國有企業財務資金管理風險防范措施

胡燕

摘 要：我國社會經濟發展新形勢下，國有企業不斷深化體制改革，提高內部管理的有效性，是保證國企發展穩定，國資保值增值的重要手段。財務資金管理在企業財務管理當中占據了重要的核心地位，尤其是資金密集企業，加強財務資金風險防范，是保障企業穩定持續發展的關鍵。對于國有企業來說，保證財務資金的安全性，實現國有資本的保值增值，必須要重視加強財務資金管理風險防范。本文通過探討國有企業在財務資金管理中加強對資金風險防范的重要性，對目前其財務資金管理風險防范問題進行了深入的探討，并針對問題提出了有效措施。

關鍵詞：國有企業;財務資金;風險防范

在我國經濟運行中，國有企業發揮著重要關鍵支撐作用，其運行穩定性直接關系到國家經濟運行穩定。在市場經濟條件下，任何性質的企業運行都面臨著一定的風險問題，如果不能科學進行風險防范，就會影響企業的健康發展。其中，企業財務資金風險防范最為重要。隨著我國國有企業體制深化改革，國企財務資金管理的風險問題逐漸多樣化，要求國企必須要重視財務資金管理風險的防范，保障國企財務資金的安全。

一、國有企業財務資金管理概述

（一）財務資金管理概念

財務資金管理既包括企業投資、籌資、資金運營等資金周轉全過程的管理，也包括資金預算、籌集、分配以及監控等管理內容。企業財務資金管理具有動態性，既要求能夠滿足企業生產經營中對資金的需求，又能夠通過資金的優化配置與高效利用，為企業帶來更高的收益。因此，企業財務資金管理需滲透進企業各項業務活動中，實現高效管理，能夠充分保證企業協調、長期并且穩健發展，提高企業生產經營水平。

（二）國有企業財務資金管理原則

國有企業財務資金管理需要遵循以下幾個原則：一是安全性原則。安全性是國有企業財務資金管理的首要原則，在日常財務資金管理工作中，國有企業相關管理人員必須要重視將財務資金存量控制在合理范圍內，在確保企業資金流穩定的同時，最大限度提升資金流動性，提高資金利用率。二是效益性原則。營利是企業組織運行的根本目的，在進行財務資金管理過程中，需要將管理效益作為重點，通過優化資金管理，拓寬資金流通渠道等措施，不斷強化財務資金的運行效率，使國企經濟效益不斷向高水平發展。三是優化配置原則。國有企業財務資金管理中，資金配置要遵循合理優化原則，通過提高資金結構的優化水平，提高資金的運行效率和質量，最終達到提升國有企業運營效益的目標，為國企增強市場競爭力提供重要助力。

（三）國有企業財務資金管理重要地位

財務管理是企業管理的核心內容，同時，資金管理又是財務管理的關鍵核心。因此，財務資金管理在企業管理中占據關鍵核心地位。國企加強財務資金管理風險的有效防范，不僅是其提高自身管理水平的重要手段，同時還是國有企業實現生存與可持續發展的重要基礎。作為以盈利為目的的法人組織，資金對于企業來說是實現生存與發展的血液，國有企業的必須要始終將財務資金管理放在重要地位，加強財務資金管理風險的防范。此外，國有企業在經營發展過程中，提升產品質量，加強現金生產技術工藝與生產設備的引進等，均需要以雄厚的財力作為支撐，而其主要得益于資金作用的發揮。因此，國有企業必須要正確認識到財務資金管理的重要地位，重視加強企業資金統籌管理，規避資金風險，促進企業管理水平的快速提升，擴大企業發展規模。

二、國有企業財務資金管理風險防范的重要性

（一）保障國有企業穩定發展

財務資金是國企發展的基礎要素，財務資金管理深入滲透進企業管理各個流程與環節中，是企業管理的核心內容。在我國經濟快速運行與發展的背景下，國有企業發展速度迅猛，規模快速擴大，企業財務資金管理面臨的風險也不斷加大。國有企業加強財務資金管理風險防范，能夠有效提高國企資金運行效率，一方面，財務資金管理能夠有效擴大資金來源，合理把控資金成本投入，降低資金的運行成本，減輕資金浪費，從而使資金使用發揮更高的效用，降低資金風險;另一方面，通過防范資金管理風險，可以保障國有企業資金安全性，為企業發展奠定基礎。因此，國有企業通過加強財務資金管理風險防范，能夠有效保障資金安全，提升使用效率，從而促進國有企業穩定發展。

（二）提高國有企業管理效率

企業管理中可以分成多個管理模塊，并且各個模塊既緊密聯系，又相互獨立。其中，財務資金管理是將各個管理模塊聯系在一起的重要內容，主要是由于資金是企業各環節運行的基礎，資金管理貫穿于企業內部管理。通過防范財務資金管理風險，能夠在保護國企資金管理安全高效運行的基礎上，為企業管理各個模塊的工作開展提供基礎和保障，避免受財務資金管理問題影響而對企業整體運行穩定造成威脅。因此，加強國有企業財務資金管理風險防范，還是提高國企管理效率的一個非常必要的前提條件，國有企業實現高效管理和穩定運行，就必須要重視對財務金管理風險的有效防范。

三、國有企業財務資金管理中存在的風險問題

（一）財務管理人員風險防范意識較強但認知不足

基于財務資金在企業運行發展中發揮的基礎性作用，國企財務管理人員在實際工作中，能夠認識到財務資金管理風險防范的重要性，并且具有一定的防范意識。但是，目前國企財務管理人員普遍存在對資金管理風險防范認知不足的問題，導致相關工作存在漏洞。一方面，國有企業本身具有較高的資金實力，在實際運行中資金鏈斷裂的風險相對較低，導致財務管理人員忽視財務資金使用過程中的風險，形成有意識但無作為情況，不能合理管控財務資金的使用，從而導致企業財務資金流失的問題，影響國企財務資金安全性。另一方面，財務人員自身財務資金管理風險防范能力較為薄弱，在進行國企項目投資過程中，不能對投資項目進行科學規劃分析，導致項目投入資金難以及時回收收益，財務資金管理形成一定的風險。

（二）財務風險預警機制存在漏洞，難以及時獲得風險提示

國企防范財務資金管理風險，就需要建立完善的財務風險預警機制。但是，當前仍舊存在國有企業不能立足內控視角，構建完善的財務風險預警機制，導致企業管理者及財務管理人員難以及時獲得風險提示，做好風險應對，從而對企業造成非常大的資金損失。具體來說，國企財務風險預警機制在建設過程中，不能通過有效機制充分發揮風險預警機構的作用，導致相關會計及法務等重要崗位難以發揮其在財務風險預警中的積極作用。同時，企業財務風險預警機制中缺乏對業務風險的監控，從而導致財務風險預警中相關監督控制工作落實不到位，與實際市場環境特征不相符，最終導致財務風險預警機制不能發揮本身效用，難以及時針對財務風險問題作出預警，并及時發出風險提示，進而影響財務資金管理進行有效的風險防范。

（三）財務信息化水平較低，影響財務信息及時反饋

國有企業在財務信息化建設中，具有起步較早、發展緩慢的特點，因此從整體來看，國有企業財務信息化建設處于較低水平。財務信息化水平較低影響了企業內部財務部門與其他各個部門的有效溝通，導致財務部門與其他部門各自為政的情況較為顯著。在財務管理人員進行財務資金管理風險防范過程中，由于不能及時其他部門溝通，導致財務信息反饋不及時，財務管理人員反應滯后，難以有效防范資金風險，影響企業經營發展的穩定。

（四）企業投融資風險指數較高，增加財務資金管理風險

隨著社會經濟快速發展，市場主體不斷向多元化發展。新形勢下，國有企業的投資項目內容不斷豐富。與此同時，市場環境的變化莫測，也使得國有企業投融資風險指數難以下降，財務資金管理的風險不斷升高。在國有企業對外投資過程中，受市場環境影響，投資項目的潛在風險增加，如果企業不能對其可能產生的風險進行準確有效地評估而進行盲目投資，就可能導致企業財務資金難以收回。投資風險的增加使得財務資金管理風險不斷擴大。在國有企業融資方面，雖然國有企業融資渠道相對更多，但當前國企仍舊以銀行貸款的融資方式為主。但是，隨著市場經濟環境的快速變化，以及銀行機構管理制度的不斷更新，國有企業通過銀行貸款獲取資金的難度不斷增加，導致企業融資風險指數難以下降，財務資金管理風險性較高。

（五）企業對財務資金結構控制不到位，導致資產結構合理性不足

國有企業財務資金結構對財務資金管理效率具有直接影響。目前，部分國有企業對財務資金結構控制方案的關注度并不高，導致企業對資金結構的監督評測不到位，尤其是在資金運行細節方面，缺乏有效的督導，造成企業資金比例調控失效，資金結構存在一定的不合理，從而導致財務資金管理的風險增加。

（六）財務資金管理組織體系不健全，難以確保資金管理有效落實

健全的制度與組織架構體系是確保企業穩定發展的重要保障，同時也是確保國有企業財務資金管理有效性的重要基礎。在國有企業快速發展過程中，企業經營規模不斷擴大，同時隨著社會經濟結構的革新升級，國有企業內部經營組織架構也必然要實現改變，才能確保各項管理制度的有效落實。但是，當前國有企業財務資金管理中，并沒有建立健全的組織管理體系，企業資金管理并沒有充分的有效性保障，也是造成一系列問題產生的關鍵因素。因此，國有企業必須要重視健全財務資金管理組織體系，提高管理效率。

四、國有企業財務資金管理風險防范措施

（一）提升財務人員整體專業化水平，樹立科學財務資金管理風險防范意識

當前國企財務資金管理風險管控當中，受到財務人員專業能力的限制，導致其在實際管理中出現有風險防范意識但不能落實風險防范措施的問題。因此，國企需要重視增強財務人員自身的專業水平，引導其樹立科學風險管理與防范的意識，并落實有效防范策略，提高財務資金管理水平。首先，國有企業應當定期組織財務人員進行培訓，引導財務人員深入業務，實際體驗“業財融合”，從而在財務資金管理中，可以根據企業實際進行全面考慮，綜合評價財務資金管理所可能面對的風險，做好風險應對。其次，引導財務人員樹立科學嚴謹的管理風險防范意識，做到詳細掌握每一筆財務資金的使用，并對其使用過程進行科學的監督和管控，落實對財務資金的細節管理，從而提高風險防范有效性。

（二）健全財務資金管理風險預警機制，提高企業風險反應能力

國有企業構建完善的財務資金管理風險預警機制，首先要落實財務資金管理風險的監督職責，尤其加強對財務部門相關工作的履行情況進行嚴格監督，通過加強對財務報表的研究分析，合理調整財務資金風險預警方案，使財務資金風險預警可以得到及時改進與優化。其次，對國有企業財務資金風險進行評估并劃分等級，并針對不同等級的財務風險制定相應的應對策略，從而為財務資金管理風險防范措施的及時性和創新性提供基礎。最后，加強對會計和法務工作的關注，并結合財務資金風險防范的相關資源，使其在工作中能夠充分發揮其積極作用，及時針對財務資金風險作出預警，提高企業風險反應能力，實現風險預警機制的聯動，及時落實風險防范的應對措施。

（三）提高企業信息化水平，構建暢通信息溝通機制

國有企業財務資金管理風險的有效防范，需要在企業內部建立順暢的信息交流與溝通機制，從而確保財務部門能夠及時獲取企業內外各方面信息，針對風險問題進行分析，及時作出有效反應。因此，國企需要推進財務信息化的系統性建設，加強對新技術與新理念的應用，為財務資金管理工作提供條件。國有企業建立財務共享中心，是其提高財務信息化水平的重要渠道，通過財務共享中心，可以實現企業內部信息的有效溝通，加強財務部門與業務部門、法務部門的聯系，從而構建內部暢通的資金信息流，加強企業財務管理工作高效性。

（四）提高財務資金管理能力，加強資金使用監督

國有企業加強財務資金管理風險防范，就需要提升企業財務資金管理能力，對企業資金的使用進行嚴格的監督管理。國有企業應當建立聯席審批制度，針對大額投資項目，要求必須經過聯席審批。同時，落實資金預算管理制度，根據企業實際情況合理規劃資金的使用。在具體的投資決策中，國有企業需要針對投資項目進行深入的調研評估，綜合考慮各項影響因素，明確投資項目潛在的風險因素，最大限度確保投資項目的可靠性，避免盲目投資，保障企業資金安全，并獲得較高的資金使用效率。在企業融資方面，國有企業應當大力推進融資渠道的多元化發展，優化企業融資結構。同時，國有企業還應當加強對融資成本的有效管控，合理控制融資成本投入，減少財務成本費用。此外，在國有企業日常經營中，還應當建立完善的資金管理制度，加強日常資金收支管理，落實資金預算管理，避免資金閑置造成的資金浪費問題。

（五）科學設置財務資金結構，提高企業資產結構合理性

國有企業財務資金管理中，必須要重視科學設置財務資金結構，提高企業資產結構的合理性，從而使相關人員在進行財務資金管理中，能夠將風險防控真正擺在主體地位，確保資產結構的優化調整滿足資金管理風險防范的實際要求，為加強國有企業財務資金安全提供重要保障。在實際工作中，財務資金管理人員需要加強對國有企業資金籌集渠道的研究，尤其是對類型不同的費用支出的構成特征進行研究，深入分析渠道特征，從而構建成熟的資金流入渠道，為優化國有企業資產結構設計，提高企業資產結構合理性提供可靠支持。

（六）健全財務資金管理組織體系，切實落實財務資金管理

國企實施財務資金風險管理，是一項系統性工程，即需要對企業全部的財務、經濟等各類活動進行全程性、全面性管理。因此，建立健全的財務資金管理組織體系是非常必要的。首先，國有企業可以根據財務資金風險控制，在企業內部建立風險管理委員會，由企業管理者領導，職能部門部長組成，負責進行企業決策、戰略的制定等。同時，根據各職能部門的特點以及承擔的工作職責，建立專門的風控小組，形成企業內部具有相互作用、相互監督功能的管理組織體系，共同實施財務資金管理風險的防范。其次，健全完善企業財務資金的內部控制制度，制定嚴格的授權審批制、財務復核制與財務監督制度等，重視加強財務與業務活動的有效銜接，突出內部控制制度的嚴格與嚴謹，加強對可能面臨一定風險的活動的控制，有效提升財務資金風險管理與防控水平。

五、結論

財務資金是企業經營發展的關鍵要素。國企不斷提升財務資金管理水平，重視風險管理方面，對于其實現穩定持續發展具有重要意義。當前階段，國企防范財務資金管理風險中仍舊存在一系列問題，需要相關管理人員加強對相關管理重要性的認識，具備科學的風險防范意識，加快建立風險預警機制，加強信息溝通，增強財務資金管理能力，從而確保國有企業財務資金管理有效性，維護企業資金安全，促進國有企業可持續發展。

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