國企財務內部控制存在的問題及對策分析

方燕

【摘? 要】進入新時代之后，國有企業(yè)在社會經濟發(fā)展的帶動之下也得到了良好的發(fā)展，但是對于國有企業(yè)來說，其當前開展的財務內部控制工作還存在一些問題和不足需要進行改進，以此來促進國有企業(yè)的長遠發(fā)展。論文通過概述財務內部控制在國企中具有的降低企業(yè)運營風險、提升企業(yè)管理實效性、增強企業(yè)競爭力等重要意義，繼而分析了當前國企財務內部控制存在的問題，并從樹立正確的財務內控意識、構建更加完善的管理制度、做好監(jiān)督評價工作、加快信息化建設速度、引進并培養(yǎng)高素質人才等方面探討了有效的改進對策，旨在提升國有企業(yè)內部控制水平。

【關鍵詞】國企;財務內部控制;問題;對策

【中圖分類號】F276.1;F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）06-0178-03

1 引言

財務內部控制對于國有企業(yè)而言發(fā)揮著重要的促進作用，因此，國有企業(yè)應該高度重視此項工作的開展狀況，但是從目前的實施情況來看，在財務內部控制工作開展過程中還存在一系列問題需要解決，為此，國有企業(yè)應該積極探索有效的解決對策，不斷提升財務內部控制質量，為企業(yè)發(fā)展夯實基礎，保證國有企業(yè)可以實現(xiàn)長遠發(fā)展的目標。

2 國企實施財務內部控制的意義

2.1 有助于降低企業(yè)運營風險

國企建立完善的內部控制體系，可以對各項業(yè)務流程進行規(guī)范化管理，提升國有企業(yè)的運營管理水平，從而促進國企順利開展財務管理工作，確保國企資金得到合理的優(yōu)化配置，并充分發(fā)揮資金的最大化利用效益。此外，國企實施財務內部控制之后，還能在一定程度上降低企業(yè)的運營風險，有助于節(jié)約運營成本，實現(xiàn)降本增效的目標。國有企業(yè)建立財務內部控制體系，開展內部控制工作，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題和不足，有助于相關部門提前制定有效的防范措施，不斷對內控體系中的不足之處進行優(yōu)化和改進，以此提升內部控制水平，并在不斷進行經驗總結之后，找到更好的發(fā)展路徑，促進企業(yè)持續(xù)運營發(fā)展。

2.2 有助于提升企業(yè)管理實效性

國有企業(yè)不同于一般的營利性企業(yè)，其具有相應的公益性，因此需要在確保完成資產保值和社會公益等目標基礎之上，通過進行內部控制管理機制來提升企業(yè)的經營效益。國有企業(yè)可以通過財務內控機制，在財務分析和預算管理兩個方面為企業(yè)進行決策提供支持。除此之外，國企通過強化財務內部控制可以使企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標與預算目標實現(xiàn)有效融合，然后通過對預算目標進行細化分解，還能確保預算目標的可行性[1]。同時，國企通過實施財務內部控制，還能為企業(yè)落實全面預算管理提供保障。由此可見，財務內部控制工作的有效開展，對于國有企業(yè)而言，不僅可以更好地進行財務分析和預算管理，還有助于國有企業(yè)通過財務分析結果獲取更多、更準確的財務信息，在這些信息的支撐下提升企業(yè)的綜合分析能力，增強企業(yè)管理實效性。

2.3 有助于增強企業(yè)競爭力

在促進國有企業(yè)快速發(fā)展的進程中，企業(yè)的經營管理水平發(fā)揮著重要的作用。國有企業(yè)經過不斷提升財務內控水平，可以更加完善企業(yè)的內部信息溝通制度，讓企業(yè)領導層人員可以對企業(yè)的實際經營狀況有更加全面的了解和掌握，進而為領導層作出正確的決策提供可靠、真實的數(shù)據(jù)信息，這為國有企業(yè)的健康發(fā)展提供了保障。國有企業(yè)通過開展財務內部控制工作，提升了財務信息的準確性和及時性，能夠為企業(yè)制定相應的決策給予正確的指導和幫助，從而提升企業(yè)的決策效率和質量，有助于增強國有企業(yè)的核心競爭力，促使國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

3 國企財務內部控制存在的問題

3.1 財務內部控制意識有待增強

在各大企業(yè)蓬勃發(fā)展的趨勢之下，國有企業(yè)也意識到財務內部控制對于企業(yè)發(fā)展產生的重要作用。但是由于內部很多人對于財務內控工作缺乏正確的認識和了解，而且尚未樹立正確的內控意識，甚至有的人認為開展內部控制工作就是浪費人力和財力，進而在開展此項工作的過程中，總是停留在表面，形式化問題較為嚴重。正是由于國企在開展經營管理過程中，部分人員不具備強烈的財務內部控制意識，以及未重視財務內控機制發(fā)揮的重要作用，進而導致內控機制無法發(fā)揮出最大化的作用，而且還在很大程度上影響了財務內控工作的順利實施[2]。再加上很多國企管理人員都沒有危機意識和風險意識，所以在開展財務內部控制時，總是將工作重心放在業(yè)務拓展等方面，卻忽略了其中存在的風險點，不能及時采取防范措施。這些因素的存在使得財務內部控制體系中存在很多的問題，如果不能及時解決，勢必會增加國企的運營風險。

3.2 缺乏完善的管理制度

目前，部分國有企業(yè)現(xiàn)有的內部控制制度還缺乏完善性，所以在開展實際的運營管理工作的過程中，無法對內部控制制度進行有效的運用，這在一定程度上影響了其管理制度發(fā)揮效用，也使得國有企業(yè)的財務內部控制水平難以快速提升。另外，還有一些國有企業(yè)因為缺乏完善的管理制度，所以無法及時對財務工作模式和流程進行優(yōu)化與改進，因此影響了內部控制工作的實效性，并有可能會給企業(yè)造成一定的經營風險。再加上，有的國有企業(yè)雖然制定了較為完善的管理制度，但是卻沒有將其落到實處，執(zhí)行力度不夠，無法發(fā)揮出管理制度的重要作用，甚至相關的工作人員都不清楚自身的工作范圍和工作職責，以至于在開展財務內部控制工作的過程中，頻繁地出現(xiàn)問題。

3.3 監(jiān)督評價工作有待提升

國企是否能夠有效落實財務內部控制制度還需要科學、合理的監(jiān)督評價工作給予支持和保障，同時這也是提升內控質量的重要環(huán)節(jié)。但是從國有企業(yè)開展的監(jiān)督評價工作現(xiàn)狀來看，其在具體的實施過程中還存在很多問題和不足，使得監(jiān)督力量遠遠不足，進而降低了監(jiān)督效果。國有企業(yè)實施的監(jiān)督評價工作模式一般為內外部相結合的監(jiān)督模式，在內部和外部的相互配合之下可以提升監(jiān)督作用。其中內部監(jiān)督指的是員工的自我監(jiān)督和相互監(jiān)督等，但是由于員工之間總是出現(xiàn)相互包容的現(xiàn)象，所以導致監(jiān)督評價工作的結果有失公平公正性，如果僅依靠內部監(jiān)督結果根本無法為企業(yè)提供真實的參考價值[3]。外部監(jiān)督指的是以內部審計人員和財務管理人員為主，也可能因為內部審計部門缺乏足夠的權威性和獨立性，而導致相關人員無法全面掌握企業(yè)的經營信息，進而難以拓寬監(jiān)督的范圍。通過監(jiān)督評價才能及時發(fā)現(xiàn)財務內部控制中存在的缺陷，如果缺乏科學的評價機制、合理的評價指標，評價結果不能得到有效運用，那么就很難解決財務內部控制中存在的問題，其公正水平也難以得到提升。

3.4 信息化水平較低

在信息化技術高速發(fā)展的時代背景下，各行各業(yè)都開始將其引入企業(yè)中來開展經營管理工作，在信息化的輔助作用下，企業(yè)也得到了快速的發(fā)展。但是由于當前國有企業(yè)在運用信息化方面還處于低水平狀態(tài)，而且還有部分企業(yè)不接受信息化操作，仍然采用會計電算化來開展財務工作，思想較為落后，導致當前的財務信息化運用水平較低，信息管理系統(tǒng)也缺乏完善性。由于國有企業(yè)的信息化水平較低，使得企業(yè)現(xiàn)有的信息系統(tǒng)難以實現(xiàn)有效融合，進而影響了企業(yè)內部數(shù)據(jù)進行共享，不僅降低了財務工作效率，還難以保證財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。

3.5 缺乏高素質人才

高素質人才的缺乏導致國有企業(yè)在開展財務內部控制時受到了阻礙，從當前財務崗位角度進行分析，可以看出當前大部分人員處于穩(wěn)定安逸的工作環(huán)境中，正因如此，大部分國企人員才不愿意主動去學習新知識，而且對待工作的熱情度也不高。另外，由于國企的薪酬管理模式較為落后，缺乏合理的激勵機制，這也很難提升工作人員的積極性和主動性，進而影響了財務內部控制的開展效率。

4 國企財務內部控制的有效對策

4.1 樹立正確的財務內控意識

財務內部控制對于國企的發(fā)展具有重要作用，為此，國企全體上下必須要樹立正確的財務內部控制意識，并充分發(fā)揮內控工作的最大化作用，促進國企持續(xù)發(fā)展。國企在實施財務內部控制工作時，必須要重視內控工作，保證每個工作人員都樹立正確的內控意識和觀念，并對內控工作有更加全面而深入的認知和了解，這樣才能提升內控工作的效率和質量。基于此，國企應該加強對財務內控工作的宣傳力度，可以通過講座、會議、張貼宣傳報、微信公眾號等方式來拓寬宣傳渠道，讓更多的人能夠對財務內控工作進行認識，進而提升他們的意識，并認識到此項工作開展的重要性[4]。只有全體員工對財務內控工作樹立堅定的責任意識，并以全面協(xié)調控制為背景，才能不斷提升財務內控工作水平，為國企發(fā)展奠定堅實的基礎。此外，國企要想順利而高效地開展財務內控工作還需要得到領導層的重視和認可，并給予莫大的支持，這樣才能帶動全體員工積極參與到此項工作中，快速提升財務內控工作水平，進而為國企的健康發(fā)展提供保障。

4.2 構建更加完善的管理制度

任何工作的順利開展都離不開制度的保障，國企開展的財務內控工作同樣也需要有更加完善的管理制度作為保障，才能明確和落實每個人員的工作職責。

第一，要創(chuàng)新工作模式，制定科學的財務會計工作制度，確保會計信息數(shù)據(jù)的完整性和準確性，進而提升財務會計數(shù)據(jù)信息的應用價值。

第二，要制定更加完善的輪崗工作機制、考核制度、責任制、激勵機制等，這樣才能促進國企財務內控工作的高效開展。

第三，不斷強化信息監(jiān)管，對銀行賬戶加強管理，并針對銀行賬戶及時做好相應的清理工作，嚴格控制非集體銀行賬戶，降低銀行賬戶的開戶數(shù)量。

第四，制定并執(zhí)行會計審批制度，構建完善合理的賬戶信息管理系統(tǒng)，進而對國企賬戶的開立、更改、審批、備案等一系列工作進行統(tǒng)一管理，以此確保數(shù)據(jù)的完整性。此外，還應加強管理基礎的信息資料、報告數(shù)據(jù)分析、賬戶管理月度報告等工作，并定期對賬戶信息管理系統(tǒng)進行維護，保證可以隨時獲取準確、完整、及時的系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息。

4.3 做好監(jiān)督評價工作

國有企業(yè)做好監(jiān)督評價工作可以及時發(fā)現(xiàn)和找到財務內部控制中存在的問題。企業(yè)在針對內控工作開展監(jiān)督評價的過程中，需要采用內外部相結合的監(jiān)督方式，此外，在制定崗位職責時需結合不同崗位相互分離的原則，來保證各個崗位之間維持相互制衡、相互監(jiān)督、相互促進的關系，這樣才能為財務內控工作的有效實施奠定良好的基礎。同時要求工作人員定期對自己的工作內容進行審查，并完成自我評價和自我監(jiān)督工作。國企財務管理部門和內部審計部門都應該提升對監(jiān)督評價工作的重視程度，并根據(jù)內控工作的具體要求完善評價制度，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足之處，以便可以隨時進行調整和改進[5]。在對財務內部控制工作進行監(jiān)督的同時必須要做好評價工作，并根據(jù)財務內控工作的具體實施細則確定科學的評價指標，并對指標體系和評價機制不斷進行改進和優(yōu)化。與此同時，積極構建監(jiān)督評價小組，制定合理的內控評價流程，以便可以將評價結果及時上報反饋給上級領導，讓領導層可以準確掌握財務內控工作的實施情況，并了解工作中存在的問題，提前制定出有效的解決措施，不斷提升財務內控工作水平。

4.4 加快信息化建設速度

信息技術的發(fā)展促進了各行各業(yè)的蓬勃發(fā)展，因此，國企在開展財務內部控制工作時，也應該將信息化技術運用其中，努力構建信息化平臺，以此提升此項工作的效率和質量。

第一，國企應該加快信息化建設速度，給予相應的資金投入，完善專業(yè)的軟件和硬件配套設施，為實現(xiàn)信息化建設提供基礎保障。與此同時，工作人員還要結合財務內控工作的開展流程，做好信息系統(tǒng)的頂層設計，確保各項信息化功能可以符合內控工作的開展需求。

第二，對財務人員加強培訓，讓他們可以對信息系統(tǒng)進行熟練的掌握和操作[6]。定期對財務人員進行培訓，讓他們學習與財務內控和信息技術相關的知識與技能，以此提升他們的工作能力和信息化水平。

第三，不斷將云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術引入企業(yè)中，建立滿足企業(yè)發(fā)展的財務數(shù)據(jù)庫，將重要信息存儲到數(shù)據(jù)庫中，并借助大數(shù)據(jù)技術從海量數(shù)據(jù)中快速提取有效信息，并將其提供給財務人員，以便其制作更加精準的財務報表，為領導層進行決策提供數(shù)據(jù)保障。

4.5 引進并培養(yǎng)高素質人才

國有企業(yè)需要重視高素質人才的重要性，要通過提供人才聘用標準等方式，引入高素質的專業(yè)化人才，為企業(yè)發(fā)展注入新的血液和活力，使國有企業(yè)內部人才團隊的整體素質得到有效提升，以此促進財務內部控制工作高效開展。除此之外，國有企業(yè)還要對現(xiàn)有員工加強培訓和教育，定期組織員工學習專業(yè)知識和信息化技術，不斷提升他們的工作能力，并對工作人員進行德育教育，提升他們的職業(yè)道德，增強他們的工作責任心，使他們能夠全身心投入到工作中，為企業(yè)發(fā)展作出應有的貢獻，進而推動國有企業(yè)不斷向前發(fā)展。

5 結語

綜上所述，財務內部控制工作的有效開展對于國有企業(yè)的發(fā)展具有重要促進作用，但是要想取得理想的效果，還需要全體工作人員的積極參與和配合，因此，國有企業(yè)首先要提升工作人員的財務內控意識，讓他們認識到內控工作的重要性，并在此基礎上，做好信息化建設和監(jiān)督評價工作，提升國有企業(yè)的資產保值能力，為國有企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展提供保障。

【參考文獻】

【1】司明悅.國企財務內部控制存在的問題及對策分析[J].中國產經，2022（10）：38-40.

【2】王小麗.國企財務內部控制存在的問題及對策分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2021（22）：178-180.

【3】王秋金.國企財務內部控制存在的問題及對策探究[J].企業(yè)改革與管理，2021（03）：183-184.

【4】趙曉娜.國企財務內部控制存在的問題及對策研究[J].財經界，2021（03）：136-137.

【5】謝禮茹.國企財務內部控制存在的問題及完善措施[J].財富生活，2021（02）：95-96.

【6】馬奕娟.淺析國企財務內部控制存在的問題及對策[J].時代經貿，2020（16）：18-19.