國有企業資金管控優化的創新策略

許琪

資金管控作為國有企業可持續發展的重要環節，其對于國有企業具有至關重要的作用，是整個企業管理的基礎。一旦出現資金短缺的問題，將會給企業正常運營帶來巨大影響，甚至可能出現破產危機;如果國有企業擁有非常雄厚的資金資源，卻無法對其進行科學管理，不僅造成資源的浪費，更有可能會給國有企業發展造成阻礙。但從目前國有企業資金管控情況而言，很多國有企業對資金管控力度不足，還未構建健全的資金管控體系，無法發揮國有企業資金管理的效果，為此加強國有企業資金管控效果是目前急需解決的問題。

近年來，政府部門逐漸加強對國有企業的重視，針對國有企業的發展情況出臺了大量的政策，給國有企業發展提供有力支持。但由于國有企業和普通企業之間有本質上的差異性，經營策略、產品、目標等不同導致國有企業管理難度要遠遠高于普通企業，而資金作為整個企業正常運行的基礎，在整個運行過程中占據極其重要的作用。因此，在資金管控方面，國有企業應加強對資金管控的重視程度，注重資金鏈的穩定性，確保國有企業能實現長遠發展。但從目前國有企業在資金管控方面的情況來看，只有部分國有企業能做到有效的資金管控，大部分國有企業資金管控的科學性還有待加強，甚至缺乏資金信息溝通途徑，導致整個資金使用效率較低。

一、資金管控體系建設背景

（一）企業發展現實需求

隨著國有企業不斷發展壯大，經營范圍愈發廣泛，業務形態逐漸多樣化，跨省、跨國經營趨于常態化，各業務板塊下子公司具有大量層級，管理鏈較長。國有企業資金存在不同金融機構的多個銀行賬戶內，資金極度分散，導致國有企業無法及時獲取資金具體信息，這不利于國有企業管理層全面掌握整體資金狀態。同時，由于不同業務板塊之間的融資能力具有一定差異性，對資金需求和資金流動性要求同樣存在較強差異，各板塊子公司作為獨立法人，相互之間可能缺乏溝通，國有企業內部各分子公司間存在資金短缺和資金閑置并存的問題，在國有企業資金充足背景下，仍然有部分資金短缺企業向金融機構融資，從而大幅度增加了國有企業整體財務費用支出。

（二）降低廉政風險

資金作為企業最強的流動資產，其具有較高的控制風險。隨著國有企業投融資模式逐漸多樣化，出現大量新型支付工具和融資渠道，企業資金管控所面臨的風險與日俱增，經過大量實踐審計監督檢查，發現了國有企業存在很多資金管控方面的問題，如資金使用效益低下、銀行賬戶管理混亂、國有企業管控不到位、資金決策不規范、財務風險增加等問題，尤其是在紀檢監察過程中發現部分國有企業存在存貸款業務落實不到位、利益輸送和國有資金管控不健全等問題，給國有企業實現可持續發展帶來嚴重影響。通過上述分析可以發現，資金管控能給企業帶來大量好處，在帶來諸多好處的同時伴隨一定的風險，企業應該在財務風險方面加強防范，開展防范管理工作，建立相應規章制度，規范財務工作操作流程，提高財務管理人員的職業勝任能力，進而使整個財務管理具有較強的實施性和有效性。

（三）落實國企管理要求

資金管理長期是國有企業財務管理的核心，政府相關部門愈發提高對國有企業資金管控的重視程度，明確指出國有企業應增加資金融資渠道，提高資金使用效率，加強資金集中管控力度，合理利用資金結算中心、財務公司等平臺，拓展資金集中范圍，提高資金利用效率。同時，全國各地的政府部門要求國有企業必須采用資金集中統一管理，加強國有企業資金使用效率，確保資金運行的規范性，避免出現嚴重的資金風險，嚴格遵循現階段企業管理制度來完善資金管控制度，將企業財務、業務和資金管理制度進行有效結合，制定出適合企業實現健康發展的資金集中管理制度。

二、現代國有企業運行中資金管控工作存在的問題

（一）缺乏先進的企業資金管控體系和方法

近年來，在國有企業正常運行過程中仍然有很多企業在采用傳統資金管理方式，給企業正常運行帶來很多方面的阻礙，很顯然這種資金管理方式已無法滿足時代需求，無法提高國有企業核心市場競爭力，缺乏應有的科學性和先進性，無法有效分配企業運營資金，很容易引發企業出現各種資金風險問題。同時，由于我國社會經濟不斷進行優化，很多企業對資金管控的重視程度不足，面對市場經濟改革變化，很多企業都無法適應市場運行要求，導致其資金出現空缺等負面影響，造成企業內部運營出現不同程度的問題，極大增加企業運營難度，甚至出現更大的資金空缺，從而對企業實現可持續發展造成嚴重影響。

（二）運營資金管理和控制工作缺乏有效溝通

在企業運營資金管理和控制工作中經常出現協調統一不足的問題，這是導致國有企業資金管控出現問題的重要因素。目前，從國有企業實際資金管控情況而言，其大部分運營資金的控制權都掌握在企業領導的手里，而運營資金審計、管理、分配等工作則是由企業管理人員進行統一安排，而一旦管理人員出現任何問題，很容易給整個企業運營資金帶來各種風險，甚至在審計中無法有效應對問題，從而給企業可持續發展帶來嚴重阻礙。同時，有很多企業還未建立健全的運營資金管理機制，對資金管控負責人的職責和權利并未進行明確劃分，很多企業領導自身的法律意識極其薄弱，很容易出現資金流向不明的問題，甚至會出現挪用公款、資金回籠延遲等重大資金風險問題，給國有企業發展帶來巨大的安全隱患。

（三）缺乏對資金管理和控制使用

在信息化時代背景下，國有企業經常出現控制使用不明確、運營資金管理分散等問題，這給企業平穩發展帶來嚴重阻礙。同時，在運營資金進行分配過程中，很容易發生分配不合理的問題，導致不同企業資金具有較大差異性，從而引起企業資金出現資金閑置、資金不足等問題，甚至會出現資金嚴重虧損的問題，無法有效控制資金使用效率。尤其是在一些大型國有企業，這些問題更加明顯，當集團公司對子公司進行資金分配時，由于對子公司的基本信息掌握不全面，無法全面了解子公司實際需求，很難完成合理的資金分配工作，且無法做到各項資金的使用控制，給企業資金使用精細化控制帶來嚴重阻礙。在正常情況下資金在企業預算當中占據較大比例，其中涉及的領域較廣，通常會在評價階段發現很多問題。而從目前資金的管理情況來看，如何根據實際情況提高資金的評價效果和使用效益，才是當前國有企業最應考慮的問題，但相關預算人員在準備預算材料時，由于材料并不完善，在預算過程中出現嚴重問題，導致各子公司之間無法有效銜接，給企業資金管理帶來嚴重影響。

（四）缺乏對現代信息技術的應用

隨著我國科學技術不斷優化，現代信息技術被逐漸普及到各行業中，充分發揮其推動作用，尤其在企業資金管理和應用方面發揮著至關重要的作用。但在國有企業開展資金管理過程中，由于很多企業對信息技術認知過于表面，并未構建健全的信息化管理系統，導致企業在開展資金管理中出現很多方面的問題，甚至影響到資金管理的質量。因此，要加強對資金管理部門的重視程度，如會計部門中的核算業務、資金合同、資金管控等內容，都可利用信息化技術的方式來完成，避免采用人工方式來進行。同時，利用人工操作很容易出現各種問題，如信息不對稱、部門間無法進行有效溝通、資金使用情況不了解等問題，給企業生產發展帶來阻礙。

三、加強企業資金管控工作的創新措施

（一）合理利用信息化技術，構建資金管控平臺

首先，企業應提高對信息化技術的了解，真正認識到信息化技術對現代社會發展的重要性，再結合國有企業業務情況以及資金使用情況，構建起健全的運營資金管理控制平臺，提高資金管理和控制工作效率，實現對企業資金的管理力度;其次，企業要拓展信息化技術的應用范圍，加大資金投入力度，購買先進的資金管理設備，學習先進的資金管理技術，甚至可引進專業的資金管理控制平臺。同時，國有企業應該聘用專業的資金管控人員，結合企業實際情況制定健全的財務及資金信息系統，有效優化資金管理的各項內容，確保企業運營資金管理和使用控制內容的準確化，提高對各項資金使用的記錄工作，通過利用信息化資金管理平臺，來加強資金流向和分配工作效率，加強資金分配的合理性。有利于國有企業集團公司來了解分子公司的資金管理情況，便于其針對具體情況進行優化，實現對財務資金進行信息化管理;最后，要通過信息化資金管理平臺，增加部門與部門之間的溝通，實時掌握資金動態流向，有效避免出現資金風險問題，從而提高工作效率，有效監督權力使用情況。

（二）加強對國有企業資金管理和使用的內部監督

在傳統資金管理過程中，往往是企業高層來制定管理流程，這樣很容易造成資金管理過于集中化，導致很多企業資金無法得到合理分配，進而給企業可持續發展帶來嚴重影響。因此，企業要改革傳統資金管理模式，加強職責權限的控制力度，利用動態化監督管理系統來監督企業資金流動，避免由于利益關系產生資金風險問題，增加企業核心競爭力。同時，企業還可根據自身發展情況，加強對資金管控的重視程度，制定科學的控制方案，及時調整資金使用范圍，避免出現企業資金不足、資金浪費等問題，讓企業資金應用價值發揮到最大，避免出現資金鏈斷裂的問題，促進企業實現良性發展。此外，企業對資金支出的審核機制重點加強，才能有效地防止挪用公款、貪污公款的現象出現，保證企業資金的效益性，提升企業資金的運行程序。通過對審計工作進行二次審核，對可行性報告的內容進行研究，根據企業的實際情況從源頭上遏制企業資金支出的錯誤決策，保證企業資金支付的有效管理工作，并且創新企業支出審計方式，發揮審計工作的整體實用性，與內外部門建立良好的溝通機制，實現內外有效通過，審計工作由點到面，根據不同的企業特點，實行不同層次、不同方式的審計工作，從而達到全面審核的效果，保證審核的科學性以及完整性。

（三）加強對國有企業資金的全面預算管理工作

做好企業資金審計管理工作，構建資金監督約束機制，實行企業責任審計制度，利用必審和定期抽查等方式，對國有企業進行內部審計工作。對于不符合審計條件的企業，也讓財務負責人對企業項目資金進行自審，做好預算管理和資金的監管工作。實時監控企業資金，避免出現資金被套用、挪用的問題，進一步完善企業資金管理制度，降低企業資金管理漏洞，有效提升資金使用率，保證企業能獲得巨大的經濟利益。同時，要完善資金管理體系，合理利用資產配置來確保企業資金支出的透明度，做好企業的預算審查，為企業支出提供有效的控制，加強對預算管理工作的重視程度以及審核力度，完善資金管控體系，提升企業決策的真實有效性。

結 語

國有企業想要在新時代的競爭環境中占據一席之地，要把資金管理作為重要目標。采取有效的資金管控制度和規范化，提升資金管理使用的有效性與效益性。

（作者單位：浙江浙北資產管理有限公司）