基于財務共享模式下的業財融合管理策略分析

譚瀟琪

摘要：文章針對業財融合管理問題，從財務共享和業財融合概述、財務共享模式下的業財融合途徑、企業在業財融合中的問題和管理策略、案例分析等方面進行探究。結果證實：積極推進業財融合管理，實現財務共享，能提高企業的財務管理水平，助力企業健康發展。

關鍵詞：財務共享;業財融合;途徑;信息技術;管理策略

新時代背景下，我國信息化發展水平提高，這對于企業的財務管理工作提出新要求。大型企業在轉型過程中，開始建設財務共享服務中心，旨在提高經營效率，降低管理成本，獲得經濟效益的最大化。財政部印發《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》，推動會計數字化轉型，加快業財融合步伐。現階段，業財融合是企業運營管理的重要發展方向，也是實現財務共享的必經之路。以下針對財務共享模式下的業財融合相關事宜進行探討。

一、財務共享和業財融合概述

（一）財務共享

財務共享是利用信息技術，為內外部客戶提供專業生產服務的管理模式，旨在優化組織結構、規范流程、提高效率、降低成本。在共享平臺上，通過資源整合與分析，能深入挖掘數據資源，提高核算質量，增強市場競爭力。相比于其他財務管理模式，財務共享的優勢表現在：①減少中間管理層級，縮減財務人員數量，配合合理的激勵制度，提高員工的工作效率。②財務人員的專業技能提高，提供的服務更加專業，軟硬件系統的使用和更新更加簡單、迅速、省錢。③管理人員將精力放在核心業務上，從會計核算中解脫出來，支持企業的發展戰略，為財務決策提供科學支持。總結來看，財務共享是一種新型管理模式，既能實現財務工作的標準化，又能為業務部門提供便利，促進企業長遠發展。

（二）業財融合

業財融合就是業務活動和財務管理結合起來，立足于企業的整體發展，看財務、業務活動開展是否符合發展目標。對財務部門而言，業財融合要求財務人員走進生產一線，了解業務活動的實施流程，將財務管理端口前移，發揮出預測分析功能，助力企業做出科學的管理決策，并對潛在風險進行識別和防范。對業務部門而言，業財融合要求在業務活動中樹立經營思維，認識到業務開展是為了創造價值;還要增強風險意識，減少損失也是在創造價值。

實際工作中，業財融合主要涉及三個方面的內容：①資源配置。業財融合之后，資源不僅來源于企業自身，還來源于供應商、客戶，通過資源整合分析、優化配置，有助于企業制定科學有效的管理措施，避免企業發展方向發生偏離，更好地滿足市場和客戶需求。②財務分析。業財融合之后，財務人員能收集到各個部門反饋的信息，對這些信息進行分析，是企業制定經營決策的依據，不僅拉近了各個部門之間的距離，而且信息傳輸效率提高，真正實現了資源共享。③風險控制。業財融合之后，風險要素在各種經濟活動中均會存在，企業根據發展目標和具體情況預測可能遇到的風險，制定針對性的防范對策，能最大程度上避免或減少經濟損失。

二、財務共享模式下的業財融合途徑

業財融合是企業管理工作的必然趨勢，在提高管理水平、防范經營風險等方面具有積極意義。財務共享模式下，業財融合的實現途徑介紹如下。

（一）積極更新理念

對于企業經營發展來說，業財融合是一個重大變革，不僅涉及到人員轉型、技術革新，也要對企業的管理結構進行調整。管理人員只有樹立正確的思想，認識到業財融合的重要作用，才能積極參與其中，營造出良好的環境氛圍?；诖?，首先要加強宣傳工作，充分利用宣傳欄、例會、官網、微信公眾號等多種媒介，介紹業財融合的概念、作用、方法，助力業財融合有序推進。其次，企業領導要樹立榜樣，將業財融合作為一項戰略執行，制定配套的實施方案和管理制度，確保實際工作開展有章可循。最后，構建業財融合的組織結構，成立專門的領導小組，負責制定規劃、戰略，監督指導實際工作開展，切實提高工作效率。

（二）全面預算管理

全面預算管理，是對企業內各部門的財務資源、非財務資源進行預算分析，通過分配、考核、控制，組織協調生產經營活動，完成預期目標。從預算管理到全面預算管理，這是一個很大的跨越，加強了業務部門和財務部門之間的內在聯系，能加快傳統管理模式的更新速度。對企業而言，一是要建立全面預算管理體系，為企業和職能部門之間的溝通搭建起橋梁，提高資源要素的流動效率，及時發現經營活動中的問題，提出有效的解決對策。二是提高預算編制質量，這是經營活動和財務工作的大綱，應充分收集資料，做好預測工作，完善規章制度，合理設置預算指標。三是提高預算管理人員的綜合素質，深入學習理論知識，不斷積累工作經驗，切實提升管理水平。

（三）加強信息溝通

在過去，業務部門和財務部門之間因工作目標、方法、流程不同，且信息交流不暢通，導致部門壁壘形成，甚至出現孤島效應。業財融合的實施，要想打破壁壘，就必須加強信息溝通，實現數據信息在各個職能部門之間良好對接?；诖?，企業應建設信息管理平臺，以該平臺為核心制定規范、統一的信息標準，消除業務數據、財務數據之間的隔閡，為兩者融合打下基礎。企業經營管理中，業務部門和財務部門均要利用好該平臺，及時上傳經濟活動信息，整合分析后在各個部門之間高效傳遞，提高信息利用率。可以說，加強信息溝通是業財融合的基礎和關鍵，有助于企業更好地開展信息處理工作，真正實現數據共享。

（四）整合數據資源

傳統經營管理模式下，企業沒有認識到數據的價值，整合分析工作不到位、不全面，降低了數據的使用效率。業財融合的實施，要求企業轉變經營管理模式，對數據資源進行整合利用，建成標準數據庫。工作重點包括：①設置編碼對照表，對技術數據進行統一編碼，方便數據的傳遞和解讀。②構建數據連接渠道，不同數據源之間，實現無阻礙溝通。③優化企業的經營管理程序，在此基礎上制定業務規范，尤其是財務領域的憑證處理工作，要有科學合理的處理流程。④提高數據傳輸效率，對業務數據和財務數據進行整合分析，為實際經營管理活動提供依據。整合數據資源，強化了業務和財務工作的內在聯系，各種類型的數據信息一次錄入完成，可節省人力、降低成本。

（五）優化業務流程

業財融合過程中，企業為了實現新的戰略目標，需要開展經濟管理活動，這就要求優化業務流程，完善規章制度，提高企業經營管理的規范化程度。第一，嘗試采用PDCA循環管理法，對企業現有業務流程進行分析，明確關鍵節點，找出問題不足，去除冗余環節，提高業務流程的科學化和可操作性。第二，在戰略決策流程方面，要以利潤增長為出發點，各部門對工作流程進行梳理，針對重要業務流程進行梳理，真正提高企業的經濟效益。第三，業務流程的優化和執行，還離不開專業管理人員，要激發這些人員的積極性、主動性，充分發揮出人才的智力價值，為業務流程的優化獻計獻策。

（六）系統有效對接

業財融合過程中，業務系統和財務系統有效對接是關鍵，直接影響經營管理活動的質量。就目前而言，數據交換系統是業財系統對接的主要方式，既能分析業務活動信息，又能核算財務數據。基于此，企業必須結合自身實際情況，構建數據交換系統，提高系統的實用性，保證數據的安全性。第一，綜合分析業務和財務信息，分別為供應商、客戶制定信息表，利用信息表監督經濟活動的開展，及時反饋信息。第二，利用中間轉換平臺，提高業務和財務系統的信息交流效率，助力兩個部門高效對接。第三，針對個人往來信息，應和業務系統實時對接，確保管理人員了解個人業務的開展，提高業務操作規范性。

三、企業在業財融合中的問題和管理策略

（一）存在問題

業財融合并非一朝一夕就能實現，對于大型企業、集團企業而言，由于內部組織結構復雜，業務、財務管理模式固化，在業財融合的道路上存在不少問題，主要體現在人員、制度、風險等方面。

1.人員崗位不匹配

業財融合對人才提出新的要求，導致人員崗位不匹配的問題更加突出：①為適應業財融合的需求，財務會計向管理會計轉型過程中，能力提升需要一定時間。計算機、網絡和專業軟件的引入，取代了部分重復性、機械性的工作，對會計人員的需求量減小，造成人員和崗位之間斷層。②財務共享模式下，要從總體發展戰略的高度看問題，各層級財務人員和共享中心銜接時，會產生職能分配、人事調動，短期內適應新崗位有難度。③員工培訓方案的設計和執行有困難，尤其對處于轉型期的企業來說是一個挑戰。

2.制度流程不合理

業財融合的實施，離不開管理制度和工作流程。一些大型企業的分公司、子公司較多，不僅分布范圍廣，而且業務復雜多樣。共享中心并不了解各部門的運營管理情況，制定的制度、設定的流程可能不合理，工作人員實際執行時缺少依據，影響經營活動的管理成果。

3.風險因素危害大

業財融合工程中，業務領域和財務領域的風險集中起來，造成的危害更加嚴重。其中，主要風險因素包括：①內控風險，企業總部和子公司、分公司之間的距離遠，會削弱監督控制能力，從而引起風險。②信息安全風險，因內控監管不到位，信息造假、泄露風險提高。③人員道德風險，工作人員對于企業管理不認可、忠誠度低，容易引起違規操作風險。

（二）管理策略

針對以上問題，我們從統籌安排財務人員、完善制度優化流程、加強風險防控工作三個方面，提出合理化解決對策，介紹如下。

1.統籌安排財務人員

第一，業財融合需要多個部門協作，培養全體員工的業財融合意識，才能更好地進行信息交流。第二，隨著財務人員數量減少，不論是冗余員工、還是保留員工，均要對工作崗位進行統籌安排，提前規劃設計。其中，冗余員工如果難以適應新的工作需求，應分流到其他部門或合理辭退;保留員工則要給出過渡期，實現崗位和職能的轉變。第三，落實員工培養，從理論知識、專業技能、職業素養等方面入手，采用形式多樣的培訓活動，例如主題會議、專家講座、技能比武、外出進修等，助力財務人員提升綜合素質。

2.完善制度優化流程

為了推進業財融合，完善制度和優化流程應同步進行。第一，構建財務能力中心、業務伙伴部門、財務共享中心。其中，財務能力中心根據財務信息和業務需求，制定科學的戰略決策。業務伙伴部門執行戰略決策，在此過程中對現行制度體系進行完善，對工作流程進行優化。財務共享中心收集前兩者產生的信息，整合共享發揮出支持、協作的作用，促使業務和財務活動有機結合。第二，業財融合的實現，要求賬務管理更加精細化，共享流程更加標準化，要求滿足運營活動的實際需求，而不是簡單套用其他企業的成功模板。

3.加強風險防控工作

第一，風險評估。從整個行業大環境出發，制定風險評估標準，保證評估過程與時俱進，能提供真實有效的風險數據。此外，動態關注市場變化，既要了解消費者的需求，又要增強自身競爭力，完善風險應對方案。即使面對不良事件的沖擊，也能保持企業良好發展。第二，內部控制。一方面，大型企業總部和子公司、分公司之間，空間上是分離狀態，建立財務共享中心后，加強內部控制就是對上傳的數據進行驗證分析，確保數據真實有效;強化對子公司、分公司的監管力度，避免小風險變成大隱患。另一方面，從信息安全角度考慮，為了防范數據篡改、挪用、泄露等風險，人為監控和技術升級雙管齊下，進一步明確工作人員的職責，更新系統和軟硬件，采用防火墻、病毒查殺、數據加密等技術，抵御黑客攻擊和病毒入侵。

四、案例分析

（一）企業概況

某電力公司成立于1989年，經營范圍包括發供電供熱、電站、輸變電建設、電力建筑工程設計等。在經營發展過程中，經過數十年努力，目前已成為國內最大的城市電網，于2021年12月榮獲“2021年全國質量標桿”稱號。近年來，該公司緊隨時代發展，采集鋼鐵、汽車、化工等行業的經濟運行指標，預測行業用電情況，建立經營目標預測模型，推進業財融合。

（二）業財融合方案

1.創新財務管理工作

第一，精益財務管理。公司在財務管理上，從預算管控、資產管理、資金運作、風險防控四個方面入手，開展精益管理行動，實現資源靈活配置，提高價值創造能力、風險防控能力，保證資金的安全高效運行。第二，智慧財務運營。充分利用大數據、物聯網、云技術、區塊鏈、人工智能等新型技術，轉變財務運營模式，實現精準預算、事前控制、智能服務、生態發展，助力業財融合健康有序實施。

2.大力推廣信息技術

新型信息技術的應用具體包括：①利用大數據，對數據進行清洗加工，建設財務數據資源庫;財務和業務部門合作，建立數據分析模型，用于精準營銷、信用評價和風險控制。②利用物聯網，提高數據采集的自動化、實時性，實現信息的高效共享，為業財融合奠定基礎。③利用云技術，對智慧財務進行集中部署，樹立云思維，形成共建共享模式。④利用區塊鏈，在去中心化、防止數據篡改、智能合約等方面發揮出作用，目前在光伏發電、供應鏈金融、電動汽車結算等領域得到應用。⑤利用人工智能，優化系統操作流程，在降低人工勞動量的同時，提高工作效率和規范程度。

（三）經營管理成果

該公司在業財融合領域的探索和應用，實現了財務運營管理的轉型，幫助公司從單純售電企業，逐漸轉變為能源服務企業。尤其是新型信息技術在業財融合中的應用，能對業務活動實時互動、快速響應、動態優化，不僅降低了運營成本，而且提升了運轉效率，為發展決策提供全面的數據支持，實現經濟效益和社會效益的最優化。

五、結語

綜上所述，業財融合是實現財務共享的基礎，是新時代經營管理工作的發展方向。企業應抓住機遇，積極更新理念，全面預算管理，加強信息溝通，整合數據資源，優化業務流程，實現業務和財務系統的有效對接。文章針對目前業財融合中的問題，提出合理化的管理策略，助力企業加快業財融合步伐，實現可持續發展的目標。

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