減稅降費力度大 市場主體活力足

王觀 葛孟超

國家領(lǐng)導人指出：“要加大政策支持力度，激發(fā)市場主體活力，使廣大市場主體不僅能夠正常生存，而且能夠?qū)崿F(xiàn)更大發(fā)展。”

數(shù)據(jù)顯示，去年全國累計新增減稅降費約1.1萬億元，減輕了市場主體負擔，有力支持了國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定恢復。今年，新的組合式稅費支持政策如期而至，預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中增值稅留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金直達企業(yè)。這些舉措將進一步激發(fā)億萬市場主體活力，增強實體經(jīng)濟韌性。

“今年退稅政策繼續(xù)升級，企業(yè)發(fā)展動力更足了。”重慶小康工業(yè)集團股份有限公司董事長張興海說，公司去年享受增值稅增量留抵退稅，出口退稅也進一步提速，企業(yè)資金回籠快。

“今年緩稅期限再延長6個月，正好填補我們的資金缺口。”山東家家悅物流有限公司威海配餐中心財務(wù)負責人姜文霞說，“關(guān)鍵時候，減稅降費政策幫了大忙。”

力度只增不減規(guī)模遠超預期

當前，我國經(jīng)濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉(zhuǎn)弱三重壓力，減稅降費政策是有效的“減壓閥”。今年，減稅降費力度只增不減、規(guī)模遠超預期，預計退稅減稅約2.5萬億元的背后，充分體現(xiàn)了宏觀政策穩(wěn)增長、穩(wěn)預期的決心。

——堅持系統(tǒng)性，階段性措施、制度性安排共同發(fā)力。

“減稅降費是直接、公平、有效的舉措，如同施肥澆到植物的根上。”中國稅務(wù)學會副會長張連起認為，當前我國經(jīng)濟面臨新的下行壓力，1.5億多戶市場主體是我國經(jīng)濟發(fā)展的底氣、韌性所在，是穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤的重要基礎(chǔ)。針對市場主體特別是中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)、特殊困難行業(yè)提供稅費支持，減的是稅費，增的是信心。

今年將減稅與退稅并舉：延續(xù)實施部分2021年到期的階段性減稅降費政策；精準實施對中小微企業(yè)、個體工商戶減稅降費；顯著加大增值稅留抵退稅力度，精準支持增加制造業(yè)等行業(yè)和小微企業(yè)現(xiàn)金流。

既有階段性措施，又有制度性安排；既有減免政策，又有緩繳退稅措施；既有普遍適用的減負政策，又有特定領(lǐng)域?qū)ｍ棊头龃胧患扔醒永m(xù)性安排，又有新增部署；既有中央統(tǒng)一實施的政策，又有地方依法自主實施的措施。今年的減稅降費政策更加突出系統(tǒng)性，全面發(fā)力、多點突破，打出一套漂亮的“組合拳”。

——突出“重頭戲”，加大增值稅留抵退稅力度，破解企業(yè)資金難題。

“今年公司預計能拿到增值稅留抵退稅約500萬元，我們將把這部分錢用于更新設(shè)備，為公司發(fā)展注入新活力。”山東淄博補天新材料技術(shù)有限公司董事長劉鹿說。

退稅減稅，是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。今年，將對增值稅留抵稅額實行大規(guī)模退稅。這可以說是組合式稅費支持政策的“重頭戲”。

“今年，大力改進留抵退稅制度，退稅優(yōu)惠政策重點向小微企業(yè)和制造業(yè)企業(yè)傾斜，相當于把‘真金白銀’直接送達企業(yè)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，有利于穩(wěn)定市場預期、提振市場信心。”中國人民大學財政金融學院教授朱青說。

政策精準把脈助企減負前行

實踐表明，減稅降費不僅直接、有效地助企紓困，還能“放水養(yǎng)魚”、涵養(yǎng)稅源。為了更好地激發(fā)各類市場主體活力，有力支持經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，今年的稅費支持政策精準性、導向性更強。

——推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

制造業(yè)是立國之本、強國之基。從近年來減稅規(guī)模和減稅幅度看，制造業(yè)都是主要受益行業(yè)。今年實施新的組合式稅費支持政策，繼續(xù)聚焦制造業(yè)，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，并且呈現(xiàn)年年加力、步步擴圍、層層遞進的特點。

除了享受增值稅留抵退稅政策，今年，我國還將通過固定資產(chǎn)加速折舊等所得稅優(yōu)惠方式，支持制造業(yè)發(fā)展。“對制造業(yè)企業(yè)而言，設(shè)備是生產(chǎn)經(jīng)營的重要支撐，在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級過程中，設(shè)備更新是重要環(huán)節(jié)。”北京國家會計學院教授李旭紅說，稅收政策多措并舉為制造業(yè)企業(yè)緩解資金困難，激勵其購進設(shè)備器具、擴大再生產(chǎn)，有助于促進制造業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

——助力中小微企業(yè)添活力。

“對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅，今年公司預計能減免60萬元，將進一步暢通公司資金鏈，讓我們擴大生產(chǎn)規(guī)模的底氣更足了！”廣東清遠憲友興業(yè)有限公司負責人陳源聰說。

數(shù)據(jù)顯示，2021年支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策新增減稅2951億元。今年，中小微企業(yè)盼來了更多好消息：先是稅費緩繳延期、“六稅兩費”減免政策適用主體范圍擴大，后有對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅、對小微企業(yè)的增值稅存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還……一系列退稅減稅降費政策精準“滴灌”，助力中小微企業(yè)輕裝上陣、勇往直前。

——鼓勵科技型企業(yè)走創(chuàng)新路。

“去年公司獲評工信部制造業(yè)單項冠軍示范企業(yè)，還拿下了湖南省工業(yè)質(zhì)量標桿大獎，這是對我們產(chǎn)品質(zhì)量的認可。”湖南機油泵股份有限公司董事長許仲秋說，“去年僅提前享受研發(fā)費用加計扣除政策一項，就減免稅款1000多萬元，我們把這些錢用于研發(fā)新技術(shù)、改造升級生產(chǎn)線。有好政策支持，今年我們將繼續(xù)下功夫搞研發(fā)、建配套產(chǎn)業(yè)園，積極‘走出去’。”

中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震認為，今年《政府工作報告》提出的“加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業(yè)加計扣除比例從75%提高到100%”等稅收優(yōu)惠政策，將有效促進企業(yè)加大研發(fā)投入，激勵更多科技型中小企業(yè)“挑大梁”，激發(fā)其科技創(chuàng)新力、市場競爭力。

紅利應享快享涵養(yǎng)優(yōu)質(zhì)稅源

減稅降費是減企業(yè)之負、增民生之福、保發(fā)展之穩(wěn)的關(guān)鍵之舉。把涉及多種稅費種類、覆蓋所有市場主體、兼具多個時間跨度的一系列減稅降費政策，盡快從“紙上”落到“賬上”，不僅能讓市場主體的獲得感更充分，也有助于穩(wěn)就業(yè)、促發(fā)展。

“一對一”推送政策、“點對點”輔導提醒、繼續(xù)推進“非接觸式”辦稅繳費……國家稅務(wù)總局相關(guān)負責人表示，稅務(wù)部門正緊鑼密鼓推進各項落實工作，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，持續(xù)完善稅費優(yōu)惠政策直達快享工作機制。一方面，依托稅務(wù)系統(tǒng)全國統(tǒng)一的政策宣傳輔導精準推送標簽體系，主動甄別符合優(yōu)惠條件的納稅人繳費人；另一方面，進一步簡流程、簡材料、簡方式，為廣大市場主體鋪設(shè)政策快享“高速路”。

為穩(wěn)就業(yè)添底氣——

走進河北曲陽陳氏定窯瓷業(yè)有限公司的制作車間，工匠師傅們正專注制作瓷器藝術(shù)品。

“我一直想通過職業(yè)學校開設(shè)專業(yè)課程，解決定瓷人才短缺問題，減稅降費政策支持力度越來越大，讓企業(yè)有能力在人才培養(yǎng)上加大投入。”公司董事長龐永輝說，近幾年他們牽頭成立定瓷職業(yè)培訓學校，開設(shè)原料、成型、裝飾等相關(guān)課程，截至去年底參訓人員達500余人，專業(yè)人才支撐了產(chǎn)業(yè)發(fā)展，也解決了一些困難群眾的就業(yè)問題。

就業(yè)是民生之本，是發(fā)展之基。“一系列減稅降費政策的出臺，為的是穩(wěn)住市場主體，穩(wěn)住市場主體也就穩(wěn)住了就業(yè)、保障了民生。財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等政策要圍繞就業(yè)優(yōu)先實施，繼續(xù)向小微企業(yè)和制造業(yè)企業(yè)傾斜，加大對企業(yè)穩(wěn)崗擴崗的支持力度。”李旭紅說。

涵養(yǎng)更優(yōu)質(zhì)稅源——

數(shù)據(jù)顯示，2021年，全國新辦涉稅市場主體1326萬戶，同比增長15.9%；2013年以來新增的涉稅市場主體去年納稅達4.76萬億元。

中央財經(jīng)大學副校長馬海濤認為，減稅降費是助企紓困政策中最具“含金量”，市場主體受益最明顯、感受最深切的政策。近年來，我國不斷推進減稅降費，一方面能直接減輕企業(yè)經(jīng)濟負擔，提高市場主體活力，緩解宏觀經(jīng)濟壓力，促進經(jīng)濟增長；另一方面也能催生大量市場主體，新增市場主體納稅逐年增加，起到培育稅源、擴大稅基的作用，促進財政收入可持續(xù)發(fā)展。

“企業(yè)發(fā)展壯大，中國經(jīng)濟就隨之壯大。”張連起說，下一步，要落實落細已出臺的各項減稅、退稅、緩稅政策，把該減的減下來，該退的退到位。各方面也要多想辦法，為市場主體發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境，促進更多市場主體渡過難關(guān)、更加活躍、實現(xiàn)新的發(fā)展。

放眼神州，全自動化碼頭裝卸繁忙、信息化生產(chǎn)線馬力全開……我們相信，隨著穩(wěn)增長政策發(fā)力，支持實體經(jīng)濟的力度加大，廣大市場主體定能各顯身手、盡顯身手，激發(fā)更大活力，推動中國經(jīng)濟乘風破浪、行穩(wěn)致遠。