財政稅收管理中的問題及對策研究

趙 芳

(山東青島萊西市財政局，山東 青島 266600)

1 引言

財政與稅收工作，關系到國計民生，是提升國民經濟水平、促進國家經濟建設的重要工作手段之一。通過此項工作的實施與開展，可以協調產業與經濟發展之間的關系，營造良好的經濟環境，促使各項產業可持續發展。但是當前財政稅收管理中存在的問題，影響其功能的體現，無法為經濟建設發展提供動力。為了解決這一問題，文章就財政稅收管理進行分析。

2 財政稅收

根據稅種功能的不同，可以將稅收分成財政性稅收與非財政性稅收。其中，財政性稅收主要是以財政收入為目的。非財政性稅收，則是政府部門干預社會經濟活動的媒介，通過財政稅收推動稅制變遷而進行的活動。財政稅收作為財政的重要組成部分，具有非常重要的作用：其一，財政稅收作為一種常規性的調節手段，明確收入分配的差距，為后續管理工作開展提供便利。其二，是政府管理與調控經濟的重要手段之一。其三，是國家進行宏觀調控工作的重要舉措，也是了解國家經濟運行情況的有效手段之一。

3 財政稅收管理中存在的問題

3.1 預算決算編制形式化

在財政稅收管理工作中，預算決算編制工作的開展可以提升資金的利用效果，實現資源的合理分配。通過對財政稅收管理中預算決算編制工作的分析，發現大部分財務部門將如何完成全年的任務為目標，在預算的過程中，降低預算指標，造成年終決算成績高于預算，無法展示預算編制工作的合理性，致使預算決策編制工作存在形式化的問題。財務人員應意識到預算決算編制工作的重要性，明確這一工作對財政稅收管理工作的影響，樹立正確的工作理念，根據實際情況進行預算決算編制工作，并圍繞此進行財務工作，以此提升財務稅收管理工作效果，為接下來各項工作開展做好鋪墊。若仍以當前這一理念進行各項工作，會對財政稅收工作產生影響，不利于經濟發展。

3.2 稅收監督不到位

財政稅收監督管理工作的開展，能夠有效避免違法犯罪問題發生，是推動各個行業科學發展的重要舉措之一。通過對我國當前各個行業經營管理情況的分析，發現有部分企業出現偷稅漏稅的問題，造成較大的稅收差額，影響國家經濟建設。如2008年5月至2009年5月，方城縣宏興金屬爐料有限公司在無生產設備、無原材料、無產成品實際購銷的情況下，虛構經營業務，以收取手續費為目的，對外虛開增值稅專用發票855份，虛開金額7807萬元，稅額1327萬元。造成這一問題的具體原因，就是稅收監督管理工作不到位，忽略對企業實際經營情況與稅收的監管，造成偷稅漏稅問題。這一問題對企業、國家經濟建設的影響巨大，不僅會腐蝕企業內部的經濟管理模式，同時也會對經濟社會穩定發展產生影響。

3.3 財政稅收制度不完善

在財政稅收工作中，由于相關制度的缺失，影響財政稅收工作的實施，無法為國家經濟建設創造更多的效益。當前我國稅收制度并不完善，缺乏統一的稅務征收標準，無法為企業的納稅繳稅工作提供依據，影響稅收效率。財政稅收制度的建設，不僅可以規范稅收工作，同時能夠為后續稅務工作開展提供便利，促使此項工作高效實施。由于我國財政稅收制度的不完善，造成重復收稅、漏稅的問題發生，影響我國稅收工作開展。

3.4 財政稅收人員素質有待提升

財政稅收是一項專業性非常強的工作，從業人員不僅要具備專業的知識與技能，同時還要掌握國家最新頒布法律規定與稅收制度，圍繞此開展稅收工作。通過對從業人員綜合情況的分析，發現以下問題：其一，部分從業人員對國家法律制度與稅收制度的了解不全面，并沒有真正的掌握國家新出臺的政策，并將此與崗位工作結合。法律條例與稅收制度是財政稅收工作開展的前提，通過法律條例的運用，可以保證財政稅收工作的科學性，避免在崗位工作中出現這樣那樣的問題。由于工作人員自身的問題，影響財政稅收相關聯知識的學習，造成業務能力不強的問題。其二，部分工作人員綜合素質有待提升，無法保證財政稅收工作效果。財政稅收工作涉及的科學知識較多，不僅有財務方面的內容，同時也包括管理方面的知識。財政稅收人員需要學習較多的知識，將此運用在實踐中。但是部分工作人員因為實踐經驗不足，無法將分散的知識整合在一起，提升財政稅收管理效果。在財政稅收管理工作中，需要針對工作人員的這一問題，組織相關的活動，為其提供更多學習的機會與平臺，提升其專業素質，為高質量財政稅收工作開展提供人才支撐。

4 解決財政稅收管理問題的對策

在財政稅收管理工作中，需要結合時代的發展需求，根據國家法律制度，創新管理方式，解決當前財政稅收管理工作中存在的問題，借此提升經濟社會建設效果。實際工作中，可以從以下五個方面入手，提升財政稅收管理工作效果。

4.1 完善稅收征管體系

財政稅收管理中，建立健全完善的稅收征管體系，將此作為提升財務管理工作效果與稅務工作質量的重要媒介，為開展高質量管理工作打下穩定的基礎。稅收征管體系，是由稅收征收管理活動各要素相互聯系和制約形成的整體系統。其中構成稅收征管體系的因素包括征管法規、征管制度、征管規程、征管手段、征管機構、征管隊伍、監控網絡等。實際工作中，圍繞上述幾點內容，結合財政稅收工作的特點，制定完善的稅收征收體系，利用此規范財政稅收工作模式，保證各項工作的科學性與合理性。稅收征管體系建設的過程中，制定納稅人權利保護法和稅務機構組織法，明確雙方的權力和義務，利用制定稅收行政處罰法和稅收行政訴訟法，完善稅收行政爭端解決機制，通過公開、公正、公平的行政執法機制，規范依法行政，提升稅收工作質量與效率。

以國家出臺的新《稅收征管法》為例，與舊《稅收征管法》相比，規范了稅務機關的執法行為，防范和打擊涉稅違法行為，整頓規范市場經濟秩序，進一步保護納稅人的合法權益，促進經濟發展和社會進步。在新《稅收征管法》實踐的過程中雖然仍存在一些不足，需要專業人員與實際結合，進行完善與優化，只有這樣才能使稅收征管體系與時俱進，使相關的法律制度更加完善，為財政稅收管理工作開展提供法律制度支持。

4.2 提升財政稅務人員綜合素質

財政稅收管理工作人員的素質與業務能力是影響該工作效果與質量的重要因素。為了提升財政稅收管理工作效果，可以組織相關的培訓教育活動，為工作人員創建學習平臺，使其在學習中充實自身專業知識，提升業務工作能力。

首先，組織財務知識學習。人才培養活動中，財務知識的教育，可以使從業人員發現自身工作中存在的問題，在學習的過程中獲取更多的專業知識，彌補自身學習中存在的問題與不足，從而提升崗位工作效果。2021年6月30日下午，云霄光電產業集群平臺、云霄企達通市場調查有限公司、漳州市中小企業公共服務平臺、漳州市電動門窗行業協會聯合舉辦“企業財稅管控”培訓活動，該活動以企業高管將財務報表常見的錯誤判斷為切入點，為與會企業講解了財務報表中邏輯、數據、指標關系的關聯性，并作詳細的案例分析。在培訓活動中，對財務管控的常見漏洞及注意事項進行了細致梳理，并指出企業在財務管控時面對的運營風險應該如何予以正確的應對。通過針對性的培訓活動，可以使財務、稅務工作人員意識到財稅管控工作的重要性，明確自身崗位工作對企業發展的影響。

其次，進行相關法律條例、規章制度的滲透教育，培養財政稅務人員的法律意識與遵守規則意識。這一內容的培訓十分重要，是提升從業人員專業素質與道德品質的重要媒介。通過法律知識的教育，可以使其形成規范化工作的意識，以避免在崗位工作中出現違法行為，為企業財政稅收工作開展做好鋪墊。

再次，組織崗位競賽活動，為工作人員創建展示自我的平臺，使其在比賽活動中感受到自己與行業佼佼者的差距，利用好勝心提升工作人員積極主動工作意識，使其自覺參與崗位工作，積累經驗，提升財政稅務管理工作效果。

最后，立足財務工作人員崗位工作，制定相關的管理制度，如獎懲制度和考核制度，借此提升工作人員工作熱情，使其全身心參與到崗位工作中，為高質量工作開展提供基礎。管理制度的建設與完善，約束工作人員的行為舉止，同時可以調動其工作積極性，有利于財政稅收工作開展。

4.3 加強財政稅收的監督管理

若想提升財政稅收管理工作效果，需要做好監督管理工作，對工作人員的行為、財政稅收工作流程、執行情況等進行動態的監督與管理，保證財政稅收工作的科學性。為了提升監督管理工作效果，可以從以下方面入手：其一，成立專門的財政稅收監督隊伍，負責企業財政稅務監督工作。通過成立專門的監督管理隊伍，可以提升領導人員與工作人員對此項工作的重視，使其意識到合規操作的重要性，并積極主動參與到監督管理工作中，為高效率財政稅收工作開展提供基礎保障。其二，加強對各種管理制度實施情況的監管。若是在監管工作中出現人員不認真或者沒有按照制度開展工作的情況，則及時處理，提升工作人員遵守制度意識。其三，強化從業人員的監督，對待違法亂紀行為應嚴肅處理，保證監督管理工作的效果。通過對財政稅收的監督與管理，可以保證企業在合法的情況下開展各項工作，提升企業經濟效益的同時，為國家經濟建設發展打下堅實的基礎。

4.4 強化預算決算管理效果

在財政稅收管理工作中，預算管理工作發揮著重要的作用，是保證財政稅收管理工作質量與水平的關鍵因素。為了提升財政稅收工作效果，需要做好預算管理工作，要求工作人員根據相關的規定，結合內部各項管理工作情況，做好預算決算編制工作，確定項目內容，為后續財政稅收工作開展提供便利。財政決算編制，是對年度財政預算執行的總結，是了解企業經濟運行情況與管理水平的重要媒介。通過此項工作開展，可以了解經濟運行中存在的不足，并針對管理中存在的問題進行完善與改進，提升經濟效益。因此，財務人員應意識到預決算工作的重要性，并全身心投入其中，借此提升財政稅收工作效果，優化財政工作效果，為后續各項工作實施與開展提供便利。

4.5 加強財政稅收知識的宣傳教育

財政稅收管理工作，與國家經濟建設、社會和諧發展有著密切的關系。人民群眾作為國家的一分子，有責任與義務監督企業、國家財政稅收管理情況，是提升財政稅收管理工作效果的重要因素之一。實際工作中，可以利用線上與線下結合的方式進行財政稅收知識的宣傳，使基層群眾對此有正確的認識，意識到此項工作的重要性，并發揮自身的監督作用，對社會組織機構的納稅行為進行監督。此外，還可以組織專門的教育活動，體現納稅工作的重要性，使其意識到自身行為對財政稅收工作的影響，形成科學的納稅觀與監督意識。

5 結論

總而言之，在財政稅收工作中，因為管理制度的不完善，造成稅收監督不到位，影響預算決算編制工作的開展。實際工作中，完善管理制度，提升人員素質，通過監督管理工作，提升財政稅收工作效果，解決以往管理工作中存在的問題，促使我國財政稅收制度改革創新，提升國家綜合實力。