數字化在企業集團財務共享轉型升級中的應用

陳云光

【摘要】大數據、云計算、人工智能、移動互聯網等新興數字技術應用，徹底改變了企業管理方式，同樣也對傳統的財務管理認知帶來了巨大的沖擊。當前多數企業財務共享服務中心的運營模式和管理理念未能與時俱進，實現突破與創新。如何利用好數字技術、智能技術與業財進行深度融合，將成為財務整體轉型升級的重要驅動力。文章對財務共享服務中心建設現狀及存在問題展開分析，提出相應對策建議，以期為企業發展提供參考。

【關鍵詞】數字化；財務共享；轉型升級

【中圖分類號】F275；276.4

一、引言

從2013年開始，大數據以破竹之勢迅速崛起，互聯網時代迎來新一次的革新浪潮，自此進入全新的大數據時代。在經濟全球化和信息一體化的背景下，大型企業集團已通過大集中的形式創建財務共享服務中心。發展至今，大多數企業卻仍停留在以費用報銷、會計集中核算、財務報告、明細賬與總賬管理、資金集中結算為核心的財務共享模式，未能實現向管理會計轉型發展的突破。為改變這種現狀，企業集團應在更大范圍、更廣空間上依托互聯網、云計算和大數據，推動財務共享數字化和智能化，發揮財務管理核心效能，全面提升財務功能附加值，推動財務整體角色轉型升級，有效提升企業核心競爭力。

二、當前財務共享建設的現狀及存在的問題

財政部于2013年12月明確要求“大型企業應逐步建立財務共享服務中心”，距今8年時間，多數企業創建的財務共享中心發展步伐較慢，發展的廣度及深度較淺，財務共享業務功能僅為“單純的會計核算工廠”，忽視了自身的數據創造功能，業財未實現真正的融合，未能為企業高層管理決策提供高質量數據依據。

（一）戰略定位缺失

大型企業探索創建新型財務共享模式，缺乏優秀管理經驗借鑒，邊干邊摸索，戰略定位缺失，沒有考慮財務轉型升級問題，將財務共享中心定位為會計集中核算和資金集中結算，沒有建立數據處理和信息服務機制，財務共享中心與其他部門沒有過多的接觸與交流，現有水平與實現業財一體化的“期望差距”較大。在決策支持、全面預算管理、成本管控、資金運作、風險預警等方面，財務共享增值服務功能發揮的作用有限。

（二）數據孤島現象嚴重

集團內部各業務信息系統處于獨立狀態，財務數據之間、財務數據與其他數據之間時常處于隔閡，形成數據“孤島”問題。當業務發生時，數據在不同信息系統按照流程、專業和應用進行分類，儲存在各業務系統內的多個數據庫中，不同系統之間的數據沒有加工成共享和關聯，集團內全流程數據不能互聯互通。其形成的主要原因：一是財務數據之間彼此分割。集團所屬各企業仍存在部分業務標準不一的情況，按照各自的標準生成財務數據，經會計核算處理形成財務數據信息，無法直接取數進行財務分析，從而降低集團整體財務數據的價值。二是財務數據與業務數據之間存在障礙。共享中心數據獨立于其他業務端數據，未能相互進行數據互通、信息共享和綜合應用，不能與企業內其他信息系統，如營銷、成本、物機、人資等實現對接，難以形成覆蓋整個集團業務與管理活動的信息系統。所有定性與定量、會計與業務、內部與外部的信息處于邏輯孤立，造成各系統信息“孤島”現象嚴重，難以發揮大數據在管理會計中的作用。

（三）財務數據實效減弱

由于財務系統與業務系統存在數據孤立，未能有機整合，經財務共享中心會計核算所采集到的財務數據相對集團全流程并不完整，企業進行經濟運行分析與事中管控及動態預警，仍需要各職能部門提供核心數據，通過耗費大量的時間和精力對各項數據整理和分析對比方可得出結論，造成信息滯后。這種滯后性不僅影響財務對業務活動的實時監督和控制，更使財務失去了提供實時數據、有效通過服務來發揮管理會計職能的機會。同時，集團對財務分析仍停留在基于報表數據就會計論會計，脫離關聯業務活動，數據分析面較窄，導致提供不全面的結論供管理層使用的后果。

（四）智能技術運用不足

推動財務共享轉型升級需要發揮數據在財務管理中的作用，面對海量的數據和日益復雜的研判及決策，大數據、移動互聯、云計算、區塊鏈等智能技術是處理數據的必要路徑，也是提升財務管理信息化水平的重要途徑及手段。目前，多數財務共享中心對智能技術的應用較為低能，與數字經濟發展趨勢不相適應，受數據收集處理能力和系統性能所限，生成的管理分析報告依據歷史數據，只能進行描述性和簡單性綜合分析，無法打造成“數據優先”和發揮數據預測性作用，智能化應用場景較少，管理會計信息化程度不高，財務轉型無效果。

三、企業集團財務共享轉型升級策略

企業要實現可持續發展，應以財務共享平臺為基礎，提高戰略目標、再造及優化業務流程，實現業務系統信息高度整合與協同，加快數字化、智能化轉型，持續提升財務管理信息化水平和財務數據質量及財務運營效率，更好地賦能業務、支持管理和支撐決策。

（一）提高財務共享戰略定位

面對復雜的環境和競爭壓力，企業高質量發展最重要的能力是戰略選擇能力與戰略執行能力，數字化轉型是企業提升競爭優勢的重要推手。財務共享中心逐漸成為企業的數據聚合中心，為企業財務數字化轉型提供重要平臺。為促進企業整體數字化轉型，立足“十四五”新發展階段、打造共享和創新驅動新發展格局，企業應提高財務共享中心戰略目標，順應企業新發展，拓寬優質服務功能，以業務驅動財務、財務融合業務，充分運用數字化和智能化技術，打通財務、業務和管理信息系統，實現數據規范化共享，為企業發展提供精準價值信息，促進財務價值得到更大的發揮。

（二）實現集團全流程數據互聯互通

1.進行業務流程再造

從集團頂層設計入手，構建扁平化和集中化的一級架構管理體制，實行制度、規范、流程自上而下一體化管理。在財務共享模式下，推進財務組織架構改革，按照標準化、流程化的作業方式進行業務流程再造，對交易業務疏通各專業系統數據端口，設置統一的數據接口，規范統一各類會計數據的處理流程、數據標準，以確保數據的一致性和可比性。同時，集成各專業管理系統信息共享，將統一的公司財務管理制度規范及內部控制要求嵌入信息系統，重新整理業務流程，按照內控制度要求，精減、整合各流程節點，優化共享流程，提高業務處理效率。

2.財務流程和業務流程有機聯系

通過流程再造和應用ERP軟件等，將財務、成本、物機、人資等相應的信息流、資金流等集中，實現財務介入業務前端，將企業財務流程和業務流程有機聯系、會計數據和業務數據有機整合，消除數據壁壘。在財務共享模式內設置預算、資金計劃管控，通過各業務統一數據標準、流程標準、系統集成標準，運用數據采集過程中對產值、資金、材料、人工、機械、費用等業務數據的統籌分析，及時發現異常數據、鎖定異常業務，實現快速、精準的業務風險預測，對未來可能發生的風險及概率進行預警，建立全業務流程風險控制體系，以提高風險管控效率，增強風險防控能力。同時，通過從業務場景到底層數據的追溯和數據源頭挖掘，洞察分析業務的盈利預測、成本分析等，有效支持業務決策。

3.突破財務共享現有的界限

開展與稅務、金融機構、商旅、客戶信息等外部第三方平臺鏈接集成，打通彼此之間的數據屏障，實現內、外部業務財務的大數據整合，通過財務共享中心大數據與智能技術運用，打造整個企業平臺生態圈的處理系統，提高企業從數據轉化為信息的分析能力，增強企業在市場上的競爭力。財務系統與稅務系統的連接可實現以下功能：（1）獲取稅收優惠政策和內容解讀，及時掌握政策變化管理新形勢，納入集團企業信息共享，做到依法、合規納稅和享受政策紅利及減免；（2）通過稅務管理系統，實現發票在線驗證、查重、認證等票據管理事項，實現集團全稅種、全主體、全業務的稅務管理應用；（3）及時掌握企業進項和銷項稅額，通過大數據分析，合理籌劃，平滑兩者之間的差異，降低稅負和均衡現金流。財務系統與金融機構的連接，可實現集團所有銀行賬戶資金管控及資金管理增值服務：（1）獲取銀行、企業資金交易流水信息，銀企設置統一對賬規則，實現一鍵自動對賬，自動生成銀行余額調節表，及時排查差異問題；（2）實現集團資金集中、對所屬單位資金動態監測，并通過資金平臺實現多個賬戶的結算管控。可通過ERP系統模塊，進入資金平臺，集中批量處理全集團費用報銷及物資款支出等，實現會計憑證自動生成和減少財務人員辦理；（3）集團開展供應鏈金融業務，集團與金融機構簽訂戰略合作協議，利用信用集中為上下游企業提供融資服務。企業通過云平臺比選，選擇與金融產品成本低、審批手續簡化的金融機構合作，辦理電子化資產端和負債端供應鏈金融產品，實現低成本、高效率、靈活多樣融資，提前取得業主資金，以票辦理結算，延緩資金支出，發揮資金池“蓄水”的作用。財務系統與商旅等系統的連接，員工可充分利用商旅服務資源享用低價交通工具票價和住宿費等，靈活實現企業不同機構、不同職級、不同人員的審批流程設置及差費管控標準，由集團統一結算，一張電子大發票加消費清單搞定報銷和自動生成會計憑證。通過大數據模型生成企業差旅費報告，為企業差旅費管控、系統優化提供依據。

（三）應用智能技術提高財務共享運營效率

數字化背景下，大數據、云計算、移動互聯、人工智能、區塊鏈等新技術正成為新一輪科技創新和企業變革的核心動力，為財務共享轉型提供更大的動能。應用RPA、AI等智能技術，可通過財務共享服務中心快速處理重復程度高且大量的會計憑證生成、審核、資金支付、發票審查、合同審查、影像識別等工作，提高工作效率，避免業務處理出錯，有效減少普通財務人員占用，實現憑證、單據、影像、數據一體化智能管理，便于供業務前臺靈活、按需調用；以數據價值為基礎，人工智能分析為引領，優化企業集團共享數據平臺，構建智能分析系統，對采集、加工、挖掘、統一標準的數據從感知到認識智能，達到數字信息自動識別，釋放數據價值，實現數據可視化的展示，洞察、識別業務漏洞，提升運營效率，實時控制并防范經營風險，提供智能化數據統計分析，幫助企業集團高層做出科學合理的管理決策。

（四）著力培養高素質應用型財務管理人才

隨著財務轉型升級，企業數字化廣泛運用，財務人員以數字記錄和提供簡要分析等傳統的工作內容和方式，已無法適應企業發展要求。大數據時代下，智能技術應用代替了許多會計核算基礎工作，數據的采集、挖掘、建模、分析、控制、展示和決策支持成為企業財務人員今后的工作重點和發展方向。因此，加強財務人員的升級和專業團隊建設，是共享服務實施轉型升級的保障。在精簡富余財務人員的同時，加強財務人員綜合素質培養，培養他們對數據的洞察、分辨能力，規避風險能力；除掌握專業知識外，財務人員應深度學習掌握行業的市場動態，敏銳捕捉大數據信息，提高分析和解決問題能力。同時進行專業培訓，財務共享信息建設帶來多樣的系統操作，財務人員通過崗位培訓掌握各類系統操作技能，增強判斷數據駕馭能力。企業要引進復合型人才，結合財務共享業務的發展，積極引進高端財務人才和共享平臺建設及專業維護人才。企業集團與行業特色型高校密切合作，通過學校幫助企業定向培養更適合行業發展的應用型人才，學以致用，減少人才與企業磨合適用期，快速充實、構建優秀財務管理人才隊伍。

（五）注重企業共享信息安全管理

財務共享平臺創建和升級，打破信息系統壁壘，打通內外數據共享路徑，實現信息集成共享的同時，會給企業帶來信息泄密、被盜或病毒侵入等安全風險。為此，企業應加強信息安全防范，建立風險防范機制。首先要牢固建立財務共享完整的信息系統模塊，定期維護以保證系統平穩運行。其次要建立監管機制，筑立核心機密防護墻，設立信息使用等級權限，做到不相容崗位分離；定期評估信息系統面臨的威脅及可能產生的風險，及時采取措施，加以防范。最后日常要建立數據備份，防止信息丟失。

四、結束語

近年來，隨著市場環境競爭日益激烈，管理轉型成為各大企業集團增強自身核心競爭力的重要手段，以財務共享為代表的數字化轉型是企業集團管理轉型升級的重要途徑，數字化轉型需要通過新的管理思維來推動實現，而管理思維的轉變則需要通過數字化轉型來完成，兩者相輔相成。企業集團以財務共享為基礎，需要不斷地優化升級自身的財務管理水平，保證企業在激烈的市場競爭環境下始終能夠保持強有力的競爭力。

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