入世20年：深入推進(jìn)稅收改革 助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

車柯蒙

關(guān)稅總水平由15.3%降至7.4%，遠(yuǎn)低于大部分發(fā)展中國家；開放120多個(gè)市場準(zhǔn)入部門，超過發(fā)達(dá)國家平均承諾數(shù)量；推出130余項(xiàng)相關(guān)改革，連續(xù)多年成全球營商環(huán)境改善幅度最大經(jīng)濟(jì)體之一……

2021年12月11日，中國正式加入世界貿(mào)易組織20周年。20年來，中國全面履行入世承諾，不斷擴(kuò)大開放，以自身穩(wěn)健發(fā)展成為世界經(jīng)濟(jì)增長的“動(dòng)力源”和“穩(wěn)定器”。

與此同時(shí)，我國深化改革國內(nèi)稅制，出臺(tái)了一系列順應(yīng)入世需要的稅收政策，為中國乃至世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展，貢獻(xiàn)了稅務(wù)力量。

稅制改革進(jìn)入快車道 稅收負(fù)擔(dān)持續(xù)下降

記者梳理發(fā)現(xiàn)，20年來，我國稅制改革主要從降低稅負(fù)和公平負(fù)擔(dān)兩方面穩(wěn)步推進(jìn)。

2001年至2012年，降低稅負(fù)主要體現(xiàn)在以減輕納稅人負(fù)擔(dān)為特征的增值稅轉(zhuǎn)型、提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等方面；公平負(fù)擔(dān)則主要體現(xiàn)在統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)稅費(fèi)制度。這11年里，“內(nèi)外有別”的稅收制度最終走向了統(tǒng)一。

黨的十八大以來，稅制改革步伐更快。稅收法定原則有序落地，增值稅制度逐步完善，個(gè)人所得稅改革穩(wěn)步推進(jìn)，資源稅改革全面實(shí)施，環(huán)境保護(hù)稅順利開征……

在中國社科院副院長高培勇看來，新一輪稅制改革與以往都不一樣。尤其是黨的十八屆三中全會(huì)，為深化財(cái)稅體制改革擘畫了路線圖。

近年來，減稅降費(fèi)成為我國稅制改革的主基調(diào)。無論是新稅種的出臺(tái)，還是原有稅種的改革，主旋律都是為了制度性降低市場主體的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。與此同時(shí)，還對(duì)境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配利潤，用于境內(nèi)直接投資的，實(shí)行了遞延納稅即暫不征收預(yù)提所得稅的優(yōu)惠政策，進(jìn)一步堅(jiān)定了境外投資者在華投資的信心。

“一方面，多稅種改革切實(shí)降低了名義稅率；另一方面，大規(guī)模減稅降費(fèi)明顯降低了宏觀稅負(fù)。”今年10月，國家稅務(wù)總局局長王軍在接受媒體采訪時(shí)介紹，“十三五”時(shí)期，我國新增減稅降費(fèi)合計(jì)超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動(dòng)宏觀稅負(fù)由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個(gè)百分點(diǎn)。

征管改革有序推進(jìn) 稅收現(xiàn)代化全面提速

從手工操作到“上機(jī)”“上網(wǎng)”，從“經(jīng)驗(yàn)管稅”躍升至“以票管稅”“以數(shù)治稅”……近年來，我國稅收現(xiàn)代化發(fā)展全面提速。

20年來，與稅制改革相適應(yīng)，借助信息化手段，中國稅務(wù)部門持續(xù)推動(dòng)稅收征管方式、流程等領(lǐng)域的改革，實(shí)現(xiàn)征管效能倍增，為內(nèi)外資納稅人帶來了全新的辦稅體驗(yàn)。

2013年11月，黨的十八屆三中全會(huì)吹響全面深化改革的號(hào)角。順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的浪潮，稅收征管體制改革奔涌向前，迄今已歷經(jīng)三次重大變革，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用日益凸顯。

2015年12月，中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，推進(jìn)國稅地稅“合作”，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合；

2018年，省級(jí)及以下國地稅機(jī)構(gòu)“合并”，當(dāng)年7月中辦、國辦印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，推動(dòng)構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的征管體系；

今年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，提出實(shí)現(xiàn)稅收征管業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系的一體化融合升級(jí)，其特征也被概括為“合成”。

從合作、合并到合成，稅收征管改革按照新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)總目標(biāo)，堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)循序漸進(jìn)，并深入推進(jìn)。尤其是“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門堅(jiān)定不移地走科技興稅之路，持續(xù)深化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，使得納稅人繳費(fèi)人獲得感持續(xù)增強(qiáng)。

“放管服”改革不斷深化 納稅人滿意度大幅提升

稅務(wù)部門是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的窗口單位之一，服務(wù)著幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費(fèi)人。

20年來，“中國稅收服務(wù)越來越好”，不但是國內(nèi)企業(yè)的感受，也成為外資企業(yè)和外商的普遍感受。

“對(duì)近年來中國稅收營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化，我們外企同樣很有體會(huì)。”日立建機(jī)（中國）有限公司財(cái)務(wù)本部本部長田中克明告訴記者，“中國的‘放管服’改革讓很多稅務(wù)事項(xiàng)從審批制變成備案制，流程更加透明，稅企交流更加暢通，大幅提升了企業(yè)的獲得感。”

黨的十八大以來，稅務(wù)部門從更高站位科學(xué)設(shè)計(jì)改革的制度辦法和具體舉措，深入推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)。特別是自2014年至今連續(xù)8年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，努力打造負(fù)擔(dān)更輕、辦稅更快、服務(wù)更好、環(huán)境更優(yōu)的稅收營商環(huán)境。

“十三五”期間，國家稅務(wù)總局先后取消26種涉稅文書報(bào)表、60項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，對(duì)符合規(guī)定的增值稅納稅人年申報(bào)增值稅次數(shù)由12次簡并為4次，稅務(wù)行政審批事項(xiàng)減少93%，納稅人報(bào)稅資料壓減50%，年度納稅時(shí)間壓減超過57.5%……

今年以來，稅費(fèi)申報(bào)表在數(shù)據(jù)共享、表單整合、稅種聯(lián)動(dòng)等方面繼續(xù)優(yōu)化。在今年舉辦的“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，稅務(wù)部門又推出合并申報(bào)等100條便民措施。

“減”，正是為了更好地“加”，加服務(wù)水平，加服務(wù)質(zhì)效，讓在中國大地上的所有納稅人繳費(fèi)人，都能實(shí)實(shí)在在提升獲得感。