淺談財政稅收管理中的問題與對策

洪傳磊

摘要：隨著經濟管理制度改革的逐步深入，財務稅收體系改革情況受到社會各階層的關注，為保證政府財政收入，優化資源配置格局，讓社會實現健康、持續發展，必須基于現有的經濟體制對稅收制度作出調整，全面提升財政稅收系統的管理水平，建立營收信息定期申報制度，精簡現有的財政管理機制，強化監管力度，在擴大稅基的同時彌補管理制度的漏洞，避免違法使用假票據、私自修改會計賬目等現象發生。基于此，本文在重點闡述當前階段事業單位財政稅收管理實況的基礎上，提出與經濟新常態發展要求相一致的財政稅收管理策略。

關鍵詞：財政稅收;管理;策略

在財政管理中，稅收是非常重要的組成部分，其對于社會經濟發展意義非常重要，這種情況下，相關管理人員必須認識到財政稅收管理的重要性，根據實際情況和需要，采取有效措施做好財政稅收管理。以往的財政稅收管理理念已經很難滿足當前社會和時代發展的需要，這種情況下，管理人員必須創新思想，積極主動地解決管理過程中的問題，切實提高財政稅收管理的效率，將財政稅收的作用發揮出來，推動社會經濟更好地發展。

1財政稅收管理存在的問題

1.1預算編制不完善

在財政稅收工作中，預算編制是不可缺失的一環，事業單位的各個部門需要予以輔助和配合，才能保障預算編制科學合理，但當前大多數事業單位的預算編制并不完善。在實際工作中發現，部分事業單位的預算編制完全依靠財務部門，其余部門缺乏足夠的參與度，并且預算編制的時間緊張，財務人員的專業素養存在巨大差距，種種因素都導致了預算編制并不精確。在實際工作中，很少完全按照相關標準進行預算編制，缺少科學合理的預算編制方法。由于事業單位的具體情況有著明顯差距，所以當前現行的預算編制方法并不一定適應所有的事業單位。財務人員在預算編制環節過于依賴自身經驗，而沒有結合實際工作情況，所以經常會出現預算調整等問題，預算編制的精確度得不到保障。對事業單位來說，年度資金使用情況往往是通過預算執行情況來進行考核的，但實際上大多數事業單位沒有完善的預算執行情況考核標準。在實際工作中，財政稅收預算執行效率不足，部分預算資金下落不明，甚至存在嚴重的貪腐問題，進而影響到事業單位整體的稅收工作。此外，在事業單位中缺乏明確的獎懲機制，工作人員缺乏嚴格要求與監督自身的動力，對違規違紀行為缺乏約束力，導致工作人員缺乏預算執行的積極性。

1.2稅收機制不完善

現有的稅收機制未能包含環境保護、資源回收利用等方面的稅種，如碳排放稅、重金屬消費稅等，無法起到約束現代企業經營活動、普及環保理念的效果，不利于環境保護。稅收機制的社會經濟調節功能較差，僅能發揮征收稅金的基本作用，稅務制度中不包含第三次分配、促進社會資本流動、推動技術研發與創新等領域的內容，集團企業與個體經營者繳納的稅種較為單一，稅收制度無法發揮合理分配社會資源、調節國民經濟的效果，稅法內容不完善，無法針對現代企業采用的信息化經營制度進行監管，無法對網上代購、微商、在線商品轉讓等經濟交易活動征收適當比例的稅費，導致我國財政收入下降。

1.3財務核算的真實性較差

現在很多財務賬戶中的虛假信息比較多，想要做好財政稅收管理便必須對賬目結果真實性進行深入的調查。出現這種情況的原因在于下面幾點。首先，偷稅漏稅在稅收中還比較嚴重，很多犯罪分子會進行增值稅的虛報，專項發票的數額往往比較大，長此以往會減少大量的稅收，從而給社會經濟發展造成不利的影響。其次，有些人為了獲得金錢方面的利益，人為地對財務會計結果進行控制，并通過其獲得更多的經濟利益，從而導致市場經濟及市場環境出現嚴重的混亂。最后，在進行納稅申報的時候，使用的賬目是假賬，這也會給財政稅收管理更好地進行造成極大的負面影響。財務會計不但會給我國的稅收收入情況造成極大的影響，還會導致我國的國民經濟指標嚴重失衡的情況出現，最終給社會經濟的發展造成嚴重的負面影響。

2加強財政稅收管理的措施

2.1對稅收制度進行健全

首先，稅收制度的公平和合理能夠幫助納稅人減輕稅負，也能夠幫助宏觀經濟減輕負擔。其次，稅收制度的健全也能夠減輕納稅人的稅負基礎，對財政收入進行統一，取消那些體制外的收入，將財政管理的范圍擴大，從而適當地增加宏觀經濟負擔。再次，我們將直接稅比重提高，將稅收結構轉變成為雙重稅制結構，能夠將直接稅和間接稅更好地配合在一起，轉化增值稅。最后，我們必須保證房地產稅以及政府稅收設計的合理性。

2.2強化財政稅收信息化建設

強化資金上的支撐。借助信息技術帶來的巨大優勢，針對事業單位財政稅收風險進行有效管理。伴隨著大數據在各行各業中的應用，相較于傳統的數據分析方式，大數據能夠及時找出隱藏的風險，在出現風險時及時報警，有著十分明顯的優勢。因此，需要事業單位給予更多的資金支持，推動稅務風險防控平臺的建設，用大數據和信息技術及時更正異常，讓報稅變得更加規范。利用完善的稅法制度，讓信息溝通更加順暢。通過建立內部網站的方式，將稅法信息及時更新并普及給相關工作人員，提升工作人員的專業素養，防止在繳稅等環節出現遺漏。

2.3強化監督管理力度

為優化財務稅收管理制度，做好財稅管理工作，有關部門必須采取合理措施強化監管力度，維護政府經濟利益，組建專業化工作團隊，使之負責針對納稅企業會計賬目的監管、核查、校對工作，認真核對納稅企業提交的增值稅發票，做好票據管理與驗證工作，及時發現不正常的假票據，杜絕部分企業通過臨時修改賬目記錄、提交不合理免稅申請獲得減稅、免稅待遇的現象，讓符合優惠政策認證標準的企業獲得優惠待遇。必須集中力量建立完善的會計核算制度，要求作為納稅主體的企業定期向稅務部門提交階段性經營收支記錄，以月為單位提交稅務清單，以此保證會計數據的完整性、全面性。

2.4提升財務人員綜合素養

在財政稅收管理工作中，事業單位必須盡快將人員綜合素養的提升提上日程，如此方能在根本上提升事業單位稅收管理工作效率。具體來說，在明確稅收責任的前提下，事業單位應組織基層管理人員參與能力擴充培訓，深化對財政稅收以及分類管理的學習，形成針對性的財務知識學習手段，并加強對財政稅收法律政策的學習，循序漸進提升其業務能力。在大量的培訓實踐中，事業單位財政稅收管理人員的個人發展將會實現質的飛躍，為單位經營管理活動的有效落實以及單位的長遠發展奠定堅實的基礎。

3結束語

為做好稅收管理工作，避免合法征稅活動受到社會環境影響，必須全面整頓現有的財稅制度，建立全新的獎懲制度，考核稅務部門工作人員的績效，促進服務水平的提升，保證我國政府財務部門與稅務機關能夠高效率地完成財稅管理工作。有關部門必須對財稅制度施加持續性監管，讓稅收制度發揮優化社會資源配置格局的作用，防止不法分子逃稅、漏稅，建立一體化的稅務管理制度，減少征稅成本。

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