強化企業財務管理內部控制的方法

梁紅玉

企業想要實現穩定、健康的發展，就應進一步強化財務管理內部控制，使資金得到高效利用，從而保障企業經營管理活動的順利開展。而從現階段我國企業會計財務管理活動的開展情況不難發現，內部控制工作的實施存在很多問題，以至于企業的整體發展受到較為嚴重的影響，難以在市場競爭中占據優勢地位。

隨著市場經濟的高速發展，企業需要通過不斷提升自身的管理水平，更好地適應新的發展形勢，以此鞏固自身的市場地位。不過，在當前的時代背景下，很多企業在管理方面都或多或少存在一些問題，其中較為普遍的就是會計財務內部控制問題，如果企業不能及時予以發現與解決，將會對企業的整體發展帶來很大的影響。故此，企業的管理者及相關工作人員要提高對財務內部控制工作的重視程度，并基于對該項工作現狀的分析，不斷完善財務內部控制管理體系，切實提高企業財務管理水平，為企業核心競爭力的增強提供重要支撐。

一、強化企業會計財務管理內部控制的意義

第一，提升企業利潤。開展財務內控工作的主要目標是讓企業收支比例可以達到最優化，也就是實現企業利潤最大化，使企業可以順利實現持續性的發展。通過高質量的內部控制，企業可以對所有的經濟活動進行精準管控，對各項業務中不必要的開支與低產出的項目予以剔除，然后將資金轉投到獲利更大、更穩定的項目中，這樣企業的持續發展才能得到保障。

第二，強化財務監管。會計財務管理在企業的經營發展中發揮著極為重要的作用，而這一工作不僅包括了對賬、報賬等相對基礎的作業內容，還需要基于對企業整體運營情況的監管，及時發現企業經營管理中存在的問題。高效、高質的內部控制可以確保財務監管工作順利進行，有助于財務管理部門全面分析企業經營管理中的問題，有效規避財務風險事件的發生，從而提高企業經營管理水平。

第三，辨別會計風險。通過有效實施內控工作，可以幫助管理人員更好地了解企業當前的財務情況，明晰財務管理問題，從而為企業會計財務管理工作的順利開展提供幫助，避免會計風險對企業正常運行帶來的不良影響。具體而言，財務內控工作可以實現對企業財務管理的各個環節動態監控，及時識別與發現企業財務風險，進而采取有效措施予以控制，提高企業財務管理的有效性。

二、企業會計財務管理內部控制的現狀

（一）重視程度不夠

內控工作對企業發展所產生的巨大促進作用是毋庸置疑的，但目前還有一些企業的管理人員對這一工作缺乏認識，在實際工作中并沒有科學設計與發展內控工作，而是將主要精力投向擴展業務與規模建設方面，這就造成內部控制體系建設受阻。另外，一些企業管理者認為內控工作無法為企業帶來真實效益，所以在實際管理中更加傾向于業務拓展等可以為企業帶來直接效益的工作，造成內部控制問題頻發，嚴重影響了企業穩定、持續的運營發展。

（二）管理機制缺陷

根據我國企業會計財務管理工作的開展情況，在內部控制方面普遍存在管理機制缺失的情況，即便有的企業建立了相應的管理機制，也存在一定的缺陷。究其原因，很多企業在內部控制體系建設方面缺少經驗，加上本身對此缺乏重視，在實踐中仍舊沿用傳統的模式，內部控制體系的建設跟不上時代的發展要求，存在很多體系性的缺陷。此外，還有部分企業在進行內部控制體系建設中未能充分應用信息化技術，使得內控工作的開展受到影響，原本利用信息化技術很快可以完成的工作，在傳統工作模式下需要花費很多時間與人力成本，導致內控工作的效率與質量都比較低，難以發揮應有的作用。除去上述問題外，內部控制體系的規范性也存在比較突出的問題，比如在發票、開支等辦理中未能嚴格按照有關規定與要求進行，這既無法明晰資金流向，也為后續資金調配帶來了很大的困難，造成企業資金運轉出現低效、不穩定等問題。

（三）內控力度不足

有效的監督管理是保證工作有序、規范開展的重要手段，對企業會計與財務管理工作而言，更需要通過良好的監管提升財務管理的水平。對于企業內控工作而言，在監督管理方面主要有兩種方式，一種是外部監督，一種則是內部監督，通過這兩種監督的共同作用，企業內部控制才能發揮最大化作用。然而，部分企業在不斷擴大經營規模的過程中，并未按照相關要求設立審計部門，即便是設立審計部門也因為缺少相應的審計制度，導致監督工作無法有效進行，內控力度不足，無法有效發揮內部控制的作用，給企業穩定持續發展帶來不良影響。

（四）人員素質問題

高質量的內控工作既要有完善可行的體系與制度作為支撐，還必須保證內控人員具備較高的綜合素質。作為實施內控工作的主體，內控人員的主體行為對內控工作是否可以達到預期效果有著直接影響，但從目前企業的發展情況來看，不少企業的內控人員并不具備較高的綜合素質，加之在企業不斷發展中，內控工作對工作人員的要求也在不斷提高，使得企業會計財務管理內部控制水平較低。一般而言，針對這一問題企業理應加強對內控人員的管理，尤其是要建立健全培訓機制和工作考核激勵機制，以增強工作人員的綜合素質，提高他們的工作積極性。但通過對現實狀況的分析不難發現，許多企業對此并不重視，既沒有建立健全針對工作人員進行培訓的長效機制，也未構建科學的工作考核激勵機制，以至于財務內控工作無法有效開展，極大降低了企業財務管理的實效性，導致企業的發展受阻。

三、強化企業會計財務管理內部控制的方法

（一）注重內控原則

首先，全面性原則。為促使內控工作能完全滲透到企業財務管理的全過程中，必須基于企業財務管理的全過程分析，建立健全財務內控制度與措施，而這就需要遵循全面性的原則，對企業財務管理的全過程進行深層次分析，有效識別其中的風險，并為財務管理工作的順利進行提供必要的科學指導。

其次，合法合規原則。無論是什么類型的企業或在什么時候開展內控工作，都必須遵循合法合規的基本原則，簡單來講，就是企業在建立健全內部控制制度的過程中，需要以國家現行的有關法律法規與新會計準則為基礎進行，這樣才能保證內控制度的科學性與可行性，從而有效提高企業財務管理的質量。

再次，成本效益原則。財務內控工作的根本目的是提高企業的經濟效益，所以在開展這一工作的過程中，內控人員必須基于成本效益的原則，制定與落實有效的成本控制措施，確保企業效益能夠實現預期目標，這也有助于內控工作可以長期、有效地開展下去。在此過程中，內控人員首先應合理選擇控制要點，減少在開展內控工作中產生的浪費，實現內控管理效果最大化。其次，降低財務消耗，實現成本管控的理想化、合理化，從而更好地發揮內控工作的作用。

最后，內部牽制原則。企業會計財務管理內部控制實質上屬于一個自檢系統，所以開展內控工作必須遵循內部牽制原則，這樣才可以充分發揮其應有的作用。具體來講，內部牽制的內容涉及職能配置、工作程序等，需通過合理分配，使各部門各級管理人員達成相互約束與監管的效果，提升內控工作的規范性和實效性。

（二）加強內部控制體系建設

作為有效開展內控工作的重要保障，對內部控制體系進行完善與優化是非常有必要的，企業對此應當引起高度重視，安排專業化工作人員專門負責這一工作的落實。在實際建設中，除了要遵循相關的原則以外，還應從企業自身發展現狀入手，對內部控制體系中的相關標準與制度內容進行調整，同時積極借鑒與學習其他企業的優秀經驗，保證內部控制體系的完善性，為提升企業內部的控制管理水平提供重要支撐。另外，還應從時代發展背景著手，對內部控制體系結構進行調整，具體可以從新時期發展需求出發，組建全新的財務管理工作體系，以節省精力與資金，使內控工作的效益實現最大化。

（三）建立健全內部審計監督機制

第一，要進一步完善內控工作機構的職能。作為開展財務內控工作的主要形式，內部審計工作是否可以順利開展，與內部審計機構的職能是否健全與完善有著很大的關系，也就間接影響著內控工作的實施效果。為實現對內控工作機構的職能予以有效完善，企業應注意以下幾方面：首先，強化內部監督能力，需要相關審計人員切實做好對重要經營單位的審計，同時形成并上報審計結果。落實對分公司的監督管理，并有效監督管理企業重要事項的管理人員，及時向董事會上報監督管理結果。其次，加強內控力度，通過有效實施內控工作進一步完善財務制度，改善財務管理效果，對企業財務管理質量進行科學、有效地監督與評價，以此健全企業財務管理系統，為企業長久發展奠定基礎。最后，發揮風險預測功能。在企業的發展中，勢必會涉及一些投資或融資的經濟活動，當財務數目金額過大時，也伴有較高的風險，不但要保證財務預算與核算等相關工作計劃的制定可以有條不紊地進行，還必須發揮內控工作的風險預測功能，簡單地說，就是通過內控工作對企業正在進行的投資或融資項目進行全方位評估并預警，以最大限度規避財務風險事件的發生，從而保障企業得以穩定、良好運轉。

第二，健全內控機制。內控工作具有一定的專業性與復雜性，尤其是在內部審計方面，需要有比較完善的內控機制作為指導，這樣才能提高整體工作效率，為企業健康發展保駕護航。關于如何有效健全內控機制，具體可以從以下幾點入手：首先，應結合當前全球化發展的要求，對內控標準進行優化與調整，使其能更好地適應當前的發展環境，從而使企業的市場競爭力得到增強。其次，創新內控方式，這是因為在時代的快速發展中，企業財務管理工作發生了巨大的變化，各種新興技術的應用越來越頻繁，這就需要及時調整內控方式，以確保內控工作順利進行，同時也有助于增強內控工作的適應性，更好地滿足不同環節下的財務內控工作開展需求。再次，提高信息化程度，這有助于提高企業內控工作的實效性。目前，社會各領域的工作中對信息技術的應用越來越廣泛，其帶來的便利也是有目共睹，因此企業理應進一步推動內控的信息化進程，使內控工作可以更加高效、高質開展。最后，加強審計人員隊伍建設，確保內部審計監督機制可以得到有效落實，從而為內控工作的順利開展提供重要支撐。在此過程中，企業需要重視相關制度的前瞻化、規范化設計，以吸引專業化的審計人員參與內控工作，以此保障內控工作的實施效果。

（四）注重對內控人員的管理

在實施內控工作的過程中，內控人員的主體行為對整個內控工作的實施成效有著直接影響，所以注重對內控人員的管理是很有必要的，有助于提升內控工作質量。首先，應根據內控工作的特點構建合理的輪崗制度，避免內控人員在長期從事某一具體工作中產生職業倦怠感，影響實際工作的效果。此外，通過完善與實行輪崗制度有助于豐富工作人員的工作經驗，增強員工的綜合素質，這對有效落實各項內控工作具有積極意義。其次，實行委派制，避免在開展內控工作期間出現集權與分權的爭端，極大促進企業會計財務管理內部控制一體化，保證該項工作的實效性。最后，構建完善可行的工作考核激勵機制，以充分調動內控人員的工作積極性，并且要為他們提供良好的培訓平臺，使內控人員不斷提升自身的素質能力，繼而確保內控工作有效、高質地開展。

結 語

內部控制工作對提升企業財務管理成效、鞏固企業市場地位具有至關重要的作用，但當前仍有不少企業對財務管理內控工作缺乏重視，造成該項工作的實效性不足，難以適應企業的發展需求。綜上所述，企業在強化財務管理內控工作中，首先應當注重內控基本原則，使內控工作能夠朝著規范化、標準化的方向不斷發展。其次，則是積極完善相關的制度機制，確保內控工作可以科學、有效開展。最后，應注重對內控人員的管理，不斷提高他們的綜合素質，這對促進內控工作高質量開展非常重要。總之，在新的經濟環境下企業唯有不斷強化財務管理內部控制，才能使其在行業競爭中脫穎而出，進而實現長久發展。