關于醫療器械企業營運資金管理問題的研究

范國忠 國藥器械嘉興有限公司

醫療器械企業屬于高新技術產業，近年來，高新技術產業發展的競爭壓力越來越大，因此高新技術產業在發展過程中不僅需要做好科技創新工作，還需要做好營運資金管理工作。而營運資金管理作為企業財務管理中的重要內容，其管理工作效果的好壞對企業的未來發展具有一定的影響，基于此，企業管理人員需要加強對營運資金管理工作的重要程度，科學處理采購渠道、生產渠道和營銷渠道中營運資金管理存在的問題，提高營運資金的周轉效率，保障企業擁有足夠的資金用于正常運轉。

一、營運資金管理的概述

（一）營運資金的含義

營運資金又稱企業營運資本，主要是指企業在日常經營活動過程中所投入的資金，本文所講述的營運資金是從狹義的營運資金角度分析，探討企業流動資金與流動負債之間的關聯。

（二）營運資金的控制

營運資金控制指的是企業財務管理人員針對企業目前經濟發展現狀實現企業流動資金和流動負債的科學管理，只有對營運資金進行合理控制管理，才能保障企業在經營中能夠有足夠的現金流，從而提升企業的償債能力。

（三）資金風險的簡述

資金風險是指企業在經營過程中因通貨膨脹或者一些不可抗力因素導致實際利率不穩定，造成企業的實際收入低于預估收入，進而為企業帶來了經濟風險。風險和收益之間是相輔相成的，想要獲得較高的收益，就需要有能力承擔較高的風險，但是為了降低風險帶來的經濟損失，財務部門需要結合企業經營的實際情況制定風險評估體系，通過風險評估降低企業資金風險帶來的不利影響，進而使企業獲得最大利潤。

二、醫療器械企業營運資金管理問題分析

（一）采購渠道存在的營運資金管理問題

在醫療器械企業采購渠道中存在營運資金管理問題主要是過度占用供應商的資金，而出現此問題的主要原因如下：

其一，采購付款的流程較為繁瑣且付款效率較低，醫療器械企業在完成采購付款時通常會經過三個部門，首先是采購部門擬定器械采購訂單，然后將采購訂單傳送到財務部門和庫管部門，經過庫管部門對采購清單的核實后入庫，最后由庫管部門將驗收結果反饋給財務部門進行財務對賬，當財務部門核實貨款后，將貨款撥給供應商。整個過程繁瑣拖沓，降低采購付款信息傳遞的效率，同時各部門在交接過程中也可能出現不同意見，進而影響向供應商付款的時間[1]。

其二，與供應商之間未建立平等的同盟關系，雖然醫療器械企業延遲付款對于自身發展來講具有一定的好處，但是從企業長遠的發展目標來講，會出現一些問題不利于企業戰略目標的實現。第一，應付賬款的周轉期延長，導致企業短期的流動資金負債增加，也就增加了企業運行中的資金管理風險；第二，降低企業在各供應商中的信譽度，企業與供應商之間合作的前提是實現雙方利益最大化，如果企業長時間不向供應商交付貨款，則會影響供應商資金周轉，進而損害供應商的基本利益。如果雙方之間的合作關系因貨款交付不及時而被破壞，可能導致企業失去良好的合作伙伴，同時也是影響企業在市場中的信譽度。

（二）生產渠道存在的營運資金管理問題

部分醫療器械企業在經營過程中經常存在產品存貨過多的現象，此種情況的存在影響了生產渠道營運資金周轉情況，降低了現金流的使用效率。根據查詢相關資料顯示，出現產品存貨過多的主要原因是生產部門未建立科學的生產計劃，該部門在制定生產計劃時主要結合了產品每年的銷售情況和每月的銷售情況，未結合市場發展的方向，同時為了降低風險成本，經常采用預付賬款或者儲備庫存的方法保障特殊原材料的數量，從而推動生產流程的有序開展。但是隨著醫療改革的開展，部分醫療器械企業生產的產品無法滿足市場對個別醫療器械的質量需求，使企業不能準確掌握市場的發展變化，進而影響了企業未來的發展方向。也就是說，在生產渠道制定科學的產品存貨戰略對提高該渠道的營運資金管理水平具有促進作用，具體操作內容需要繼續進行相關探討[2]。

（三）營銷渠道存在的營運資金管理問題

1.缺乏科學的賬款管理方法

據調查發現，部分醫療器械企業普遍存在應收賬款周轉期較長的現象，其賬齡大部分都超過了一年，此種現象的存在加大了企業應收賬款回款的難度，如果部分賬齡的時間超過一定的年限，則會被財務部門作為壞賬處理，導致企業流失較多的資金，影響營銷渠道營運資金的使用率?，F階段，企業為了在激烈的市場競爭中提高自身競爭力，則需要企業擁有足夠的現金流推動企業的正常運行，如果企業存在較多長期賬齡的應收賬款，則嚴重影響企業的資金流的流動速率。此種情況的存在將嚴重影響醫療器械企業的穩定發展。而造成該局面的主要原因是財務部門未制定科學的賬款管理方法，在進行應收賬款回款工作時，仍采用傳統的賬款管理方法，同時相關部門未及時對應收賬款進行審批和對賬，從而造成應收賬款回款慢的現象。此外，企業相關部門未對欠賬的客戶進行全面的信譽評估，信譽評價體系的不完善也是影響應收賬款回款速度的原因之一[3]。

2.缺乏穩定的合作客戶

部分醫療器械企業在經營過程中未與大客戶形成穩定的合作關系，分散的小客戶雖然能夠幫助企業銷售部分醫療器械，但是企業的穩定發展仍需要大客戶來推動，過多的小客戶會增加企業的管理難度和該渠道營運資金管理成本，使該企業無法提高在市場中的占有量，同時降低了企業與上游原材料供應商的議價底氣。為此，該企業在經營過程中需要科學維護與合作客戶之間的關系，積極發展常駐客戶和大客戶，增加醫療器械的營銷渠道。此外，還需要加強銷售渠道中銷售隊伍的建設，利用銷售人才的專業技能和銷售技巧，擴大醫療器械的銷售額，提高該渠道的營運資金管理水平。

三、解決醫療器械企業營運資金管理的方法

（一）采購渠道解決營運資金管理問題的方法

1.優化采購付款流程

繁瑣的采購付款流程不僅效率低，還影響營運資金管理的效果，為了提升營運資金管理水平，對該渠道繁瑣的采購付款流程進行優化，積極引進先進的信息技術，建立中央數據庫，充分利用中央數據庫的優勢，加快采購部門、財務部門和庫管部門之間的信息交流與審核的速度，同時保證了數據信息處理的精準度。并及時向供應商進行貨款支付，避免出現長期占用供應商資金的現象，優化采購付款流程，提高該渠道營運資金管理效率。

2.與供應商之間建立平等互利的同盟關系

醫療器械企業的穩定發展離不開供應商的大力支持，企業與供應商之間進行合作的主要目的是滿足雙方的利益需求，同時促進雙方的進一步發展，所以要想實現雙方利益的最大化，企業需要在保障自身正常經營的前提下及時償還供應商的貨款，維護好與供應商之間的合作關系，讓供應商感受到企業對合作的重視程度。但是在與供應商建立平等互利的同盟關系過程中，需要管理人員意識到供應商的數量并不是重點，尋找高質量的供應商才是最終目的。高質量的供應商給企業帶來的利益遠超企業的預期，因此在企業未來的經營過程中需要從眾多供應商中選擇幾家較為優質的供應商進行長期合作，并且維護好與供應商之間的關系，培養彼此的忠誠度，科學處理該渠道營運資金管理中可能存在的問題[4]。

（二）生產渠道解決營運資金管理問題的方法

醫療器械企業在運行過程中為了提高整體營運資金管理效率，需要做好各個渠道的營運資金管理工作，在生產渠道中解決當前營運資金管理中存在的問題首先需要制定科學的產能規劃，而制定依據是以營銷渠道中對各產品的營銷情況的反饋，在反饋信息中選擇明星產品，同時結合當前市場對產品的需求情況、產品的盈利能力和產品的未來發展等情況制定產能計劃，避免產品出現積壓的現象，一定程度上減少了產品積壓成本。

近年來，關于醫療器械行業的改革政策不斷出臺，醫療領域對醫療器械的需求也在不斷發生變化，同時對醫療器械產品的質量要求越來越高，而企業為了保證研發產品的節奏方向符合市場要求，相關人員積極進行市場調研，了解產品在市場中的具體銷售情況。在此背景下，企業產品的產能已經不能單純依靠年度銷售預測和月度銷售量而進行計劃。為了保證產品產能計劃的合理性，企業相關部門需要根據市場對產品需求的變化及時進行產品產能計劃的調整，盡量做到以訂單為生產依據，盡量減少不可抗力因素帶來的產能風險，從而降低了生產成本，減少了生產渠道資金的占用。此外，做好存貨管理工作，利用信息技術建立產品存貨管理系統，依據公司庫房的規模及容量預設產品的庫存量，并對產品庫存量進行及時的更新，為產品的有序生產提供數據支持。

（三）營銷渠道解決營運資金管理問題的方法

1.建立科學的賬款管理方法

應收賬款屬于短期投資行為，加強應收賬款管理的主要目的是在短時間內收回產品貨款，從而保證營銷渠道營運資金的正常運轉。部分醫療器械企業在經營過程中經常出現應收賬款賬齡超過一年的賬單，此種賬單的長期存在將會嚴重影響營銷渠道營運資金管理的水平，同時損害企業的經濟效益。而出現此種現象的部分原因是部分銷售人員為了完成銷售任務，未對客戶信譽進行綜合評估。為此，企業為了能夠在短時間內收回應收賬款需要制定科學的賬款管理方法，具體內容如下：

其一，將銷售人員的績效與應收賬款的回款情況掛鉤，以此保證銷售人員的銷售質量，同時加大相關部門對客戶信譽的評估管理，并及時與客戶進行對賬，避免銷售人員錯估客戶的還款能力[5]。

其二，完善商業信用政策內容，通過商業信用政策中的內容對客戶進行分層管理，如果商業信用良好的客戶不能及時還款，企業可以根據客戶的具體情況采用寬松的還款政策，在客戶困難時給予適當的幫助，不僅能夠穩定與客戶之間的合作關系，還能在市場中樹立良好的企業形象；如果商業信用較差的用戶不及時還款，則可以選擇嚴格按照信用政策內容追回債款，必要時選擇法律途徑維護自身利益。

其三，建立完善的應收賬款催收制度，選擇專業人員進行應收賬款的回款工作，在應收賬款催收之前，需要各個部門之間的相互配合，制定快速回款的解決方法，明確回款時間和金額，高效完成回款工作。

2.強化與合作客戶的關系

強化與合作客戶之間的關系具體需要做以下內容，企業相關部門加強與客戶之間的關系管理工作，在維護老客戶的同時積極發展新客戶，在發展新客戶時需要結合新客戶在市場中的信用程度進行挑選，保障新客戶的忠誠度，為長期合作奠定基礎。在維護老客戶時也需要對其進行綜合評估，及時淘汰信用較差的老用戶，積極維護信用良好的老客戶，以此保證應收賬款的回款速度，減少營銷渠道營運資金的占用，提高資金的使用效率。此外，還需要加強銷售隊伍的建設，企業要想擴大自身在市場中的占有率，需要擴大銷售規模，提高銷售額，此時需要企業加強銷售隊伍的建設，積極培養高素質的銷售人才，具體需要做到以下內容，定期對銷售部門進行專業知識培訓和職業道德素養培訓，使其在工作過程中始終貫徹滿足客戶需求為主的思想；制定嚴格的考核制度，激勵員工不斷充實自己。

四、結語

現階段，我國醫療器械行業受醫療改革政策的影響獲得了較大的發展空間，在市場環境不斷變化的背景下，該企業要想獲得更高的經濟效益，則需要加強內部改革，做好營運資金管理工作，文中從采購渠道、生產渠道和營銷渠道三個環節分析了營運資金管理中存在的問題及相應的解決措施，希望文中所提建議能夠提高醫療器械企業營運資金管理水平，推動其可持續發展。