新形勢下企業財務人員角色的探討

劉 華

（太原萬德時代商貿有限公司 山西太原 030000）

引言

通過研究表明，遵循傳統會計體系記賬的基層財務人員，因專業性水平與全局性思維的限制，無論是地位還是薪資待遇都普遍不高，而管理會計、高級會計能夠具有較高的薪資水平與社會地位。現如今，很多財務人員的勞動付出與地位薪資不成正比，甚至隨時可能被人工智能所替代。本文客觀指出財務人員需要找準著力點，正確利用財務管理的信息化，有的放矢提升專業能力和發展創新能力，并且要善于檢討、學會提供信息、將財務管理工作與業務工作相結合，與企業發展相輔相成。

一、中小企業財務團隊現狀

（一）中小企業財務團隊的現狀

1.老板低估財務團隊在企業中的管理作用

中小企業老板大多是做業務出身，對財務管理理解不夠深刻，沒有感受過深層次財務管理能給企業帶來什么樣的紅利，不知道財務部應該為企業做出什么樣的貢獻，在企業發展全過程中應該起到什么樣關鍵作用，并認為財務管理工作就是簡單的記賬報稅工作，僅此而已，財務人員在老板眼中不如業務人員，在企業中一直處于劣勢地位。

2.財務人員大多數偏好“純會計思維”

大多數公司老板因自身對財務管理認知程度的限制，根本不注重對財務人員的業務培訓機制，老板基本思路是財務不需要了解業務的全過程，對財務人員隱瞞信息，財務人員只要把賬務記好就行其余的不需要知道，這種現象極其普遍，財務基本都是事后記賬思維，事前對企業項目了解程度基本都是空白狀態，試想這樣的管理思路財務如何進行規劃、籌劃、如何進行核算，而且這樣的核算怎么能反映出業務流程的全貌，所以導致財務核算數據及財務報表老板和業務人員基本是看不懂狀態，讓財務人員總是處于尷尬地位。

大多數公司財務人員對業務了解太少，僅僅對業務了解皮毛而已。目前好多財務人員基本都是考試型人才，不理解企業的整體業務邏輯，導致無法深入思考業務流程，包括財務經理和基本財務人員對業務認知基本處于同一水平，他們無法把財務知識與實際業務相結合，在財務中僅從會計角度出發看問題，缺乏從業務角度分析問題，僅僅停留在記賬水平，所以導致出具財務結果與業務偏離較大，甚至會計賬務無法反映真實業務現象。

3.財務人員專業度不夠

財務人員對財務核算原理不理解。國家出臺的各種會計政策及會計原理都是圍繞著市場經濟業務開展的，隨著市場經濟業務的變化而不斷地調整會計政策，但是目前好多財務人員僅僅為了考試而考試，只是知道書本上的會計分錄，不理解這些分錄是為各種業務場景而服務的，所以不知道業務如何去進行會計核算。例如：會計原理在好多會計心中沒有真正理解它的含義，會計信息質量的可靠性、相關性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性、及時性等在工作場景中隨處可見，但是因為好多會計沒有理解他們的真實含義而做出不專業的判斷。

部分財會人員綜合素質偏低。對相關財政法規、職業操守、財務制度等不了解，無法采用規范會計核算方法及賬務處理程序，導致內部會計工作秩序混亂，核算監督體系滿足不了企業發展的需要。加之家族式企業管理模式，財務管理水平低下，資本結構不合理，賬目不清晰管理混亂等。

聘用的財務人員專業水平不高。企業財務人員職能定位不夠準確，在很多企業財務人員的認知中，將財務局限于費用審核、款項支出、開票報稅等固定內容，而對于財務分析、風險控制、投資等方面缺乏戰略思維和能力，焦點放在核算職能，缺乏財務管理能力，制約了企業財務管理水平提升。

4.財務團隊不穩定

人才機制不夠完善。中小企業的經營規模的限制對精英型財務人員缺乏吸引力，優秀的財務人員很難留下來，個人發展規劃缺失，沒有歸屬感，造成了人員的不穩定因素。薪酬機制不完善、企業文化與業務知識培訓方面也是中小企業不足的一面。

財務主管缺乏管理團隊。大多數財務主管都是會計出身，工作重點基本都在日常財務核算與財務報稅，嚴重缺乏帶團隊的工作經驗，財務主管沒有意識到管理團隊的重要性，甚至常年不給財務部門開會，沒有工作計劃與總結管理等手段與方法，導致財務團隊常年處于“無組織狀態”，這樣的財務團隊無法把財務管理工作做好，無法提升財務水平。

5.財務人員缺乏信息化思維，工作效率嚴重低下

在競爭日益激烈的現代社會，企業信息化是提高管理效率的有效手段，企業信息化管理勢在必行。目前中小型企業信息化管理軟件推行速度較慢，主要原因是大多數財務人員是會計專業畢業，對信息化理解膚淺，甚至是財務主管也對信息化基本原理不理解，導致財務工作缺乏信息化管理手段，財務管理效率低下。

（二）財務團隊管理現狀帶來財務核算不規范

目前，很多中小企業因管理團隊不規范導致企業管理制度不規范，會計核算基本處于初級記賬階段，具體體現在如下幾方面。

1.財務管理核算制度不規范

缺乏一套完整真實的管理報表體系。目前大多中小企業財務管理體系與業務發展嚴重脫節，財務核算體系無法支撐業務體系的發展變化，包括業務流程和業務數據，導致數據孤島狀態，企業長期沒有一套完善的管理報表，無法為企業經營指導提供有力的數據。

工作缺乏標準、工作效率低下。中小企業在工作流程方面缺乏一套完整系統的標準化流程作為員工執行規范，各項工作基本都是靠個人能力來完成，所以工作缺乏標準化、人為因素干擾太多帶來核算太隨意、無法規范核算，工作雜亂無章，員工內部重復勞動太多，導致整體工作效率低下，工作職責不清晰，甚至出現員工之間相互扯皮、相互推諉的現象。

2.財務管理核算制度不規范帶來的危害

庫存占用資金較大。因管理制度不規范造成中小企業對其庫存商品的出入庫管理不嚴格等問題，導致大量存貨占用營業額，企業對日常存款管理的不到位直接影響企業的正常經營運轉及現金流動性風險。

無法科學決策企業戰略方向。因管理核算不規范導致企業無法及時用準確的數字對企業戰略進行科學的判斷，基本都是靠運氣和拍腦袋進行決策。

無法科學對員工進行績效考核。因管理核算不規范導致企業無法及時用準確的數字對企業員工進行績效考核管理，無法進行績效，考核指標無法量化，大多采用非量化指標，由于人為因素干擾太大，致使員工不穩定，離職率偏高或工作沒有積極性。

無法引入有能力的合伙人。因管理核算不規范，業務沒有一套完善的管理體系及一套適合企業業務的核算體系，導致無法引入有能力的合作人或股東融入企業，影響企業做大做強。

二、中小企業的財務管理發展歷程

（一）財務管理水平發展階段

備注：分類背景以企業的財務管理成熟度進行區分，企業發展一般需要經歷以下四個階段。

（二）財務團隊發展階段

備注：根據管理成熟度對人員進行分類。

三、中小企業在信息時代如何建設財務團隊

建設復合型人才是當今財務團隊的管理目標，企業可以通過多種方式，促進員工提高自身的業務水平和專業知識。建設復合型的人才隊伍為企業的長遠發展奠定了基礎。

（一）財務團隊應從哪些方面提升

1.完善企業信息化建設理念

企業通過實施信息化管理，能夠使戰略執行能力得到切實提升，也是企業在市場中競爭力得以增強的關鍵要素。

1856年，一位年輕的英國化學家伯金（William Henry Perkin）被賦予重任——在實驗室合成治療瘧疾的藥物。伯金夜以繼日地做著實驗，沒想到在一次失敗的實驗中，竟意外地合成了一種顏色鮮艷的紫色液體。熱愛藝術與攝影的伯金非常激動，他進一步發現這種液體可以作為染料來染絲綢，并且不易褪色。欣喜若狂的伯金立刻為自己的這一發現申請了專利，紫色的神秘面紗就這樣在不經意間被掀開了，真是“無心插柳柳成蔭”呀！

企業在實施信息化管理、整合資源過程中，能夠使企業組織架構運營整合縱向、橫向資源，戰略規劃實施得到一定程度的推進。在具體實施戰略時，通過信息化管理，在企業內形成良性的業務循環機制，保障管理運營效率的全面提升。同時通過財務管理信息化，也能夠使運營和投資成本得以縮減，保障企業在市場中獲取更多的盈利，更快地達成戰略升級目標。

對于企業內部控制管理來說，信息化財務管理是一個有效的工具，能夠在具體職責和業務流程中充分體現出合理、先進的管理理念，保障企業內部控制的合理平衡，加強企業內部監測，以此保障內部控制管理和業務的順利開展，能夠達到預期的效果。

通過對前沿的財務管理操作系統和信息平臺進行組建，并能夠以前沿的發展理念進行運用，保障企業內各方面業務的良性推動，使企業內各個部門有效溝通和對接，傳遞信息時更加及時、透明，保障信息的對稱。

2.提升財務專業能力，加強職業判斷

財務人員應不斷提升自身專業技能水平。如果沒有專業人士的把控和深究，即使擁有完善的財務機制，企業財務人員的地位也會隨著社會的日新月異而越來越低，最終難逃被高科技淘汰的命運。作為一名合格的會計人員，一方面要掌握專業理論知識，同時應當積極應用于實踐之中，善于學習，進一步豐富自身的實踐經驗。另一方面能夠豐富經驗，掌握對會計信息進行綜合研判分析的能力。隨著社會經濟快速發展，會計人員如不能對自身的知識體系進行及時的更新，勢必會被市場所淘汰，職業能力不進則退。因此，企業財務管理人員應當具備良好的學習認知，參加各種職業知識和技能培訓，不斷強化實踐經驗的培養。

3.培養高端財務管理人才

在新經濟環境下，我國經濟發展步入了“新常態”，財務管理工作也發生了深刻變化，并且不斷革新，這就需要企業在財務人員培養方面既要適應形勢發展需要，又要在抓好財務管理人員教育培訓基礎性工作的同時，重視培養高端財務管理人才。所以，在具體培養過程中，一定要重視系統性和針對性。除了要高度重視財務管理人員的專業知識外，還要加大對高端財務人才開放性思維和創新能力等多方面的培養工作，以適應企業發展的需要。

4.樹立業財融合意識

中小企業應及時調整財務管理理念，樹立正確的財務管理意識。企業的財務管理工作應當將會計核算貫穿于企業管理的全部業務活動。因此，各部門在日常工作中需要互相合作與協調。企業的管理層應協調并監督各部門間的工作，企業員工應認識到業務融合的重要作用，明確崗位職責，積極貢獻自身價值。企業應定期對全員進行生產經營培訓，對企業的各業務模塊進行教學。企業員工通過專業人士普及的業務知識掌握企業各業務模塊的內容，以發展為復合型人才。同時，企業應加強財務管理人員對業務知識的掌握，應用于企業生產、銷售等各環節控制企業成本，推進企業財務管理升級。此外，企業可以定期組織現場參觀并學習生產經營業務，熟悉日常經營活動有利于會計核算處理的應用。

（二）財務主管在企業的地位與作用

1.地位與作用

地位對接企業老板對接各業務部門管理財務團隊作用需要在戰略高度上分析企業現階段應該具備哪類管理體系，從財務成熟度去分析企業目前處于初創企業、發展中企業、逐步完善企業、完善企業狀態，根據企業發展希望達到哪個目標具體執行過程需要和各部門主管進行項目溝通，從業財融合角度對業務部門工作進行分析與指導選拔財務合格的財務團隊人員，并對財務團隊進行管理，提高工作效率與積極性，更好地完成財務管理工作核算體系建立以業財融合視角分析企業，在充分理解業務的前提條件下制定核算制度（即管理制度）、制定企業整體核算體系、編制管理報表模板等

2.應具備的能力

工具使用方面：熟悉信息化軟件原理（全程主導參與企業信息化建設），熟練使用Excel表格（必備）。

專業知識方面：系統財務專業知識、系統管理專業知識、一定的市場經濟專業知識。

工作經驗方面：財務工作經驗、較強的數據處理能力、敏銳的市場分析能力。

資深管理經驗：如何管理財務團隊是一項必備技能，不斷豐富管理團隊經驗。

溝通能力：具有較強的溝通能力，具備一定的情商，從專業角度，用非專業術語說服能力。

具備講課能力與培訓能力。

培訓對象：企業高管、業務人員、財務人員。

培訓方式：教練式的培訓思維，必須對業務部門進行教學式培訓，定期檢查業務數據，對出現錯誤數據如何進行指導等。

（三）普通財務人員應具備的素質

工具使用方面：熟練使用信息化軟件、熟練使用Excel表格（必備）。

專業知識方面：一定的財務專業知識、一定的管理專業知識、一定的市場經濟專業知識。

工作經驗方面：一般財務工作經驗、一般管理經驗、較強的數據處理能力、具備一定的市場分析能力。

溝通能力：具有較強的溝通能力，具備一定的情商，從專業角度，用非專業術語說服能力。