業財一體化提升企業財務管理價值創造

文/朱妙芳（綠品（浙江）房屋服務系統有限公司）

企業過去應用的經營管理方式一般都是財務數據和業務數據相分離，為了解決這一問題，企業經營者很好地引用了信息化技術，構建了業務和財務一體化的系統平臺，實現了企業內部業務數據和財務數據之間的融合，發揮了不同部門間的協同作用，也縮短了企業內部溝通交流時間成本和相關費用，實現了動態監管企業內部運營情況。但是由于業財一體化系統的應用太生硬，并沒有考慮企業實際業務經營情況，導致系統軟件現有功能不符合企業實際情況，部分功能無法有效利用，部分功能太過粗放，以至于企業各種財務問題逐漸顯露。所以本文對業財一體化的研究具有很重要的現實意義。

一、業財一體化理論

企業業財一體化是借助信息系統軟件把企業涉及資金交易活動的所有業務相關聯，利用各種數據信息庫、系統軟件等實現不同部門間業務連接，方便業務活動相關數據信息實時傳輸至財務部門，實現企業內部的信息共享，也便于財務價值滲透所有業務活動，為企業價值的提升奠定了一定的基礎。企業實施業財一體化要秉承的基本原則有全面性、適用性、實操性和因地制宜。全面性是企業實際業務管理需求，實操性主要是指系統的可行性，適用性是指符合企業實際業務活動經營情況，因地制宜是指不同地域同類型企業經營管理方式也會有所不同，要考慮地域差異和企業文化差異，確保業財一體化可以順利落實。

二、現階段企業財務管理方面存在的問題

（一）預算管理形式化

企業實施全面預算管理工作并不是有制度體系就可以順利進行，期間還涉及諸多部門、員工，如果多數員工對預算管理并沒有足夠的認識，在實際工作中就不會主動履行預算管理職責，導致企業設置的預算管理系統快速淪為擺設，流于形式，無法落實，并發揮其作用。還有些企業雖然實施了預算管理，但是因為預算管控不嚴謹，導致各環節人員并沒有嚴格遵循預算，使預算制度逐漸成為擺設。比如在實際費用報銷環節，都是提前啟用了備用金，后期進行歸還，但是因為各種原因后期也沒有歸還，直接報賬，并沒有按照預算管理流程進行備用金領用。

（二）成本管理效率低

企業對于內部各項目所涉及人員、物資等成本都沒有進行科學預估，以至于實際上各項目人員、物資分配不合理，有些項目人員、物資嚴重冗余，有些項目卻不足，無法按時完成工作任務，需要額外進行人員委派或物資采購，再加上各部門實際財務數據信息獲取也不及時，企業對于各項目的成本核算和管理都會增大[1]。

（三）應收賬款管理機制不健全

企業的應收賬款管理是一項較為復雜、煩瑣的工作，根據實際調研發現，當前市場中多數企業內部應收賬款的發生、收回和催收工作都是分別進行的。一般發生和收回都是由財務部門負責，而催收工作則是由銷售人員負責，這樣就會使財務人員無法及時了解賒賬客戶實際經營情況、還款能力、信用度等信息，銷售人員也無法獲得催收客戶是否還款具體信息，兩部門間獲取信息都存在一定的時間差，這樣就會使應收賬款管理難度增大、收款難度也加大，從而給企業造成嚴重的壞賬風險。而且多數企業并沒有成立獨立的應收賬款管理部門，負責一系列催收、回款、追蹤客戶信息等工作。

（四）財務信息不對稱

企業涉及的業務項目和部門較多，內部缺乏統一的管理系統，各種信息傳遞、輸送都比較浪費時間，而且多數在每月末進行項目財務報告時，都是對上個月的財務情況進行匯總，比實際項目實施延后一個月進行財務報告，這樣就會使企業管理者對各項業務活動缺乏實時管控，也無法對其經營策略進行及時調整，更無法為企業做出具有前瞻性的商業決策。而且各項目部門提供的財務數據報告真假性無法判斷，從而影響企業整體財務工作的準確性，這一缺點會成為企業應對多變市場趨勢的致命危害[2]。

（五）資金管控風險大

企業各項目涉及領域廣，而且成立的銀行賬戶較多，各項目資金比較分散，導致管理難度較大?，F階段企業經營一般都會采用線上、線下兩種方式，對于營銷策略的多渠道，資金管控范圍也進一步增大，各種倉庫存貨也會增多，占用大量資金，企業整體面臨的資金管控風險也會隨之增大。

三、企業利用業財一體化實現財務管理價值創造的基本途徑

（一）重構企業管理制度和流程[3]

業財一體化可以說是現代化經營管理手段和先進管理思維的完美結合，它不僅是一個系統，更是實際的管理行為，一體化的落實要從企業管理制度和流程的規范性、合理性著手。制度是一切行動的指南，所以企業要建立完善的制度管理體系和工作流程，包括財務、采購、存儲、人力資源、合同、銷售、資金等所有業務環節，還要確保制度體系和流程確定的科學性、合理性、可行性。例如制定完善的采購工作流程和銷售工作流程，如圖1、圖2所示。

圖2 銷售工作流程圖

（二）嵌入大數據庫信息化系統

1.建設項目與合同之間的連接

在企業內部建立業務項目管理系統與合同管理系統的連接是實現企業業財一體化的首要環節。傳統的合同管理僅僅是紙質版，由專人進行統一管控，這樣的方式不利于合同信息的查詢、歸檔管控。而項目管理系統與合同管理系統的連接可以很好地實現信息聯動，使有權限人員可以隨時隨地在系統中瀏覽所需信息，極大地提高了工作效率和準確率。

2.在業務管理系統中嵌入財務系統

企業在進行業務經營過程中，把財務系統嵌入業務系統中是實現企業業財一體化的第二重要環節。具體從兩方面著手：其一，把企業現有業務活動進行重新分類，根據項目歸類，每個項目都要安排一個專門的項目經理，全權負責項目執行，從項目立項到最后項目結束全過程的管控，確保項目實施過程中數據準確、完整，階段性對相應崗位員工進行績效考核，并且項目風險由各自崗位人員承擔，經理也會承擔一部分；其二，把財務系統嵌入業務系統中，主要是在業務系統中提前設置信息轉換功能，把業務活動涉及的各種費用收支、成本支出等實現自動轉換，相關數據可供財務部門直接輸出應用[4]。

3.連接業財一體化系統與會計賬簿系統

在系統中設置各板塊規定范圍數值，對于超出規定范圍的活動進行制止，并發出預警提示，這是企業實現業財一體化的第三重要環節。連接業財一體化和會計賬簿系統可以分三步：第一，設置自動管理功能，在各項目立項時，涉及的成本費用、收入、利潤等都要進行準確預估，在實際項目執行過程中，出現不符合情況系統會自動進行管控，人工手動處理后系統才可繼續運行；第二，對應收賬款賬齡較長客戶進行重點管控。比如超出兩個月的賬款，系統就要發出警報，提示相關人員進行催收。如果催收未果，系統中上級領導就會收到相應的預警信息，由領導進一步抉擇；第三，依據收入情況來控制付款。企業要改善當前現金流長期不足的情況，就要按照項目收款情況來進行付款，如果在收款時間未收到款項，那么付款功能也會被關閉，無法順利支付。

4.對接各管理系統，優化管理功能

企業各系統管理主要是以項目為導向，相互關聯。項目涉及的各系統眾多，要實現業財一體化，就要實現各管理系統的對接，使各環節工作流程標準化，便于實現各系統中數據信息的共享。比如項目檔案管理流程、合同管理流程、日常費用報銷審批流程、收付款確認流程和項目承接立項流程等。

（三）增強績效考評與培訓

現代化企業的員工績效考核機制應該從財務和非財務指標共同考核員工，而不僅僅是從財務指標片面地進行考核。結合業務績效和財務效益的考核會幫助財務人員對業務活動進行指導、評估，并利用業務活動具體環節促進財務管控；業務部門人員也可以利用業務指標和財務指標相融合的方式進行員工考核，增強應收賬款管控力度，使應收賬款回收情況與員工個人工資績效直接相關聯。

擁有專業的業財技術人員，是企業順利實施業財一體化的基礎前提，為了激勵企業員工參與業財一體化工作的積極性，可以設置雙向激勵制度，倡導財務人員從業務活動實際情況出發，了解業務部門需求，并為其提供相應的財務支持；而業務部門人員也要適當學習財務知識，積極配合財務工作，實現業財高度融合。

為了實現企業業財一體化，內部相關工作人員的培訓可以選擇多種方式進行：（1）對財務人員及業務人員都要設置相應的培訓內容，定期進行培訓活動，讓員工不斷學習行業最新知識體系，提高自我專業技能和綜合素質，運用于實際工作中，促進企業發展；（2）實施短期定期輪崗制度，讓財務人員與業務人員進行短時間的崗位職責互換，深入了解各部門工作內容，并積極做好配合工作；（3）要保障考核有效果，就要把考核結果與績效相關聯，讓員工認識到培訓的重要性，不能讓培訓工作流于形式。對于考核結果較好的部門或人員，要給予相應的獎勵，保障業財融合效果的良好實現[5]。

（四）加強與企業內部控制、風險管理的結合

傳統的企業經營管理過程中，財務部門和業務部門之間的工作是完全分離的，內部工作人員也沒有溝通渠道，對于很多工作因為溝通不暢，延誤了最佳處理時間，也給企業造成了各種經營風險。

業財一體化的應用實現了財務部門和業務部門的融合，也利用系統實現了內部控制與風險管理之間的結合，把內部控制作為實施手段，風險管理作為管理航向，把企業內部業財一體化實施過程中存在的風險點逐一細化至領導、部門、崗位，相關人員對其進行準確分析識別，并提出解決措施，有效實現了企業經營管控過程中的風險防范和控制。

（五）加強業財一體化網絡安全管理，保障數據安全

企業業財一體化的實現必然離不開互聯網技術，現階段互聯網技術的廣泛應用雖然給諸多行業帶來了極大的便利，但同時也存在著巨大的安全隱患，比起傳統手工運營管理方式，也是有過之而無不及。而且安全的系統才能保障所涉及的財務數據和業務數據有良好的儲存環境，所以企業業財一體化系統的實施必須要有過硬的安全技術作支撐，為了增強系統的安全性，可以增大網絡系統運營安全維護的費用，邀請專業的IT 人員為系統設置防火墻，定期進行系統維護，避免遭受不法攻擊。除了外部安全侵害，也可能因為內部工作人員操作不當或德行缺失破壞系統數據安全性，私自改變數據信息，隨意泄露企業核心數據，所以還要加強對內部員工專業技能的培訓和道德教育，盡可能為企業業財一體化的實施創造良好的環境，也為系統的安全性提供多重保障[6]。

四、總結

本文主要分析了企業財務管理過程中存在的問題，并提出了運用業財一體化提升企業財務管理價值創造的相關路徑，具體有：重構企業管理制度和流程、嵌入大數據庫信息化系統、增強績效考評與培訓、加強與企業內部控制和風險管理的結合、加強業財一體化網絡安全管理，保障數據安全?？偠灾?，企業利用業財一體化系統實現財務高效管理，提升企業價值創造能力并不是一朝一夕就可以完成的，而是要經過長期的實踐與改進，根據企業實際經營情況變化不斷進行完善。這些路徑的提出促進了企業業財融合的落實，也對企業經營管理效果和質量的提升起到了一定的推動作用，同時也促進企業利用業財一體化系統實現整體價值的提升。