小微企業云財務的應用研究
——以安徽某地小微企業為例

儲 倩

（安徽三聯學院，合肥 230601）

0 引言

小微企業，最先的概念是指小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，現在常稱的小微企業大多是稅收領域特指的從業人數、資產規模、營業收入在一定范圍的企業。小微企業不僅是推動我國經濟社會發展的重要力量，同時提供了大量的就業機會。為助力小微企業發展，國家工商總局建立了小微企業名錄，了解我國小微企業發展現狀，并集中公示各類扶持小微企業政策，可以說為小微企業發展給予了頗多的優惠政策。目前小微企業顯著特點是經營模式多樣、銷售手段靈活、內部管理松散、財務管理制度不健全，直接導致小微企業財務工作較為混亂。本文以安徽某地小微企業為例，了解小微企業對云財務的認識及對其應用情況。

1 小微企業財務工作現狀

本文通過電話或走訪隨機調查安徽省某地100 戶小微企業，對小微企業目前的財務工作進行了解，總結出樣本公司存在的一些共性問題。相關信息整理如下。

1.1 小微企業財務工作規范性不強

小微企業因資金有限，業務范圍窄，再加上經營者對財務管理工作不重視，導致財務工作規范性不強。在抽樣調查的企業中大部分采用的是代理記賬的方式，選擇專業代賬公司或者招聘1 到2 名兼職會計人員從事賬務及報稅相關業務工作，解決小微企業會計專業化人才缺乏的問題；39%的企業自設有財務部門或者有專職會計，專職會計人員最多的企業不超過5 人，大部分使用的是手工記賬與傳統財務軟件部分模塊相結合的工作方式，以此來盡量規范財務工作，獲取較為有用的財務數據；還有小部分微型企業直接采用自行記賬的方式來處理企業賬務問題，需要用到相關財務數據時再進行估算，無法獲取專業的財務數據，具體情況見表1。

表1 小微企業抽樣調查財務工作信息匯總統計表

財務工作不規范直接導致小微企業存在以下問題。一是賬目較為簡略。抽樣調查中發現很多小微企業財務工作中只對具有清晰原始憑據的、重要的業務進行賬務處理，不會隨時隨地地錄入相關信息，容易遺漏部分會計信息，并且在原始數據留底備查上也較為混亂，可能會對企業的正常運營造成影響。其主要原因是小微企業沒有嚴格的財務管理制度，部分業務支出不明且無憑據，特別是自行記賬的小微企業，報表不定期、數據不精確，完全的流水賬形式，對企業的財務管理工作毫無用處。二是成本核算不準確，部分數據靠估算。有些小微企業銷售手段多樣，每天的流水量較大，數據傳遞不及時，面對大量的數據錄入、票據整理、會計科目錄入、反復的檢查審核，即使有專業的財務部門和會計人員都無法快速準確地完成，且部分小微企業的財務工作都集中在某幾天完成，導致財務數據無法確保真實有效。三是稅務問題?，F在國家稅制改革，企業業務與稅務關聯越來越緊密，大部分小微企業稅務問題還是依靠會計人員或者代理機構來處理，若對新政策了解不透徹或是企業賬務處理有錯誤，就會導致企業納稅不準確，造成涉稅風險。

1.2 對財務分析概念理解不足

小微企業生產經營目前面臨的是日常管理智能化和融資渠道多樣化的問題，這些問題的解決都是建立在企業財務分析的基礎上，而小微企業對財務分析概念理解不足，財務分析基礎薄弱。對于大部分小微企業來說，財務的日常管理工作不復雜但比較煩瑣，大量的票據記錄和存貨進出需要企業及時快速地處理，傳統的會計處理手段具有一定的延遲性，也容易出錯。所以部分小微企業在賬務處理過程中數據錯漏、后期填補、數據估算現象較為常見，未能發揮財務數據分析的作用。比如企業的日常存貨管理數據影響了企業對未來存貨銷售情況的預估，無法及時調整企業生產計劃；再比如企業無法及時根據每日的銷售情況分析市場變動等。小微企業是我國經濟發展中的重要推動力，小微企業融資難這一問題已經被研究多年，國家也推出了各種優惠政策，但由于小微企業風險評級和抵押物等限制，小微企業融資還是有一定阻力。在受訪的企業中，有接近80%的企業表示，在融資貸款過程中發現財務工作的重要性。一是資金需求量不算大，但是手續煩瑣，提供的財務資料較多，耗時長，混亂的財務狀況影響了金融機構對企業的放貸風險判斷。二是金融機構為防控風險，需要對企業進行實地調查，要求企業提供部分抵押物或者納稅達一定標準等。小微企業財務工作不規范，融資金額也未經過詳細的財務分析核算，難以一次性通過金融機構的審核。以某企業為例，主營進出口包裝袋，欲向金融機構融資貸款，需要提供完善的財務報表以及進出口數據、納稅憑據、日常經營現金流水等；再如餐飲業欲貸款擴張規模，因貸款需求與實際運營情況不相符被拒。代賬公司較為專業，數據整理、報表出具更具規范性，但是賬務處理程序大致相同，客戶不重視、收費低，也就不會為客戶定制專門的財務分析服務，在收入利潤分析、成本和費用管控、納稅籌劃等方面并未發揮任何作用。

2 云財務在小微企業中的應用現狀

云財務作為近年來發展較為快速的一種虛擬會計信息系統，基于云計算平臺，利用終端隨時隨地對企業經濟業務進行會計處理，數據實時更新，不僅可以提升財務數據收集和處理的效率，更可以結合非財務數據的大數據處理，為企業利益相關者提供決策意見。目前金蝶、用友等公司已經推出了各類云財務平臺，大中企業出于保護企業經營數據的目的，對云平臺的使用持觀望態度，而小微企業在云平臺的使用中獲得更大的直觀利益，財務數據信息處理效率提升，數據分析結果在小微企業發展中發揮了巨大的作用，不斷有小微企業加入到云財務的應用中來。在受訪的自設財務部門或會計人員的企業中，近一半使用了云財務，其他大多數小微企業采用金蝶記賬王等傳統財務軟件。小微企業在云財務的應用中還存在以下問題。

2.1 對云財務的功能認識不全

由于小微企業業務流程相對簡單，很多小微企業云財務的運用僅僅停留在提高工作效率、建立基本的管理規范范疇方面，尚未發揮出更好的效用。本次受訪企業人員對云財務軟件的認識都是基于提高了財務工作的效率，節省了很多計算、統計的工作時間，方便了數據、憑據的錄入等，這并未能體現云財務多端遠程操作、財務與非財務數據結合大數據分析的顯著特點。目前市場上評價較好較為常見的適應小微企業的云財務有金蝶的云會計、精斗云，用友的好會計，還有目前免費的檸檬云等等，相對于小微企業的日常財務工作需求，提供的功能比較充分，比如金蝶云會計提供智能財稅管理，而云進銷存方便小微企業財貨管理，甚至針對客戶管理、報銷等具有單獨的云財務模塊。小微企業目前財務工作關注的側重點仍然在于企業能否持續經營、盈利情況是否變化等，未能意識到云財務對企業規范化管理、加強財務分析的重要作用?？偠灾瑢υ曝攧展δ苷J識不全面是小微企業運用云財務熱情不高的主要原因。

2.2 云財務的應用較少

此次抽樣走訪調查中，涉及的小微企業性質、種類多樣，有小型財務公司、餐飲企業、零售企業和小規模加工企業等，其中只有三分之二的會計人員簡單了解云會計，只有一半的經營者表示對云會計感興趣，還有部分企業表示因為小微企業業務簡單，云會計的應用對企業財務管理工作并沒有明顯好處，實際在使用云會計的小微企業不超過20%，其中大部分是由會計人員推薦使用的免費云財務——檸檬云，還有的企業是為了實時掌握企業進銷存、發票核銷等情況而使用金蝶好會計。影響云財務在小微企業中應用的另一因素是安全性問題，企業財務工作依靠網絡云平臺，經營者擔心數據傳輸或保存過程中存在被篡改、盜用的隱患，擔心是否會影響企業信譽等，這也是云財務服務商眾多，但推廣應用進程緩慢的原因。

3 小微企業云財務應用價值

3.1 云財務在小微企業應用優勢

第一，云財務可以規范小微企業的財務管理制度。相對于大中型企業，小微企業因為資金、企業規模等問題，健全財務制度并嚴格實施具有一定的困難，再加上小微企業對財務工作關注點集中在盈利水平、實物資產等方面，不愿意在財務工作上過多地投入。而云財務可以較好地解決這方面問題。云財務由專業人員開發，對接國家最新政策等，都體現了云財務軟件具有一定的專業性、智能性，財務工作中一些業務的處理有相應的程序，不需要借由其他工具軟件來實現，且賬目清晰，還可以實現稅務對接，提示相應的涉稅業務，避免了部分小微企業任務式記賬等現象，在規范小微企業財務管理制度上發揮了一定的作用。

第二，建設成本低，多端操作，工作效率高，實現實時賬務處理。目前云財務的投入成本不高，小微企業可以有針對性地購買云財務軟件，一些對業務要求不高的小微企業可以使用免費的云財務軟件，既能實現財務工作信息化、智能化，同時大部分云財務軟件實現了電腦端、手機端遠程操作，操作簡單，可隨時隨地進行賬務處理，不僅企業會計人員和企業經營者能夠實時了解企業情況，做好經營計劃安排，員工也可以通過云財務了解企業關鍵信息，比如產品庫存、銷售情況，一定程度上簡化了財務—銷售—庫存的業務流程，不需要反復交流溝通影響業務開展，大大提高了小微企業經營效率。

第三，發揮財務數據分析的作用。小微企業對財務越來越重視，一是國家提出了針對小微企業的各項優惠政策，二是由于小微企業財務管理不規范在融資貸款過程中遇到的阻力。云財務不僅建設成本低、規范了財務制度，還及時更新政策信息、對接稅務、整理相關非財務指標數據，提供財務數據分析功能，如大部分云財務可以提供月末智能檢測、涉稅風險測評、異常財務數據變化預警等功能，可以更直觀地反映小微企業生產經營情況，切實發揮財務數據分析的作用。

3.2 小微企業云財務應用策略

小微企業是推動國家經濟發展的重要力量，國家政策扶持、建設良好的外部環境對于小微企業發展極其重要。在企業財務方面，首先，小微企業要重視財務工作信息化、智能化，這不僅提升了小微企業財務部門工作效率，更是提高小微企業運營效率的重要手段，傳統的財務手段、記賬模式對有效解決小微企業在發展過程面臨的共性問題并無益處。其次，小微企業可根據自身實際情況有重點地使用云財務功能。目前，云財務的功能還在逐漸完善過程中，小微企業可以根據自身需要選擇使用云財務中的重點模塊，比如零售業選擇的云財務偏重于購銷存管理，餐飲業選擇的云財務偏重于財稅一體化，它們都是在云財務的應用過程中逐步完善具有企業特征的財務工作制度。

云財務的應用目前尚處于大力推進階段，但隨著小微企業的發展，在系統功能、操作流程、財務分析上云財務將逐漸完善、成熟，只有充分認識云財務并合理運用，才能做到切實優化財務工作，促進小微企業發展。