階段，結合行業特征和市場情況等多種因素，擬定企業風險預警區間。經過分析預警指標，對處在預警區與危險區的業務執行重點監督和控制，同時使用科學的風險防控策略將風險加以轉化，減少損失產生的概率。

（四）開展全面預算管理

進行全面預算管理可以提高企業財務風險防控效果。因而，企業財務風險管理在開展全面預算管理的過程中，需要從這些方面著手：第一，需要確定組織機構，預算管理組織機構為全面預算管理的保障。組織機構設定涵蓋了預算機構和責任單位設置與劃分，機構職能和企業有關部門職責劃分。第二，構建程序，在掌握了企業財務管理與業務實際情況以后，合理設計全面預算管理處理方案流程。預算管理流程需要牽涉到預算編制和匯總、預算目標、執行、管理、預算指標考核、審核、復核等各方面的內容。第三，實行全面預算管理，按照預算管理基本原則和方式等編制企業預算，實行預算管理，同時按照預算考核責任單位與個人，經過實行全面預算管理，有效落實相關管理人員責任與目標，簡化支出審核程序，提高決策效率，讓企業充分適應市場發展。第四，健全內部管理系統。企業內部管理系統突出流程管理，也關注量化每一項指標，尤其是對財務影響大的指標，在實施預算時可以滿足該項要求。成本和對應成本動因彼此匹配，讓成本和支出趨于合理性，財務部監督和信息稽核有依據，避免了財務和業務部門可能會導致的矛盾或糾紛。預算給績效考核提供了重要依據，對構建科學有效的績效考核與薪酬體系是百利而無一害的。

（五）建立合理的資本及資產結構

在內部控制過程中做好企業財務風險防控，需要構建合理的資本及資產結構。資本及資產結構對企業財務管理工作與財務風險防控發揮著重要作用。合理的資本及資產結構可以保證企業在融資與籌資活動過程中占據有利位置，可以保證資金充足。增強資本及資產結構調整方式關鍵是調節企業融資和籌資方式，以往企業比較傾向于向商業銀行開展大額借貸，可是伴隨市場經濟持續發展，企業生存競爭力越來越大，企業借貸負債率不但沒有下降的趨勢，反而在持續提升，導致企業背上了非常大的外債負擔，而且對企業形象與聲譽影響極大，因而，企業需要持續擴大內債，經過有效吸收企業內部員工閑散資金填充融資額度，經過下發內部債權和股份等吸收員工資金，如此一來不但可以增加內部員工工作的積極性，促使企業形成一股合力，還可以保證企業走可持續發展之路，對提高企業財務風險防控質量是非常有利的。

（六）結合信息化手段加速業財融合

企業在長時間的發展階段，要想做好內部控制有效防控企業財務風險，那么就需要在財務管理方面實現科學化管理，而利用信息化手段加速業財融合是非常重要的一步。業財融合牽涉到了多方面因素，需要對企業內部情況加以分析，歸納存在的問題，提出處理方式，給業財融合創造良好條件，同時對中間流程嚴格監管。采用現代化信息化手段，展開數據對接，讓財務人員能夠及時掌握實際情況，進行合理預算編制工作，提升業財融合管理效率。信息化網絡技術手段需要涵蓋這些方面：第一，需要主動構建財務共享平臺，這一平臺的建立可以簡化財務工作人員操作流程，促使財務信息可以進行集中化管理，經過這一平臺，財務人員能夠對支付、采購等業務展開流水化處理。在處理環節中，系統會自行構成財務報表，能夠在一定程度上減少財務人員對數據加以審核的時間，財務人員僅需要做好簡單的記賬審核工作就行。第二，需要合理運用智能分析工具，運用智能工具能夠有效整合數據信息，同時輔助分析數據，有著很大的參考價值。第三，運用區域鏈技術，這一技術十分安全，能夠避免財務信息被任意修改，特別是合同管理以及結算過程中，能夠科學管理賬戶信息，減少運營帶來風險的概率。

四、結語

通過以上所言，內部控制和企業財務風險防控是相輔相成的，增強對企業財務風險防控工作必須要建立在具備優質的內部環境這一基礎之上，主動創新內部風險防控方案和對策，構建健全的風險預警機制。根據企業本身發展實況，方可有效制定財務風險防控的舉措，增強企業內部控制，提高企業財務風險防控水平。