區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用下的財務(wù)共享模式探討

丁慧敏

(經(jīng)濟管理出版社，北京 100038）

0 前言

隨著市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的不斷加快與全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)面臨的組織結(jié)構(gòu)冗雜、信息歸集速度慢、機構(gòu)層次復(fù)雜等各種問題開始源源不斷地涌現(xiàn)出來，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式顯然已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求。與此同時，各種新興信息技術(shù)在企業(yè)管理工作不斷普及應(yīng)用，進一步推動了行業(yè)的發(fā)展，對財務(wù)共享模式的需求變得越來越迫切。區(qū)塊鏈技術(shù)作為近年來廣泛應(yīng)用的一項新興技術(shù)，其本身所具有的去中心化、不可篡改特征，無疑有效迎合了企業(yè)財務(wù)共享發(fā)展，為財務(wù)共享模式奠定了良好的技術(shù)基礎(chǔ)。基于此，本研究對區(qū)塊鏈技術(shù)進行了概述，系統(tǒng)闡述了區(qū)塊鏈技術(shù)中涉及的財務(wù)共享理念，在此基礎(chǔ)上提出財務(wù)共享模式構(gòu)建的幾點建議，僅供參考。

1 區(qū)塊鏈概述

所謂區(qū)塊鏈，指的是將各種數(shù)據(jù)信息或者交易信息儲存在對應(yīng)的區(qū)塊當(dāng)中，同時根據(jù)對應(yīng)的時間順序，使用加密技術(shù)針對各個區(qū)塊進行連接，最終構(gòu)建鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。區(qū)塊鏈技術(shù)是充分應(yīng)用并整合共識機制、時間戳、智能合約、非對稱加密等多種新興技術(shù)的一項綜合性技術(shù)，其能夠?qū)⒍嘣男畔Υ嬖谌舾蓚€可能不存在任何關(guān)聯(lián)的互聯(lián)網(wǎng)節(jié)點當(dāng)中，而諸多節(jié)點的分散儲存，使系統(tǒng)本身并不會受到某個人或者主體的控制，而是區(qū)塊鏈當(dāng)中任何通過驗證的個體均能夠運行，這個過程中只要有新的區(qū)塊生成且驗證通過，則能夠自動融入?yún)^(qū)塊鏈。正是因為各個區(qū)塊之間存在的連接性特征，讓區(qū)塊當(dāng)中儲存的各類信息均能夠?qū)崿F(xiàn)順利溯源的目標(biāo)，且各個節(jié)點關(guān)系完全保持對等，不存在控制關(guān)系，從而能有效保障信息的安全性。

2 區(qū)塊鏈技術(shù)中心涉及的財務(wù)共享理念

區(qū)塊鏈技術(shù)本身是全面基于時間戳建立的“區(qū)塊＋鏈?zhǔn)健睌?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，能夠針對區(qū)塊鏈當(dāng)中的信息進行驗證、溯源，通過分布式節(jié)點共識算法，能夠針對信息進行動態(tài)的更新、驗證，而數(shù)字加密方法可以全面保障區(qū)塊鏈當(dāng)中各種信息的安全性。此外，區(qū)塊鏈通過自動化機器代碼建立智能合約，能夠進行信息編程，且去中心化的功能，能夠保障區(qū)塊鏈當(dāng)中各種信息資源的高度共建共享。對財務(wù)共享來說，通過區(qū)塊鏈所具有的特性，能夠全面強化分布式全渠道多觸點的客戶體驗，使財務(wù)信息本身的安全性、可靠性得以保障，同時能夠再造業(yè)務(wù)流程的智能化、數(shù)字化，滿足財務(wù)自動化、個性化的需求。區(qū)塊鏈技術(shù)與財務(wù)共享理念之間的關(guān)系如表1 所示。

表1 區(qū)塊鏈技術(shù)與財務(wù)共享理念之間的關(guān)系

2.1 去中心化

區(qū)塊鏈本身并不存在中心節(jié)點，也不存在受到某個人或者主體控制的情況。區(qū)塊鏈當(dāng)中任何通過驗證的個體均能夠運行，能夠儲存完整的賬本信息。與此同時，區(qū)塊鏈當(dāng)中每個主體均能夠作為信息儲存者、輸出者、維護者，而沒有管理者的存在，使得區(qū)塊鏈真正實現(xiàn)了去中心化的目標(biāo)。

2.2 智能合約

智能合約指的是區(qū)塊鏈各個協(xié)議參與方根據(jù)承諾條款共同達成并行使的一項協(xié)議。采用數(shù)字編碼的方式來對協(xié)議進行替代，能夠進行各種智能合約代碼的編寫，通過將各個參與者達成交易條約、履行條件制作為代碼形式，并將其寫入?yún)^(qū)塊鏈。倘若區(qū)塊鏈當(dāng)中存在真實交易，相應(yīng)的合約條款就能夠參考預(yù)設(shè)條件自動執(zhí)行，推動價值轉(zhuǎn)移。倘若交易資產(chǎn)屬于鏈上資產(chǎn)，即能夠?qū)崿F(xiàn)整個過程自動結(jié)算的目標(biāo)。倘若交易資產(chǎn)屬于鏈下資產(chǎn)，則可以利用鏈下清算進行賬本的自動更新。上述整個交易過程具有高度自治性，整個過程不依靠其他硬件設(shè)施與第三方，能夠完全實現(xiàn)自發(fā)、自主、自動運行。

2.3 協(xié)調(diào)共享機制

在財務(wù)共享領(lǐng)域當(dāng)中，各種財務(wù)信息主要是依靠加密技術(shù)處在相同時間點對點傳遞給每一名財務(wù)信息的個體，能夠解決勞動分工理論當(dāng)中存在的業(yè)務(wù)流程制約財務(wù)信息系統(tǒng)問題，針對財務(wù)共享范圍進行有效的拓展，實現(xiàn)跨業(yè)務(wù)、跨職能、跨部門的有效拓展，切實解決財務(wù)“信息孤島”現(xiàn)象。此外，區(qū)塊鏈當(dāng)中包含若干個節(jié)點，而當(dāng)中每一個節(jié)點都能夠單獨成為信息中心，其能夠跟隨節(jié)點信息內(nèi)容的不斷增加而同步進行更新。通過分布式結(jié)構(gòu)的應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)交易流程得以大幅簡化，整體效率得以顯著提升。而通過分布式結(jié)構(gòu)，區(qū)塊鏈當(dāng)中某個節(jié)點存在交易，均能夠被其他節(jié)點看到，信息更為透明、公開，且信息又通過服務(wù)器進行有效的記錄，能夠有效避免篡改問題，進一步提升共享效率。

2.4 新興支付模式

在區(qū)塊鏈技術(shù)的加持下，創(chuàng)造了一種新的商業(yè)支付模式，具有無交易費、安全、即時結(jié)算等特征。從財務(wù)共享模式來看，通過雙向錨定模式，能夠讓各種資產(chǎn)或者數(shù)字貨幣通過固定或者確定的匯率來進行轉(zhuǎn)移，能夠有效打破現(xiàn)有的支付模式，在有效降低成本的同時，減少錯誤、提升資金轉(zhuǎn)移效率。

2.5 時間戳

區(qū)塊鏈系統(tǒng)當(dāng)中記錄的各項信息數(shù)據(jù)均會被打上對應(yīng)的地點烙印、時間信息。從財務(wù)共享方面來看，各種財務(wù)信息不但具備空間、時間雙重維度的追溯性特征，同時可以對空間、時間方面的差異性進行模糊處理，進一步保障財務(wù)流程不會受到空間、時間方面的制約，也避免了財務(wù)信息被篡改的問題。

2.6 可信交互技術(shù)

從財務(wù)共享服務(wù)的角度來看，每一個分布式賬簿節(jié)點都存在各種財務(wù)信息的備份工作，當(dāng)中單一節(jié)點如果發(fā)生故障，故障本身只局限于該節(jié)點，不會導(dǎo)致信息的完整性受到影響。廣大參與者往往更為容易達成共識，能夠讓價值交換之間的摩擦系數(shù)降到最低，同時數(shù)據(jù)信息共享方面的安全性也可以得以有效保障，交易雙方并不需要針對節(jié)點信息進行驗證，通過可信交互技術(shù)即能夠直接進行信任關(guān)系的建立，促成價值轉(zhuǎn)移，能夠有效降低財務(wù)審核成本，使財務(wù)共享的效率得以大幅提升。

3 區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用下的財務(wù)共享模式

3.1 基于區(qū)塊鏈技術(shù)建設(shè)共享中心

結(jié)合當(dāng)前財務(wù)共享模式需求與區(qū)塊鏈技術(shù)，可以構(gòu)建出一個共享中心，傳統(tǒng)財務(wù)共享模式當(dāng)中的共享中心、業(yè)務(wù)支持中心依次被數(shù)據(jù)區(qū)塊鏈、業(yè)務(wù)區(qū)塊鏈進行取代，取代后的區(qū)塊鏈均可以提供對應(yīng)的業(yè)務(wù)支持、數(shù)據(jù)支持。戰(zhàn)略區(qū)塊鏈主要是通過為戰(zhàn)略財務(wù)服務(wù)中心提供服務(wù)，包括提供運營業(yè)績、投資風(fēng)險、決策預(yù)測等相關(guān)的信息，通過審核整理以后，最終為企業(yè)管理層決策提供有效的信息支持。

3.2 基于區(qū)塊鏈技術(shù)推進業(yè)財融合

業(yè)務(wù)與財務(wù)脫節(jié)是傳統(tǒng)財務(wù)共享模式存在的主要問題，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，則能夠有效解決上述問題，通過分布式核算模式，同時利用節(jié)點來完成每一筆交易賬目，保障業(yè)財?shù)挠行诤稀Ｅc此同時，財務(wù)共享中心還能夠通過區(qū)塊鏈技術(shù)分別針對產(chǎn)業(yè)鏈上下游當(dāng)中不同的企業(yè)構(gòu)建對應(yīng)的信用記錄，通過針對性的授權(quán)處理，進一步加強對各個分公司、子公司業(yè)務(wù)相關(guān)的合作企業(yè)進行全面的監(jiān)督管理，也能夠圍繞合作訂單為合作企業(yè)提供建立區(qū)塊相關(guān)的權(quán)力，雙方財務(wù)人員均能夠針對區(qū)塊有效性開展綜合審查、財務(wù)核算、成本分析，進一步解決業(yè)務(wù)與財務(wù)脫節(jié)的問題。

3.3 基于區(qū)塊鏈技術(shù)實現(xiàn)信息對稱

財務(wù)共享中心的建設(shè)，盡管在一定程度上促進了企業(yè)財務(wù)的有效集中、統(tǒng)一，但同時也在一定程度上引發(fā)了財務(wù)冗余、復(fù)雜等問題，同時因為不夠重視分支機構(gòu)信息更新效率，使得財務(wù)共享中心與分支機構(gòu)之間缺乏有效的聯(lián)系，信息不對稱的問題難以解決。通過區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，諸多節(jié)點之間完全保持平衡，能夠減少各級授權(quán)的現(xiàn)象，綜合利用分布式賬本共享，合理增加分支機構(gòu)相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，能夠第一時間對當(dāng)?shù)卣哌M行主動跟進，可以避免財務(wù)管理對共享中心授權(quán)過度依賴的困境。使得各個分支機構(gòu)均可以根據(jù)地區(qū)實際情況進行有針對性的調(diào)整，在保障信息對稱的同時，實現(xiàn)資源的合理配置。

3.4 基于區(qū)塊鏈技術(shù)保障信息安全

區(qū)塊鏈技術(shù)所具有的去中心化特征，使得各種信息傳輸不再局限于單純以順序模式進行，數(shù)據(jù)交流共享的效率更高，各個節(jié)點的數(shù)據(jù)能夠高效統(tǒng)一，能夠避免單一節(jié)點遭受攻擊，導(dǎo)致區(qū)塊鏈整體受到威脅。與此同時，通過Merkel Tree 算法的應(yīng)用。保障了任意鏈上交易的安全、防偽、真實，同時綜合利用哈希算法可以進一步核算信息真實性，避免數(shù)據(jù)被篡改的現(xiàn)象。此外，SPV 協(xié)議的應(yīng)用使整體交易驗證也更為便捷、高效，再加上時間戳的應(yīng)用，能夠進一步提升信息的可追溯性、安全性。

3.5 基于區(qū)塊鏈技術(shù)強化合約執(zhí)行

正如上文所述，智能合約作為區(qū)塊鏈技術(shù)中的重要理念，可以將財務(wù)工作當(dāng)中部分標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的內(nèi)容寫入合約，將其作為財務(wù)信息自動跟進、自動處理的標(biāo)準(zhǔn)。針對滿足財務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)的憑證或者掃描文件等，均能夠利用智能合約進行驗證。反之，不達標(biāo)的財務(wù)信息則會自動退回。如此，合約執(zhí)行處在一種高效可控的狀態(tài)下，整個過程完全實現(xiàn)了自動化，區(qū)塊鏈中所有的財務(wù)工作更為高效、智能、標(biāo)準(zhǔn)。

3.6 基于區(qū)塊鏈技術(shù)拓展共享范圍

在財務(wù)共享模式的基礎(chǔ)上，綜合參考區(qū)塊鏈技術(shù)的特征，開展針對性的創(chuàng)新調(diào)整，讓區(qū)塊鏈技術(shù)能夠更好地適應(yīng)信息傳播機制。私有鏈作為區(qū)塊鏈當(dāng)中一種重要的模式，通過私有鏈的有效應(yīng)用，各個企業(yè)的數(shù)據(jù)能夠進行公開讀取，只是寫入權(quán)限方面會受到制約。基于有限的參與節(jié)點模式，能夠保障私有鏈不容易受到惡意攻擊，且整個數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)的效率更高，能夠進一步提升財務(wù)信息數(shù)據(jù)的安全性。對于存在密切業(yè)務(wù)往來的各個關(guān)聯(lián)企業(yè)來說，能夠綜合利用私有鏈模式，在有效降低數(shù)據(jù)安全維護成本的過程中，雙方能夠進行更為深入的合作。而針對一些沒有達成共識機制的業(yè)務(wù)來說，能夠利用區(qū)塊鏈所具有的聯(lián)盟鏈特征進行有效的補充處理。對外部人員來說，在獲得權(quán)限的情況下，也可以進行查閱，能夠共同參與，但不能對信息數(shù)據(jù)進行處理加工，只有內(nèi)部人員才能同時獲得數(shù)據(jù)讀寫功能。基于私有鏈、聯(lián)盟鏈的應(yīng)用，能夠?qū)⑵髽I(yè)產(chǎn)業(yè)鏈當(dāng)中上下游供應(yīng)商、客戶群體等，均納入財務(wù)共享模式當(dāng)中，最終建立一種產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈的發(fā)展模式。

4 結(jié)語

綜上所述，區(qū)塊鏈技術(shù)的有效應(yīng)用，能夠有效推動企業(yè)開展財務(wù)共享模式，在解決現(xiàn)有財務(wù)管理困境的同時，創(chuàng)造一種高效、便捷的財務(wù)管理模式。這就需要企業(yè)去主動了解區(qū)塊鏈技術(shù)，綜合利用區(qū)塊鏈技術(shù)所具有的去中心化、智能合約、協(xié)調(diào)共享機制等特征，基于區(qū)塊鏈技術(shù)建設(shè)共享中心，推進業(yè)財融合，實現(xiàn)信息對稱，保障信息安全，強化合約執(zhí)行，推動企業(yè)財務(wù)管理順利轉(zhuǎn)型。