構建企業內控體系與完善企業風險管理研究

楊 靖

(南京醫科大學附屬婦產醫院(南京市婦幼保健院)，江蘇 南京 210004)

現階段，社會經濟與人們的生活質量都有一定程度的提升，促使各個行業中的企業規模與發展空間不斷壯大，遇到的風險也日益增多。因此，對于正在發展中的企業而言，應該以內控體系為基礎，針對可能會遇到的風險進行管理，使企業可以在瞬息萬變的市場競爭中獲得更多的發展空間，確保企業在經營過程中提升經濟利益。

1 風險管理與內部控制的概述及兩者之間存在的關系

1.1 概述

1.1.1 內控系統概述

對于內控系統而言，主要指的是企業內部在經營過程中，優化控制職能管理的相關方式以及程序，以此為基礎，對其進行規范化以及系統化的管理，使其形成既嚴密而又相對完整的管理體系。在內部管控系統中把管理制度當作依托，利用各種防范風險管理措施，最大化地發揮監管的作用。通過健全控制體系，直觀地將控制點與流程形式展現出來，使企業的經營流程更加規范。在不斷完善內控系統的過程中，為了幫助企業建立個性化戰略目標、進一步提升經營效果，通過擬定企業管理相關措施以及一系列的控制方式，不但能夠提升內控質量，以提高財務報告的準確性，還可以確保企業各類資產的完整性，讓企業處于良性的發展環境。在這個過程中利用風險管理措施使企業之間的交流更加緊密，發揮出內部監督的作用，及時發現問題，減少風險出現的概率。

1.1.2 風險管理概述

對于風險管理而言，針對的主體是正處于經營中的企業，主要用于識別已經或將要出現的風險，結合企業現階段的實力運用合理的方法，化解風險，避免給企業帶來不良影響。在這個過程中付出最小的成本獲取最大的保障，確保企業一切經營活動都處于安全的狀態下，因此又被人們稱作“危機管理”。利用風險管理措施，強化對可能出現的風險進行有效識別，對已經出現的風險進行合理化控制，才能將監督的功效完全發揮出來。企業在經營過程中離不開內控系統與風險管理的相互作用。

1.2 關系

對于企業而言，內控體系是各個企業在運營過程中，構建的內部人力資源與資金及經營等一系列的管理制度，屬于針對性比較強的管理流程規范。而對于風險管理來說，屬于企業在進行經濟活動過程中風險的預防與管控及識別的能力。因此，兩者不僅密切相關，而且具有相輔相成的作用。風險管理的功能是幫助企業識別從事的經濟活動中，將要或者已經出現的風險，并且各個部門要有針對不同風險做出相應的反應的能力，才能以此為基礎優化內控系統。而內控系統可以強化風險防控能力，構建一系列風險防控方法，為風險管理工作提供保障，提升風險管理的質量不斷攀升，因此兩者在企業從事經營活動的過程中已經融為一體、缺一不可。

2 構建企業內控體系與完善企業風險管理的應用方向及重要意義的解析

2.1 應用方向

2.1.1 強化管理能力

企業在進行經濟活動過程中，內控體系發展空間相對要大一些，可以利用不同的方法，采集大量數據并且有針對性地進行解析，使企業在進行風險管理與控制過程中擁有大量數據的支持，以此幫助各個部門提高管理質量。

2.1.2 增強競爭能力

現階段，隨著我國經濟的全面復蘇，各個行業的規模也在不斷壯大，企業數量也如雨后春筍般增多，企業之間的競爭也逐漸激烈。在這個過程中大多數的企業開始意識到企業管理的重要性，紛紛制定各種提升管理質量的措施，而風險管理又在其中尤為突出。因此，企業為了在經濟活動中獲取更多的發展機會，應該強化內控體系，針對各種風險進行有效的管控，不僅可以使自己獲取強而有力的競爭能力，還可以使自身獲取更多的經濟效益。

2.2 重要意義

2.2.1 優化風險管理方法

企業在進行經濟活動中內部與外部的環境都會有所改變，企業在應對這部分變化時，應該針對不同的風險優化現有管理方法。企業的外部環境出現不同程度的改變，主要是因為行業內部發展速度比較快，競爭也開始逐漸變得激烈。在這種情況下企業也開始積極優化管理方法，并且還投入大量精力，不僅提升經濟效力，還提升風險管理質量，使各個部門在監督部門的適度管理下，積極完成各自的工作任務，避免過于激進而出現違規操作，甚至超出法律允許范圍內的經濟活動，有效規避各類風險。

2.2.2 目標的一致性

企業在進行經濟活動的過程中使用內控系統進行風險管理，主要目的在于確保企業利益不會受到損失，在投資中收獲經濟利潤。內控系統是企業經營的基本保障，不僅可以確保公司內部相應制度的有效實施，還可以提升賬目信息的精準度。內控體系管理人員應該確保各種數據信息的可靠性，使企業可以在進行重大決策時作出精準判斷，給出合理的指導意見，不僅可以實現經營目的，還能夠利用內控系統針對內部現金流的管理節約一部分資金，以此為依托，有效提升盈利空間，確保內部員工的利益，以使他們積極工作，資產不會受到損失。

2.2.3 利用內控系統加強風險管理的有效性

現階段，為了進一步利用內控系統，加強風險管理的有效性，企業開始針對增值稅發票進行嚴格管理，對管理成本進行管控。近幾年來，很多企業都開始改進傳統管理模式，特別是與進項稅額有關的管理項目，嚴格控制設備購進的審批環節，減少資金的流出。隨著我國經濟狀況的復蘇，經過大多數企業的努力，內控系統的作用開始受到認可，成為經濟發展中比較強大的環節之一，主要是因為各個企業中的管理人員不斷研究改革方法，強調各個環節的重要性，才能夠給予風險管理更加有力的支撐，確保風險管理的有效性與合理性。企業進行經濟運營活動無法與風險管理分隔開，這也是大部分企業決策層重視風險管理的原因，而風險管理與內部控制相互依附，共同發展。

3 構建企業內控體系與完善企業風險管理實踐的對策

3.1 改善數字化管理系統

第一，應該強化企業的信息思維，利用互聯網技術打造出數字化的管理系統。因此，企業在實施內控時，應該先建立起信息化的管理系統，及時對企業在運營中產生的每一個數據進行精準的數字化處理，通過智能化系統，提高數字化的應用成效。比如利用信息技術將采集好的信息內容輸入到數字化管理系統中進行整合。系統會針對不同的數據開展綜合評定，再給出相應的分析結果，以此提高內控系統的效力。

第二，利用內控系統，使用數字化技術，實現信息共享使企業內部交流更加通暢，利用內控介入的措施保證內控措施的實行。

第三，企業在運營過程中成立內控管理部門，使內控人員更加專業化，以此增強內控效率。總而言之，對于一個具有強烈發展愿望的企業而言，想要提升內控效率，就應該為信息溝通提供便利，使各個部門之間的溝通渠道暢通無阻，在企業內部建構數字化管理系統。

3.2 將內部評價與外部審計融為一體

第一，企業內控管理活動具有真實性與實踐性兩大特點，因此企業要根據自身經營實際建立評估體系，并且在發展中不斷強化內控作用，才能提升企業在發展中抵御風險的水平。在這個過程中企業應該加大對外部審計人力與物力的投資，讓內控管理體系可以順利開展，將其監督作用更好地體現出來，從而使企業在經濟活動中獲得更多的利潤。

第二，對于一個正處于發展上升期的企業而言，應該將內控評價系統與自身發展優勢以及外部審計活動有效結合起來，尋找到一條更適合自身發展的道路。在這個過程中內控的監督作用就有了用武之地，讓處于內控范圍中的財務報表發揮作用出來，就要利用外部審計作為企業運營的保障。因此，財務報表應該由專業性比較強的人員進行管理，內控系統才能夠獲得更好的利用。

總而言之，利用內控管理方法預估企業在發展中可能會出現的風險，并且及時開展相關的規避措施，以此減少發展風險對企業造成的危害。

3.3 強化內控機制

第一，在經營時，企業為提高內控管理效力，應該強化內控機制。在這個過程中應該梳理企業經營的外部環境，從實際出發評估自身的發展水平，并且以此為基礎，強化監管力度，建立起符合企業自身發展規律的內控機制。現階段，為了增強內控效力，以企業內部管理基本情況為依托，建立起與企業發展前景相一致的內控機制，才能使企業發展得更好。

第二，對于正處于發展上升期的企業而言，內控機制的建立與不斷強化過程可以對企業起到約束的作用，通過對其剖析，找出發展中遇到的問題，才能使企業在經營中獲取到更大的經濟利益。

總而言之，在經營時內控機制應該更好地發揮自身導向性作用，確保內控工作的合理性。強化內控機制才能更好地發揮出內控管理的作用，有針對性地規避各項管理風險。比如企業在經營中不但要對運營過程進行監管，同時還應該定期將管理能力和管理人員績效綜合在一起，更好地發揮內控工作獨立性，加強內控機制的監管效力。

3.4 改善內控環境

第一，利用內控系統針對正處于發展上升期的企業進行管理過程中，不僅要強化風險管理，還應該通過員工的日常工作實施考核措施，并且以此為基礎增強員工的風險防范意識。因此，想要改善內控環境，就應該讓職責體系在企業管理過程中發揮出應有的作用，細化日常工作中的內控分工，營造優質內控環境，提升員工的風險意識。

第二，注重內控職責體系，確保員工可以全身心地投入內控工作中，可以加大內控管理效力。內控管理需要內部各個部門共同團結協作，可以通過幫助員工明確自身在企業內部中的工作責任改善內控環境。

3.5 加大力度提升員工的素質

加大力度提升管理人員素質，建立起一套完整的人才升遷管理策略。企業的發展與壯大離不開員工的辛勤付出，員工的個人素質與工作能力可以直接影響企業的發展速度，因此優質人才成為稀缺資源，對優質員工的需求量也不斷增大。在這種情況下各個企業加大對成功的培養力度，以此提升他們的素質。在這個過程中針對企業發展實際情況，建立人才升遷管理辦法，鼓勵員工學習新知識，讓他們通過自身的努力，找到適合自己的崗位，獲得升職加薪的機會，使企業擁有長期穩定的人力資源供給。

4 結論

現階段，企業想要在運營過程中獲得更多的收益，就應該擺脫外部環境，還有內部因素對其造成的各種風險，擺脫企業在發展中受到的限制。應該找出問題所在，然后利用內部管控體系，有計劃地針對可能會出現的風險實施個性化管理措施。在積極構建內部管控體系的過程中，可以有效利用信息化技術，改善內部控制環境，以此提升風險管理的效力，從而幫助企業獲得更高的利潤。