大數據背景下基于云會計的小微企業融資管理框架探析

馬昌祺，王甜甜

(安徽三聯學院,安徽合肥 230601)

2020年全國工商聯發布了一份名為《2019—2020小微融資狀況報告》的報告，該報告特別強調，在新冠疫情肆虐的大環境下，怎樣保住小微企業和個體工商戶的切身利益是重中之重。該報告對當前形勢下的小微企業做了一份關于融資問題的調查，調查顯示，達到82.3%的小微企業受訪者表示信貸融資在近幾年得到了一定的緩解，但融資困難的根本問題依然沒有得到有效解決，小微企業的生存問題依然十分嚴峻。隨著網絡技術的飛速發展，大數據技術作為一種全新的數據處理技術，憑借其種類繁多的數據，高速的數據效率等優勢開始取代傳統的數據采集方式。基于大數據網絡技術的逐漸成熟，云會計開始對企業數據進行網絡化，為企業財務管理提供專門的信息服務，這樣可以為小微企業提供更多領域的發展便利和技術支持。本文認為，建立基于云會計的小微企業融資管理平臺，將有效解決小微企業的會計核算、融資和風險管理等問題。本文擬對大數據背景下的云會計融資管理平臺框架進行探析。

一、小微企業融資困境的原因分析

(一)小微企業自身的內部原因

可以肯定，制約小微企業融資效率的內在因素有很多，但根本原因在于小微企業自身的信貸風險高導致其難以獲得融資支持，或者即使獲得也要支付高額的利息成本，這樣的內部原因主要表現為兩點：

1.財務制度不健全，影響信用評級

由于自身規模比較小，或管理者財務管理意識比較淡薄，大部分小微企業并不能建立健全的財務制度，財務制度的不健全導致小微企業的財務報表變得缺乏客觀性和真實性，當小微企業通過金融機構進行貸款融資時，金融機構很難對其進行有效的信用評級或授信，財務制度的不健全也使得貸款機構很難監控小微企業的財務狀況，這也會增加金融機構的貸款風險。

2.擔保與抵押不足，融資規模有限

鑒于財務制度的不健全，小微企業很難獲得好的信用評級，所以小微企業為了順利獲得貸款就必須提供超過貸款額度的抵押物作為擔保，但又由于小微企業本身規模比較小，資源相對匱乏，適合于融資的抵押物相對短缺，這就進一步造成小微企業很難滿足其融資規模的需求。

(二)小微企業融資難的外部原因

1.金融機構的風險偏好

金融機構作為獨立的法人機構和盈利性組織，其在經營過程中除了要考慮盈利性還要考慮風險因素，而規避信貸風險是其風險控制的重要組成部分。為了規避不必要的風險，金融機構在經營信用貸款業務時，通常會選擇大中型企業，因為這類企業憑借自身的資產規模和健全制度具有較低的信貸風險，而小微企業則不具有這樣的優勢，造成金融機構減少對小微企業的貸款[1]。

2.金融機構的管理成本高

小微企業的融資規模一般較小，但在金融機構的貸款流程是基本是一致的，這就變相的增加了金融機構開展貸款業務的單位經營成本，另一方面，相對于大型企業，小微企業的財務制度不健全，金融機構在放貸后很難對小微企業進行管理和監控，監督成本大幅上升，所以金融機構還是偏向于選擇收益更大，成本更小的大中型客戶。

在內因和外因的交互作用下，小微企業在融資問題上一直走不出“融資難，融資貴，融資慢”等困境。下面，本文將從云會計角度構建小微企業融資管理框架幫助小微企業解決融資過程中存在的信用評價不完善，財務制度不健全、金融機構缺乏監控等問題。

二、基于云會計的小微企業融資管理框架設計

針對小微企業目前面臨的融資困境，筆者結合云會計的服務功能和云計算的分層架構，提出了基于云會計的小微企業融資管理框架，其具體架構包括Saas(軟件即服務)，PaaS(平臺即服務)，DaaS(數據即服務)和IaaS(基礎設施即服務)，每一層都有相應的服務構成[2]，具體見圖1。

(一)基于DaaS層和IaaS層構建融資數據中心

DaaS是大數據時代的象征，能夠從云會計平臺，互聯網和政府平臺獲取大量數據并存儲到數據中心，結合目標需求，利用數據挖掘和數據分類技術將獲取的數據劃分為征信數據庫和投融資信息數據庫。在征信數據庫，用戶可以獲取到小微企業的銷售數據，采購數據，信貸信息等，而投融資信息數據庫為用戶提供了諸如法律法規，政府政策，市場行情，行業動態，融資需求，投資人信息等與融資相關的數據。IaaS利用虛擬化的基礎設施資源讓云會計平臺的數據中心搭建變成了可能，運用ETL工具將數據提取，轉載并加載到多個數據倉庫中，并應用Hadoop、HPCC、PentahoBI、ApacheDrill、Storm等大數據處理技術對數據倉庫中的各種結構化，半結構化和非結構化數據進行處理，并將處理后的可使用數據存儲到相應的數據中心。

(二)基于PaaS層為小微企業和貸款機構提供平臺業務

PaaS層可以開展基礎業務，融資業務和信用評價業務，為小微企業和貸款機構提供一個全方位的交互式融資管理平臺。其中，基礎業務可以為小微企業提供檔案管理，財務數據存儲等服務，這也是云會計平臺最初的功能。另外，為了幫助小微企業獲得更多的融資信息，PaaS層可以提供融資信息提供服務，金融機構可以發布渠道信息，金融產品信息，小微企業可以在該平臺根據融資需求獲取融資方案推薦并進行對比，同時，由于該框架下可以獲得政府政策信息，所以小微企業也可以及時獲取融資政策的推送并有相關的政策解讀。為了幫助貸款機構規避貸款風險，平臺還提供了信用評價業務，金融機構可以通過該業務查詢小微企業納稅信息級別，對小微企業進行經營分析，履約能力評價和信用評級，這樣可以幫助金融機構進行很好的風險控制。

圖1 基于云會計的小微企業融資管理框架

(三)基于SaaS層搭建小微企業融資流程管理

針對小微企業的融資需求，SaaS層為小微企業和貸款機構提供了全方位的融資前，融資中和融資后的流程管理。融資前，小微企業可以利用融資預算管理服務確立自己的融資目標和融資方式，對融資金額進行測算，獲取融資渠道信息，對資金使用進行全面的規劃并制定資金使用計劃。金融機構也可以通過征信管理服務對有融資需求的的小微企業進行征信調查，該服務可以幫助金融機構對企業信息進行認證，獲取特定企業的信貸，融資和質押擔保信息，關聯企業的信貸信息，以及司法判決與執行信息，這將很好的幫助金融機構對有融資需求的小微企業進行甄選，做到貸前風險防控，同樣的，在貸款后也可以通過該服務進行貸后征信管理，起到風險監控和及時止損的作用。在融資過程中，融資過程管理為小微企業提供了融資進度管理，融資額度管理，并實時跟進賬務處理，同時，該服務還提供了預警管理和資金使用監控，讓資金使用的更有效率，更加安全。

三、基于云會計的小微企業融資管理框架的優勢體現

(一)健全的財務會計制度，提升小微企業管理水平

前文中提到，小微企業財務管理意識淡薄，由于缺乏健全的財務制度，致使小微企業很難利用其自身的財務報表數據作為其信用評價和授信的依據，這在一定程度上也削弱了小微企業的融資能力。借助于云會計平臺的專業性和便捷性，小微企業可以在云會計服務平臺上建立健全的財務會計制度，進行專業的賬務處理工作和開展有效的財務管理工作。同時，通過其強大的數據收集與分析能力，云會計能夠幫助小微企業管理人員快速提升相應的財務管理技能，加強小微企業的財務管理水平[3]。小微企業管理水平的提升將促進小微企業快速發展，融資問題也將在一定程度上得到緩解。

(二)完善的征信評價體系，降低金融機構貸款風險

小微企業由于自身規模較小，管理水平較低，很難提升自己融資的信用水平，金融機構也很難將資金投資給信用水平較差的小微企業[4]。為了保障小微企業順利融資，本文提出的融資管理框架將構建一套完善的信用評價體系，通過此評價體系，能夠對小微企業進行全面的信用評價，這也可以讓管理者對自身的發展現狀有更深刻的認識。而對于小微企業信用評價中存在的薄弱環節，小微企業采用有針對性的措施去加以改進和完善。另外，通過完善的征信評價體系，金融機構在資金投放方面能夠做到有的放矢，在眾多的小微企業融資項目中，選擇征信級別較高的小微企業進行資金投放，這一定程度上降低了金融機構的貸款風險。

(三)全面的融資數據平臺，減少小微企業融資成本

借助于融資管理框架中搭建的投融資信息數據庫，小微企業可以快速獲得大量融資渠道信息，平臺還可以根據小微企業的融資需求推薦融資方案，并對眾多方案進行對比，讓小微企業能夠做出最佳的融資決策。另外，借助于政府政策的推送，小微企業也能夠快速獲取關于融資的相關政策，提升融資有效性。與以往不同，小微企業曾經很難準確獲取金融機構發布的金融產品信息[5]，只能通過主動咨詢與調查才能獲得各個金融機構關于貸款的具體信息，甚至會出現金融機構利用信息優勢欺壓小微企業的情況，這很大程度上提高了小微企業融資過程中的咨詢成本和利息成本。本文提出的融資框架將利用大數據技術讓小微企業獲取更多的投融資信息和政策，市場將變得更加透明，讓投融資雙方掌握的信息更加對稱，屆時融資效率將得到不斷提升，小微企業的融資成本將不斷降低。

(四)完備的風險管理機制，提高小微企業資金使用效率

本文提出的基于云會計的小微企業融資管理框架中建立了一套完備的風險管理機制，可以幫助小微企業高效地使用資金，降低金融機構的貸后風險。我們知道，資金使用的風險監控和預警需要綜合企業的賬務管理，資金使用計劃和稅務管理等進行統籌管理。在本融資框架下，我們制定了資金預警機制，一旦企業出現了可能違背信用的行為，如資金使用超額，平臺將對其進行預警提示，同時告知金融機構加強貸后風險監控。另外，平臺還可以將小微企業的資金使用情況與資金使用計劃進行對比，及時提醒小微企業注意資金使用偏差，從而對資金使用進行糾偏或對資金使用計劃進行調整。

四、結語

大數據時代的到來與云計算技術的出現，為小微企業財務管理工作的開展提供了更多的便利。本文提出的基于云會計的小微企業融資管理框架在一定程度上能夠解決長期以來小微企業融資難的問題，進而促進整個社會經濟的全面發展。伴隨著大數據技術和云計算技術的日益成熟，相信在未來的發展中，云會計將被廣泛運用于小微企業乃至中型企業的財務管理體系中，幫助他們解決更多發展的難題。