稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計

蔣曉艷 貴州華宏順源建設工程有限公司

在當今快速發展的經濟時代下，稅務風險隨著我國企業持續擴張而被越來越多的關注。稅務征管逐漸成為一大難題，新興產物的推出將導致營商環境發生重大變化。隨著經濟和社會發展步伐的加快，企業稅務風險的管理內容是非常重要的，將會是企業發展進步的靈魂。但目前企業稅務管理仍存在諸多風險，其中一些風險大大降低了企業經濟效益，阻礙企業長遠發展和長期進步，使其風險管理系統的設計成果大幅度降低。所以，稅務管理過程中企業風險管理系統的設計應側重于總體框架設計、各個子系統模塊的設計以及稅務管理工作的覆蓋范圍和系統中流程的不同模塊，進一步提高風險防控效果，從基本層面規避可能的稅收風險。因此，隨著當今社會經濟的轉型，企業通過分析稅務管理內容的流程，在此基礎上設計針對性的稅務風險管理內容，這將是非常有意義的。

一、企業的稅務管理流程下的稅務風險管理分析

我們所說的企業稅務管理，常是假定企業的經營目標，根據相關信息，把稅收的成本降低，以此來提高整體的經濟效益，在此基礎上進行稅務審計、決策、績效評價和企業利潤，并在營業稅管理各管理環節實施[1]。企業稅務管理主要任務一方面是進行供、產、銷管理。第二，進行企業投資管理、融資和收益控制決策。三是要明確企業稅務管理中稅收與貿易、會計與稅收關系。稅務部門會按照企業設定的戰略目標，對稅務機關程序進行設置，以提高企業的整體經濟效益，并做好日常的管理工作。在完善此類管理制度基礎上，對企業稅務運營管理進行相應改進工作。且據企業估值方案，對企業利潤計量進行分析，隨后就稅務相關數據和信息，加強企業管理制度，爭取降低企業人力的成本投入。在企業稅務管理中，主要包括三點內容：一是，從企業的發展需要來看，建立起戰略管理機制專項投資規劃體系，可以為企業日后的決策制定提供數據參考，完善稅收管理質量；二是企業經營管理要立足于財務管理方面，對生產的經營情況以及產品的營銷情況進行分析，進而建立專項財政管理機制。在平常的管理中，企業相關機構還應做好會計核算，分析稅務管理現實情況，說明各流程管理要求，并結合發展的需要，對管理工作進行跟進；第三，在信息管理方面，要對信息傳遞數據和研究分析數據進行深入分析，以提高企業整體稅務管理系統運行水平。

企業在稅務管理風險方面，稅收損益現象時有發生，特別是在稅務事件發生后，受各種不確定因素影響，企業整體經濟效益難以提高。為更好管理稅務風險，企業應在一定程度上明確風險問題，建立專門控制機制，對稅務的損失進行分析后，再了解相關內容并進行及時解決[2]。同時，在稅務風險分析中可將其劃分為主觀和客觀風險方面。在主觀稅務問題情況下，會在一定程度上受各種不確定因素影響，發生稅務風險事故。客觀風險就是客觀事件中各種安全風險的發生。所以，制定完備的稅務管理計劃，制定日常運營和數據信息的整理都是稅務風險管理的一部分，并據風險因素識別進行分離控制，以降低風險發生的可能性，并在第一時間采取有效措施應對，進一步減少企業的經濟損失，達到預期管理目標。

二、現階段企業稅務風險管理中存在的問題研究

隨著科學技術深入發展，企業在發展過程中獲得的信息數據是非常大的，接觸到的東西也非常的多。傳統的稅務管理模式已不適合目前的經濟發展，存在諸多管理缺陷。為此，企業應及時轉變稅務管理模式，全面、多方位地完善企業稅務管理制度。現如今企業稅務管理發展模式將呈現在各領域，并被不斷的應用。目前發展模式給企業很大力量，企業發展相比以前更加自由，同時也為企業發展提供了更廣闊的空間和機遇。

新稅收發展模式將成為當前經濟發展趨勢，為企業發展提供新稅務管理結構，引領企業進入新發展方向，從而在經濟效益上為企業發展提出更加明確的目標[3]。

國家發展進步需企業跟上新時期步伐，無論是技術還是經濟的發展，都應順應目前經濟發展模式才是現階段企業稅務管理發展的正確模式。其主要發展模式就是利用先進技術招收稅務管理方面的專業人員，為企業生產經營帶來有價值的信息。這樣的發展模式在一定基礎上對高素質人才培養提供了便利的環境，培養財務管理人才，彌補企業人才的鴻溝，為發展更快、更強的企業注入新血液。通過這種方式，企業的稅務管理程序可改為更科學的治理模式。只有在生產、經營和管理中融入正確的發展理念，在企業發展過程中不斷創造利潤，稅務風險才能得到更高效率的管理，不僅是為公司稅務部門，也是為企業長遠發展。一個國家的財富發展是由許多組織的稅務組成的，這些組織涉及各行各業。因此，企業發展的好壞，對企業本身利益來說固然重要，但對企業的組成也有關鍵性作用，并且在企業的業務發展中，能夠為社會提供更多幫助，同時在進步中對社會進行回報。時代的不斷發展與進步給企業帶來了更有利的發展條件，其中稅務作為利益組成部分，審計演變、更人性化的稅務管理和更多人才的引進是現階段企業發展的基本要素[3]。上述對稅務管理行業的理解和分析，可得出一個簡單明了的結論。在當今社會經濟大發展環境下，企業稅務管理工作要據業務需要進行不斷更新。傳統稅務方式已被廢除，在新發展環境下，所有企業稅務管理都無法滿足如今的社會要求。因此，企業需要積極尋找更加便捷的方式來適應高需求的發展時期。企業稅務管理難題就在于相關數據分散且不明確。對不規則的、不夠明顯的、不能集中的稅收數據，企業很難在短時間內實現統計分析，所以企業要通過不斷改進稅收征管方式將其納入管理體系中。將看似孤立和沉默的稅務數據第一時間進行識別，企業對其潛在的風險和問題實施定位策略和自身生產戰略，讓稅務管理體系更加科學規范。這種企業新興稅務管理的程序才會打破傳統稅務程序的界限，為企業未來發展業務帶來新思路和技術支持。

三、稅務管理流程下稅務風險管理系統的設計措施

（一）完善整體架構的設計

對于一個屬于系統工程的風險管理體系，要明確項目思路，闡釋建設思路，構建更高層次的管理機制，分析復雜的稅務環境，說明企業的經濟發展形勢，規避管理問題。企業在日常工作時，有必要對稅務的風險管理內容涉及的項目進行有序合理的分析。基于清晰的管理思想，根據企業的實際發展需要，建立相應的稅務風險管理機制，并說明戰略規劃的目標，做好經營管理工作。在交換信息和數據時，對系統化的信息進行統一管理，及時解釋稅務風險管理的流程，提高稅務風險決策的可靠性和效率，并設置預警機制，實現企業真正的發展需要。除此以外，企業在稅務風險管理中，應建立專門的管控體系，進一步提高企業的稅務風險承受能力，加大企業稅務管理的力度。

為了最大限度地降低企業面臨的稅務風險，企業可以根據稅務管理流程設計企業稅務管理系統。應將稅務管理流程作為企業管理系統設計的核心，根據風險防控裝置、財務管控裝置、生產管控裝置的特點，讓稅務風險管理服務人員進一步深入參與到企業的運營管理、日常業務管理和信息化管理戰略管理之中[4]。以盡可能低的成本規避和控制稅收風險，最大程度上防止稅務風險損失，從而讓企業獲得良好的收益。企業進行稅務風險管理體系時還要考慮多方面的因素，包括風險監測與反饋機制、風險信息與溝通、風險控制、內部風險研究、風險目標管理、風險評估、風險識別以及風險應對預期。在建立企業稅務風險管理子系統時，關鍵環節包括信息化、日常管理，包括戰略、功能控制等。根據稅務管理流程改進風險管理系統的設計。通過對企業稅務管理系統及子系統的綜合分析，及時采取對策，將企業經濟風險降至最低。在設計稅務管理總體框架時，應注意確保框架的結構能夠融入控制策略控制活動、操作控制工作、日常控制工作和控制策略的控制工作信息。任何稅務風險管理都必須包括內部控制、目標定義和風險識別。評估、解決問題、控制和溝通活動的各種要素將系統與稅務管理的過程聯系起來，以達到企業全面預防和控制稅務風險的目標。

（二）強化企業對稅務風險管理的意識和控制體系

傳統的企業稅務管理存在許多稅務風險，可能會使企業面臨稅務風險，當下傳統的稅務管理體系已經適應了企業當前的需求，能夠適應企業的發展趨勢。我國大部分企業在稅務管理工作中仍然沿用傳統的稅務管理制度，沒有意識到通過稅務管理過程管理企業稅務風險的好處。一些企業雖然深知稅務管理流程對企業稅務管理的重要價值，但在制度建設時，并沒有按照企業的稅務管理流程制定制度規劃。組織機構對建立基于稅務管理流程的稅務風險管理體系的工作表示贊賞，但也需要強調其對稅務風險管理者的重要性，提高相關企業對稅務風險管理的整體意識。從稅務管理流程入手，企業稅務風險管理體系的設計需要較高的資金投入，因此，企業需要對其加大經濟方面的投入，以確保企業稅收管理體系的設計能夠緊緊結合企業自身的利益，最大限度地降低企業稅務的風險，進一步促進企業長期穩定的發展。

企業要想科學、充分地防范企業稅務風險，不僅要根據稅務管理流程設計企業稅務風險管理體系，更要完善企業稅務風險管理系統。企業稅務風險評估機構將企業稅務風險建立在企業稅務風險測控體系之上。完善企業稅務風險控制體系對控制企業稅務風險具有重要作用，甚至對企業整體業務的發展具有促進的作用。企業要進一步結合實踐經驗和研究，在此基礎上對企業稅收風險控制體系的關鍵策略進行完善。首先，在經營管控層面，企業可以在經營控制層面實施銷售、生產、交付等環節的風險控制制度，確保企業稅收風險能夠得到及時合理的管理[5]。其次，為了構建系統的戰略層面，企業稅務管理人員應根據企業的實際情況和發展目標，制定與企業對應的風險管理制度。除此之外，在稅務風險管理層面，企業要在其管理的框架內發展，在此基礎上與稅務關系、納稅申報、系統會計等日常建立和諧的管理組合，進一步降低企業的稅務風險。

（三）深化企業稅務信息溝通交流和人員管理

在傳統的企業稅務風險管理方式中，企業稅務風險管理部門與企業中其他部門的溝通不暢，使得稅務風險防范效果無法發揮應有的效果。因此，為有效防范企業稅收風險，保障企業穩健長遠的發展，企業必須深化企業稅務管理方面的溝通和信息交流。一方面，在信息熱潮時期，傳統的企業稅務風險管理模式已不適應當前業務發展的要求。企業要深化稅務部門、其他部門以及客戶等之間的信息交流。企業可以利用互聯網技術搭建信息交流平臺，連接企業各部門，讓鏈接物流體系與客戶參與構建起完善的信息交流平臺，形成信息化體系，此舉對提高稅務風險管理部門的效率，支持公司的可持續發展是有意義的。另一方面，在創建信息交流平臺時，要制定合理的信息交流溝通制度，嚴格要求各部門上傳到信息交流平臺的信息的準確性和及時性，避免在信息模糊、信息過時的情況下出現隱私性的信息泄露。除此以外，為保證交流信息平臺的質量，企業可以根據實際情況引入獎懲制度，這樣能夠在一定方面降低企業稅務風險。

企業稅務管理人員在稅務風險管理過程中發揮著重要作用，更是其發展的核心部分。當員工不具備相關的專業知識，并且對工作中最新的稅務政策和其他相關信息沒有完全了解時，這將進一步導致稅務管理籌劃出現不充分和不科學的問題，甚至出現稅務過多等現象的風險。因此，企業在設計稅務風險管理體系時，在稅務管理過程中應結合員工的崗位和特點，設計出適合的稅務管理系統。人力資源功能模塊允許相關稅務管理部門利用該功能模塊準確、快速地發現財務人員、稅務籌劃人員和稅務審計人員的工作不足問題，做出適當的應對和處理措施，同時可以利用功能模塊，針對不同的稅務管理崗位提供更加有針對性的培訓，讓員工充分掌握現代稅務管理工作技能和能力，全面提升稅務工作，有效防止風險現象和隱患的出現，從根本上避免稅務風險造成的經濟損失。

四、結語

綜上所述，隨著我國經濟增長越來越快，新時代企業不斷涌現，規模也更加壯大。稅務管理的風險評估應該是系統的，所以在稅務管理過程中的稅務風險管理體系設計應根據工作流程、管理模塊、操作風險識別與評估模塊、日常管理模塊、人力資源管理模塊等的具體特點以及整個系統中的各種功能模塊，進行適當的設計以確保完整性。使其可以覆蓋在企業整個稅務管理流程，進一步確保企業的工作高效、有效地開展和實施，達到預期控制的效果。