新形勢下國有企業資金管理問題與對策探究

郭杰華

[摘 要]國有企業在國民經濟結構中占據著重要地位，而資金管理則直接決定著企業的經濟效益和發展質量，因此面對新的市場形勢，必須要將國有企業資金管理納入重點范疇，正視現階段資金管理中存在的問題，提升管理能力和水平，以應對市場所帶來的沖擊和挑戰。據此，國有企業資金管理理應成為主要研究領域，本文嘗試以此為基點，重點分析資金管理對國有企業發展的重要性，并根據在管理中面臨的問題提出一些策略，以期為國有企業發展提供有益借鑒。

[關鍵詞]新形勢；國有企業；資金管理問題；優化策略

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2022）08-0049-03

市場經濟結構的持續變遷，逐步推動著我國進入經濟新常態，國有企業作為國民經濟的核心支柱，在其中無疑扮演著至關重要的角色。為保證國有企業在新形勢下持續健康發展，優化企業資金管理刻不容緩，尤其是針對現存問題加以研究，突破傳統管理思維的限制和束縛，逐步拓展資金管理的領域和深度，保證國有企業在經營中的平穩發展。當前，由于經濟全球化態勢的逐步成型，國有企業將面臨來自各領域的挑戰和競爭，同時也迎來了各類發展機遇。據此，國有企業能否在新形勢下獨領風騷，將很大程度由優質的資金管理決定，可見其更需要綜合現階段的發展形勢，正視各類資金管理中存在的問題，切實將優化策略貫穿于企業經營的始終。

（一）有助于防止國有企業資產流失

國有企業所掌握的資產均為國家所有，但與其他主體一樣，其經營過程同樣也面臨著市場所帶來的風險和挑戰，如果無法發揮出高效的管理作用，勢必會造成利益受損甚至造成國有資產的流失。通常而言，企業的資金管理中，往往會因管理不善、決策失誤等問題，導致其面臨經營虧損、資金鏈斷裂、資不抵債等風險，重則面臨破產清算等結局，會誘發一系列的連鎖反應，如果國有企業在資金管理中不能避免以上問題，則會造成國有資產受到嚴重損害。隨著我國混合所有制改革的推進，以及供給側結構性改革的深入，資金管理已然成為當前的重點課題，旨在利用資金管理平臺，落實好資金的集中管理及調配，防止國有企業資產流失，確保能夠實現經營利潤增長及現金流安全的雙贏局面。因此，加速國有企業資金管理的優化，將承擔起這一重要的責任和使命。

（二）有助于國有企業的可持續發展

在國有企業的經營管理中，可持續發展決定著企業的戰略方向，發揮著重要的導向作用。目前，由于受傳統管理理念的影響，部分國有企業呈現出高負債、低收益、管理落后等現象，容易受到市場潛在風險的沖擊。在市場經濟時代，資金是企業流動的“血液”，如果缺少科學有效的資金管理，必然難以適應市場的變革與發展的需求。因此，將科學的資金管理方式融入經營管理過程中，將給企業的可持續發展注入新動能，增強國有企業的風險防控能力，在保證資金安全的前提下，更好地挖掘市場及企業的價值，保證國有企業的可持續發展目標的實現。

（三）有助于提升國有企業市場競爭力

市場競爭力是國有企業發展的動力之源，面對國內外市場的激烈競爭，國有企業將承擔更加重要的使命，而能否扮演好市場角色同樣很大程度上取決于資金的管理?，F階段，我國國有企業結構相對復雜，其所面臨的挑戰和風險均不盡相同，但資金管理則是所有企業面臨的共同課題。因此，為更好地打造國有企業核心競爭力，應當以科學的資金管理為抓手，解決傳統模式下資金分散、各自為政、多頭決策的問題，適應市場化環境下的發展特征，保持國有企業在市場中的發展活力，確保其在市場中始終立于不敗之地。特別是在大數據、云計算、物聯網等智慧平臺背景下，財務共享平臺已然發揮出巨大效能，能夠為國有企業資金管理提供重要支撐，建立“業務-財務-共享”的全新模式有利于促進市場競爭力的轉型升級[1]。

（一）管理平臺功能缺失，弱化資金預算管控

國有企業應當加強與技術公司的合作，加快財務管理信息化轉型升級，尤其是依據的特點開發和應用資金管理平臺，為國有企業進行資金管理、風險控制、管理決策等提供支持，提升資金管理的整體效益。如利用銀企直聯系統搭建線上結算平臺，實現結算信息的自動化傳遞。但從目前情況來看，資金管理平臺仍然缺乏全面性，無法滿足不同企業資金管理的精細化需求。比如，資金結算平臺與預算監管系統存在分離的問題，導致企業存在資金的支出不需要經過與預算系統的比較，便可以完成結算支付的可能，這不利于實現資金管理過程中的精細化管理目標。

（二）資產負債結構欠佳，缺乏資金借貸監督

部分國有企業在資金管理中實行資金歸集，該管理模式的優勢在于能夠提升資金的集中度，可以為成員單位提供資金調劑功能，但其風險也是顯而易見的，主要表現為“城門失火，殃及池魚”。比如，當大型國有企業下屬公司，因自有資金不足而在項目投資或收購資產時過度舉債，造成資產負債率高企，背負沉重的財務成本，對利潤造成較大的侵蝕，在項目或收購資產投入使用初期，為解決經營及償還本息資金需求，將會占用歸集的資金資源或授信資源，這對其他企業或項目造成嚴重影響，制約項目的投資進度。究其原因，主要是早期對項目投資或收購資產的考察、評估和研究不夠深入，對投資計劃、融資規模、經營決策等缺乏動態管理和全過程監督指導，進而影響整體資金安全。

（三）財務指標分析不夠，忽略現金流的運用

國有企業經營管理中，管理者一般會更加側重于對投融資、債券發行、資金結算等領域的管理，而對于財務指標、現金流指標的關注度不足，使得企業的資金管理陷入被動的境地。比如，在編制合并報表時，合并范圍內企業的資金占用因被內部抵銷而隱藏，這部分資金的長期存在勢必影響資金的使用效率。目前，國有企業一般比較重視整體資金余缺，但對經營活動、投資活動、籌資活動現金流的動態分析、檢視、運用上不夠重視，這方面有待改善。

（四）監管體系不夠完善，監管效能有待發揮

國有企業具有其顯著特點，即資金管理規模比較龐大，因此對于其管理的要求也更高，如何保障國有企業的資金安全成為重要課題。在資金管理中應當充分保障資金的合理使用、科學籌措，避免決策失誤、管理不到位的問題。但從目前的管理來看，部分國有企業在適應新形勢下的管理需求時，資金監管體系仍不夠完善，監督效能發揮仍有欠缺，這威脅著國有企業資金管理的安全性，甚至會誘發重大的資金投資失誤，增加了資金損失甚至引發財務危機的風險。

（一）完善資金管理模塊，強化預算系統集成

國有企業應在資金管理中提升信息化水平，借助信息技術的優勢，加強在財務管理領域的深耕，引入及擴展資金管理平臺模塊的功能，確保在國有企業資金管理中提升動態管理的效能。在實際管理過程中，應突出年度資金預算管理，包括預算下達、預算分解、計劃審批等內容，將國有企業的各項業務納入預算管理范疇。在企業全年資金總額的控制上，各企業成員應當結合實際，加強資金預算管理，提升資金管理的科學性、系統性，保障國有企業預算及資金的雙重控制，優化控制資金存量和資金流量動態化管理能力[2]。另外，在資金管理平臺的功能集成上，應當將年度現金流量表、項目類資金預算表、成本和費用類資金預算表、資金實際使用表等，統一納入平臺管理，實現對經營活動、投資活動、籌資活動的規范化管理，切實對資金的使用進行穿透管理，及時掌握各企業成員的管理能力，掌握其變現能力、盈利能力、投資效率及融資能力等，打造動態、透明和融合的管理平臺。

（二）關注資產負債結構，嚴控企業資金借貸

基于國有企業資金管理的特點，在資金的管理上應當采取多元化管理模式，不能單純地依賴于企業財務數據進行監督，應將國有企業的投資計劃、融資渠道、經營決策等均納入動態管理體系之中，確保實現全過程監督和指導，幫助下屬企業能夠適應市場需求，強化資金管理的科學性和安全性[3]。另外，加強對企業資金、負債、投資等的核算，并建立監督指導機構，深入實地進行項目的考察、評估和研究，嚴格依據相關的管理標準進行決策，建立合理的資產負債結構，確保項目符合投資回報率標準。對投資中的資金籌集方案加以論證，從借貸金額、還款計劃以及還款能力上實施評估，形成全面的分析報告，真正從根本上解決資金借貸中過度融資等問題，防范潛在的經營管理風險。由于國有企業資金管理中，往往易面臨風險易發的問題，應將資金管理置于重要的管理地位，強化資金的風險管理，針對企業內部風險管理體系實行完善和優化，增強資金運行管理的規范化，并逐步建立行之有效的風險預警機制，一旦出現風險問題能夠及時有效的應對，做到資金管理活動的科學監測，防止企業資金借貸問題的產生，確保資金管理風險得到有效控制。

（三）嚴格執行財務指標，突出現金流量管理

財務指標的建立能夠有效提升國有企業對資金管理的重視程度，引導企業按照相關目標的要求進行管理，從而提升資金管理的安全性和使用的有效性。在實際的管理環節，應當結合各企業發展的特點和需求，通過財務指標的分析與研究，明確企業經營的側重點及戰略方向，并在定性的前提下實施定量分析[4]。在實施財務指標的分析時，不能僅僅依賴于數據增減來判斷，而是需要跳出會計報表的數據局限，切實將數據與實際之間進行銜接，了解國有企業最真實的杠桿率，因地制宜地實施去杠桿政策措施，避免國有企業面臨信用風險、資金鏈脆弱等問題。同時，結合現階段的資金管理特點和需求，積極建立業財一體化管理體系，促進資金的精準化管理能力提升[5]。具體而言，就是要求企業實現業務、財務、資金的深度融合，建立歸于統一的“一套賬”。一方面，國有企業應加強內部的溝通協調，準確實施業務流程的梳理和完善，建立在資金管理方面的共識。同時，要強化結算中心系統及財務核算系統的集成，利用資金管理平臺之間的銜接，拓展資金管理的整體效能，體現現金流量管理的優勢功能。另一方面，要加強業務報賬及報銷、預算、資金計劃等管理，保證各類資金流動數據的完整性，利用企業OA、ERP等系統實施綜合管理，基于技術平臺提升管理維度，切實保證資金管理的精準和統一。

（四）實施監督管理優化，規避資金管理風險

完善的監督管理體制是國有企業資金管理的基礎，必須從監管制度的優化上下功夫，全面增強預算管理能力水平，確保國有企業資金使用及流動的有效性、規范性和統一性。在管理中應當注重資金的申請及使用流程，采取逐項逐級批準、嚴格審核的方式，既落實有效的監督策略，也要使其具備管理的依據，同時應融入相應的管理考核機制，發揮“以考代管”的積極作用，避免監管不力、作用不強、管理混亂的問題[6]。具體而言，首先要加強內部領導，建議由國有企業的決策者抓資金管理，形成自上而下的意識傳遞，構建起良好的資金管理氛圍，提升資金管理的整體效率。注重對各方力量的統籌，明確投資項目的申報、實施及監督細則。其次要完善資金管理辦法，針對項目管理的實際需要明確預算要求，保證資金使用的有效性和真實性，并做好相應的反饋和評估。最后完善資金稽核機制，針對企業在項目投資中的情況，落實好資料申報、明細管理、監督審查等要求，確保資金運用各個環節的合規性，實現綜合管理水平的提升，從而達到規避資金管理風險目標。

綜上所述，在新形勢下，國有企業既迎來重大發展機遇，同時也面臨復雜的挑戰，尤其是在資金管理領域，往往決定著國有企業的經營成敗。據此，在全新的市場背景下必須要重視資金管理，引入先進的資金管理平臺、制度，明確相關的管理要求及監督措施，形成綜合性資金管理體系，針對國有企業的具體情況因地制宜進行管理。另外，國有企業資金管理應與信息時代相融合，大力推進信息化平臺的構建，將技術優勢轉化為管理優勢，真正保證資金管理的實時化、動態化和智能化，增強企業風險應對能力，推動國有企業持續健康發展。

[1]周奎.國有企業資金管理問題及對策探析[J].中國民商，2019（02）：96-97.

[2]董雙霜.淺析國有企業資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2019（16）：138-139.

[3]趙靜.國有企業資金管理的問題及對策[J].財會學習，2020（05）：243+245

[4]曲元樹.淺析國有企業資金管理存在的問題及對策[J].消費導刊，2019（26）：133

[5]莊再菊.淺析國有企業資金管理中存在的問題及應對舉措[J].中國商論，2020（17）：123-124.

[6]劉湘朋.國有企業資金管理與使用控制的創新策略[J].經濟研究導刊，2020（10）：94-95.