探索新形勢下審計信息化轉(zhuǎn)型助力農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展

文｜張偉平

隨著信息化水平的不斷提高、業(yè)務(wù)范圍的不斷擴大、渠道產(chǎn)品的不斷更新、金融場景的不斷豐富，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新渠道、新場景層出不窮，伴隨而來的業(yè)務(wù)量大、產(chǎn)品種類多、渠道范圍廣、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)復(fù)雜，使得銀行各類風(fēng)險更具復(fù)雜性、隱蔽性、多樣性，不僅對經(jīng)營管理和風(fēng)險管控的要求越來越高，同樣也對銀行內(nèi)審工作提出了更高要求。因此，在金融科技化、數(shù)據(jù)化、信息化的大趨勢下，只單純依靠傳統(tǒng)審計工作方式方法往往“只得其表、未見其里”，已無法及時、全面、準(zhǔn)確、有效揭露和發(fā)掘潛在隱藏風(fēng)險，較難保證審計工作質(zhì)效，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審工作只有適應(yīng)新形勢要求,大力推進審計信息化轉(zhuǎn)型,努力提高審計工作現(xiàn)代化水平,才能高質(zhì)量履行審計監(jiān)督職責(zé)，實現(xiàn)審計增值服務(wù)，保障經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。

一、新形勢下內(nèi)部審計發(fā)展要求

要審時度勢，當(dāng)好經(jīng)營發(fā)展的“護航員”。新形勢下審計人員要具有較強的政策解讀能力和敏銳的風(fēng)險防范意識，能夠快速適應(yīng)新環(huán)境、新政策、新業(yè)務(wù)的變化，及時調(diào)整審計工作重點重心，緊跟監(jiān)管導(dǎo)向和業(yè)務(wù)方向，始終保持審計監(jiān)督定位和方向不偏不倚，當(dāng)好經(jīng)營發(fā)展的“護航員”。

要站位全局，當(dāng)好經(jīng)營決策的“參謀員”。新形勢下審計監(jiān)督站位要高、視角要寬，不能將自己僅僅定位在操作層面，更要站在經(jīng)營管理層乃至戰(zhàn)略發(fā)展層去統(tǒng)籌看問題，因此內(nèi)部審計要更加契合業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，立足發(fā)展全局，全面反映被審計對象和審計業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理全貌，增強對風(fēng)險的前瞻預(yù)判，形成經(jīng)營管理的整體畫像，當(dāng)好經(jīng)營決策的“參謀員”。

要關(guān)口前移，當(dāng)好經(jīng)營風(fēng)險的“吹哨人”。新形勢下審計工作要實施以風(fēng)險為導(dǎo)向的監(jiān)督評價，審計人員要具有全面風(fēng)險管理意識，不能只著重于查錯糾弊、事后監(jiān)督和靜態(tài)檢查，僅留在“查帳審計”和“合規(guī)審計”階段，要主動參與經(jīng)營發(fā)展和風(fēng)險管理的全過程，實現(xiàn)對事前、事中及事后的全過程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)早期風(fēng)險隱患，當(dāng)好經(jīng)營風(fēng)險的“吹哨人”。

要科技賦能，當(dāng)好經(jīng)營轉(zhuǎn)型的“主力軍”。傳統(tǒng)審計已無法滿足當(dāng)前工作要求，需要創(chuàng)新審計工作模式，探索審計新方式方法，完善審計系統(tǒng)支撐，培養(yǎng)審計復(fù)合型人才，不僅要有信息化審計技能（數(shù)據(jù)處理、分析建模），更要有信息化審計思維（現(xiàn)場+非現(xiàn)結(jié)合、數(shù)字化思維），實現(xiàn)從傳統(tǒng)審計向信息化審計轉(zhuǎn)變，當(dāng)好經(jīng)營轉(zhuǎn)型的“主力軍”。

二、審計信息化轉(zhuǎn)型中存在的不足

（一）信息化審計導(dǎo)向不具體

大部分農(nóng)村商業(yè)銀行在信息化審計轉(zhuǎn)型推進過程中未建立起長效機制，過于追求轉(zhuǎn)型的短期效益，缺乏前瞻性和連續(xù)性，工作中往往是口號提得多，但落地措施少，規(guī)劃不夠科學(xué)、路徑不夠清晰、措施不夠具體。

（二）信息化審計理念不清晰

大部分審計人員認(rèn)為信息化審計只是通過運用科技技術(shù)解決傳統(tǒng)審計作業(yè)的電子化問題，只關(guān)注技術(shù)的應(yīng)用，也往往容易陷入到技術(shù)的困境中，但其實信息化審計本質(zhì)上不僅僅是電子化的應(yīng)用，更是內(nèi)部審計理念、審計流程、審計模式、審計文化與信息技術(shù)的融合，從思想上到行動上都要改變。

（三）信息化審計分析能力不強

信息化審計既要有技能技術(shù)，更要有歸納分析能力。一方面審計人員技能不足，大多較缺乏運用計算機技術(shù)能力，導(dǎo)致審計信息化只能停留在簡單分析，數(shù)據(jù)使用效果差，數(shù)字化分析應(yīng)用少；另一方面審計人員分析提煉能力不足，平時對同質(zhì)同類、屢查屢犯問題或重大風(fēng)險點的延伸思考和研究不深不透，無法發(fā)現(xiàn)問題根源、看到問題本質(zhì)，提煉形成系統(tǒng)性、模型化的查找問題方式方法。

（四）信息化審計手段運用不夠

審計工作方式方法較為單一，仍習(xí)慣于傳統(tǒng)的查賬審計、制度審計、資料審計等現(xiàn)場檢查方式，非現(xiàn)場審計應(yīng)用不深不夠，非現(xiàn)場與現(xiàn)場結(jié)合審計需進一步加強。同時對于非現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險疑點排查往往僅限于一對一、點對點，未能很好的通過非現(xiàn)場疑點實現(xiàn)以點帶面、舉一反三、延伸拓展，非現(xiàn)場排查的深度、廣度、力度還不夠，非現(xiàn)場審計成效仍需進一步提升。

（五）信息化審計數(shù)據(jù)來源不足

內(nèi)部數(shù)據(jù)來源不夠：審計人員還較缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集意識和關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)挖掘意識，內(nèi)審部門與其他部門交流互動相對較少，導(dǎo)致存在數(shù)據(jù)共享差、信息不對稱，無法第一時間獲取關(guān)鍵數(shù)據(jù)；另外原來系統(tǒng)以邊界自治，各IT系統(tǒng)和渠道間相對獨立，各類數(shù)據(jù)獨立分散且標(biāo)準(zhǔn)不一，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)差、應(yīng)用難度大。外部數(shù)據(jù)應(yīng)用不足：主要是在審計數(shù)據(jù)應(yīng)用過程中，局限于內(nèi)部數(shù)據(jù)、自有數(shù)據(jù)，較缺乏利用外部數(shù)據(jù)等為內(nèi)部審計服務(wù)，主動查找數(shù)據(jù)的意識不夠。

三、新形勢下審計信息化轉(zhuǎn)型思考

現(xiàn)結(jié)合現(xiàn)狀，本文提出“一個中心、兩個基本點、三步走策略”的審計信息化轉(zhuǎn)型思路。

一個中心：審計工作開展中始終堅持圍繞“信息化審計”為中心，將信息化審計理念融入到日常工作中，逐步建立信息化審計支撐體系。信息化審計體支撐體系含管理支撐體系、人才支撐體系、系統(tǒng)支撐體系，具體包括審計理念、審計人員、審計模式、審計管理、審計技能、審計數(shù)據(jù)、審計系統(tǒng)等各方面的具體應(yīng)用，即是對系統(tǒng)工具的靈活運用，也是對數(shù)據(jù)的充分利用，更是對審計理念的認(rèn)識和認(rèn)同。

兩個基本點:審計工作開展中始終堅持以“非現(xiàn)場+現(xiàn)場”“數(shù)字化”為主的審計觀點，有序推進審計信息化轉(zhuǎn)型。一是持續(xù)樹立非現(xiàn)場+現(xiàn)場為主審計觀點，積極探索非現(xiàn)場與現(xiàn)場結(jié)合審計工作方式方法，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)以現(xiàn)場審計為主的單一工作模式，充分發(fā)揮非現(xiàn)場與現(xiàn)場結(jié)合成效，提升審計工作效能。二是持續(xù)樹立數(shù)字化為主審計觀點，主動提升信息化審計技能，充分利用數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)監(jiān)測等手段，實現(xiàn)全面審計、精準(zhǔn)審計、高效審計，提升審計工作質(zhì)效。

三步走策略：審計工作開展中圍繞機制、隊伍、系統(tǒng)等3方面，逐步強化信息化審計支撐體系，實現(xiàn)信息化轉(zhuǎn)型。

逐步建立健全審計工作機制。圍繞信息化轉(zhuǎn)型要求，梳理內(nèi)部制度，逐步完善內(nèi)部檢查、問責(zé)、整改等全流程管理，形成科學(xué)、合理、規(guī)范、高效的檢查工作機制、問責(zé)工作機制、整改跟蹤機制，建立健全內(nèi)部審計管理機制。

逐步培養(yǎng)增強審計人才隊伍。加強審計隊伍建設(shè)，以審計信息化轉(zhuǎn)型為工作導(dǎo)向，將信息化審計理念融入到日常工作管理和項目檢查中，通過設(shè)立非現(xiàn)場審計崗、推行主查負(fù)責(zé)制、推廣主審員服務(wù)制、成立數(shù)字化分析小組、組建信息化審計團隊等方式，以審代訓(xùn)、以老帶新、以賽促學(xué)，持續(xù)提升審計理論水平、審計操作技能和審計服務(wù)意識，培養(yǎng)復(fù)合型審計人員，提升審計隊伍素質(zhì)，形成信息化審計團隊，增強信息化審計的人才體系支撐。

逐步開發(fā)完善審計支撐系統(tǒng)。探索積極運用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，逐步實現(xiàn)風(fēng)險識別從“經(jīng)驗依賴”到“數(shù)據(jù)支持”、風(fēng)險監(jiān)督從“人防”到“技防”的轉(zhuǎn)變。農(nóng)村商業(yè)銀行信息化審計轉(zhuǎn)型中需逐步建設(shè)完善以下三類系統(tǒng)：一是審計項目管理平臺（支持日常項目管理工作），該平臺主要實現(xiàn)根據(jù)日常審計項目檢查過程中的流程管控和工作要求，以電子化、線上化代替紙質(zhì)、線下操作，進一步促進審計管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、高效；二是審計分析應(yīng)用平臺（支撐審計分析運用工具），該平臺應(yīng)具備高效的數(shù)據(jù)收集和強大的數(shù)據(jù)處理功能，具有高性能、高擴展性、智能分析等特點，滿足各類審計項目的非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險識別；三是審計監(jiān)督監(jiān)測平臺（支持自動審計監(jiān)督監(jiān)測），該平臺可實現(xiàn)將日常風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)和風(fēng)險監(jiān)督模型轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)自動監(jiān)測模塊，提升風(fēng)險監(jiān)督監(jiān)測的準(zhǔn)確性、及時性和有效性。