EPC總承包項目造價管理研究

廖杰龍

(華陸工程科技有限責任公司，陜西 西安 710065)

0 引言

項目造價管理貫穿EPC總承包項目設計、采購、施工和結算階段，應根據各階段的特點各有側重地進行動態控制[1]。造價控制的有效性直接影響總包商的實際利潤率，本文擬從設計、采購、施工、結算各階段闡述EPC總承包項目造價控制方法與措施。

項目各階段的造價控制具有不同權重的影響因子，各階段造價控制的管理手段和側重點也有明顯差異。例如，設計費雖然僅占工程總造價的1.5%～3%，但在方案設計、初步設計、擴初設計、深化設計等各階段的設計文件優化對項目造價總額的影響權重可達86%，對項目造價總額有根本性影響[2]；進入工程施工階段后，造價管理對項目總成本的影響雖有所下降，卻是確保項目順利建設的關鍵階段。因此，熟悉和掌握具有各階段特性的成本管理和造價控制將直接影響EPC總承包項目的成本和利潤[3]。

1 設計階段的造價管理

設計階段的造價管理具有階段性和事前控制的特點。設計工作包括方案設計、初步設計、深化設計、施工圖設計，其中前端設計階段主要確定項目框架，后端設計階段主要落實具體內容，從而構成完整的工程設計文件[4]。在當前普遍實行“限額設計”的情況下，費控人員基于各設計階段的費用數據編制限額指標并細化分解至對應單位。以前端設計階段為例，基于工程項目總概算或投標總價，將項目建設工程費分解至各單項、單位、分部、分項工程并形成對應的費用指標，應對土建、結構、裝修、管道、設備、電氣儀表電信、消防安裝等各專業進行費用分解，制定各專業的成本控制目標。

由于在施工階段無法對設計階段的重大失誤造成的成本問題進行有效控制，因此可以在設計階段輔以造價管理措施，以降低項目成本、加快項目進度。

1.1 可行性研究編制要點

深入開展可行性研究，執行相關工作前應大量收集相關數據和資料，對項目產品市場進行深入調研，全面、合理地反映工程項目的綜合情況。

1.2 限額設計要點

概算是項目初步設計階段對建設項目總投資的計算，也是后續費用控制工作中最重要的約束基準文件，完善、準確的概算文件是確保項目費用管理有效性的重要前提。

實施限額設計是在確保不突破批準的初步設計總概算的前提下，制定專業設計限價指標，選擇最優施工圖設計方案，實現使用功能及效益最優化和項目總造價可控化的有效平衡。限額目標的設定及分解應結合類似工程項目經驗，以合理的目標為前提，在設計過程中應保證指標限定額的嚴肅性，各專業在保證項目功能性的前提下嚴格執行已制定的設計造價指標，非必要不得降低設計標準及功能以滿足造價指標。若存在必須調整的情況，應制定并執行相應的審批程序以確立該設計方案的必要性，同時保證在項目整體不超限價的基礎上重新確定造價控制目標。如仍存在困難，可將相關情況報送業主審批后實施。

1.3 價值工程的運用

強化管理，以價值工程的思維模式進行工程設計，在選擇設計方案時從項目產品的優劣性、生產先進性與生產成本等維度進行綜合考慮。同時，由于受當地政策、地質勘察信息不足、設備/材料價格上漲等因素的制約，施工階段工程成本大幅增加，無法達成預期設定的利潤率甚至出現超概算的問題[5]。

以國內某EPC項目為例，由于地質勘查信息的深度不足，施工圖設計中并未考慮0.00標高以下的砌體遭受土壤、地下水等外界因素的腐蝕，增加了建構筑物承載力不足的風險。由于該項目中有大量的倉庫、車間、變電所等單體均采用獨立基礎輔以地下磚基礎的承載結構，需增加防腐面積達7 579.8m2，后續設計增補使用20mm厚的水泥砂漿抹面的設計變更對該項問題進行處理。由于該項作為新增清單項，使用合同約定的認價程序，無法達到分包合同競標狀態下的組價下浮率，最終以34.85元/m2確認該工程清單單價并形成26.4萬元的設計變更單，不但降低了項目的利潤額，還影響了項目進度。水泥砂漿抹面全費用綜合單價認價單見表1。

因此，在項目管理過程中應建立工程設計變更、索賠的責任制度，從而提高圖樣設計質量，減少因“錯、漏、碰、缺”及圖樣設計深度不足等增加變更簽證，同時避免因重復設計造成人工費用增加及工期延誤。涉及大額資金的設計變更，必須先審核、后實施。

1.4 工程索賠

由業主方原因造成的設計范圍、規模、標準變化，技術或裝修標準提高，EPC招標文件及總承包合同技術要求不明確或約定不清等非總包商原因造成的變更，業主方應承擔相應風險，相關費用及工期應向業主索賠。

2 設備/材料采購階段的造價管理

2.1 采購計劃編制要點

從項目施工進度節點及資金時間價值兩個維度綜合考慮以確定項目采購進度節點，并形成有效的采購及運輸計劃，確定采購包的批次及批量。另外，在項目執行過程中應加強現場管理、材料分類放置，避免造成二次搬運或貨品丟失。

2.2 短名單設備采購要點

若建設單位向項目總包商提供主要設備/材料品牌采購短名單，則需要采購管理人員結合采購數據庫及以往項目經驗制訂合理的招標方案，保證采購短名單要求、項目設計標準、設備/材料的性價比三項指標綜合評審符合標準且價格最優，從而有效控制采購成本。

2.3 高價值設備及大宗材料采購成本控制

以國內某化工EPC項目為例，為保證設備及產品質量、降低設備采購費用風險、控制貨物儲存成本，采購管理人員對高價值設備及大宗材料分別執行預設的相關管理辦法，見表2。

表1 水泥砂漿抹面全費用綜合單價認價單

表2 對高價值設備及大宗材料的采購成本控制要點

需注意的是，在滿足技術功能要求的前提下，應選擇價格較低的設備/材料，但不能惡意壓價或選擇質量較差或不合格的產品，以免造成施工質量不合格的風險。

2.4 采購數據庫的建立

總包商應基于供應商的實力、信譽、產品質量、履約情況、合作滿意度等維度建立設備/材料采購數據庫，并對數據庫進行適時更新。在執行EPC總承包合時，同時結合短名單中的品牌要求及設計文件中設備/材料的選型要求，安排備選供應商進行招標采購。通過合理的競價有效降低設備/材料的采購價格。在招標時，務必在招標文件中將擬采設備的技術參數、尺寸、材質、付款、供貨時間等要求列清，避免因其造成爭議而導致費用增加或工期延誤。

3 施工階段的造價管理

施工階段的造價管理是項目建設中費用控制的關鍵環節。依據國家法規、行業規范和項目所在地行業定額，編制合同清單及相關費用條款并進行分包招標，通過施工全過程的費用控制降低造價錯誤率，從而獲取預期的利潤額[6]。這也是在施工建設過程中避免建設資金超概算的有效手段。

3.1 施工方案編制要點

對于施工方案的編制，EPC總包商應盡可能做到細化，過程中應基于應用價值工程的方式比較分析備選施工方案的費用數據，選取性價比最高的方案[7]。針對使用資金量過大、嚴重延誤施工工期、施工難度極大、容易造成安全事故等情況，需編制專項方案，并組織專家論證。

3.2 施工質量對項目成本的影響

工程質量水平與項目成本之間是負相關關系。影響施工質量的因素包括質量管理因素和施工問題因素。項目聘請質量管理人員進行項目質量管理，在提升工程質量的同時也增加了項目成本，即質量管理成本與質量水平成正比關系；因施工質量問題造成的費用或工期損失，與質量水平成反比關系[8]。項目組應基于業主及EPC總承包合同要求，確定適宜的質量目標，在保證項目質量的前提下盡量降低相關管理成本，提升項目利潤率。

3.3 施工分包商選擇與成本關系

選擇合適的施工分包商并加強管理，對項目的執行至關重要。總包商應根據企業信譽、專業水平、施工組織能力等建立施工分包企業數據庫。

(1)對合作過的分包企業，收集并分析其施工過程中形成的額外簽證變更費用數據，形成數據庫，并定期對數據庫進行優化更新。

(2)對不同工作屬性的分包工程，從數據庫中選擇該領域綜合實力較強的分包商，通過公開或邀請招標的方式確定分包商，通過適度的競爭保證在滿足項目要求的前提下有效降低工程造價。

(3)工程計價方式的選擇。目前市場上主流的施工合同一般使用全費用綜合單價、暫定總價的清單計價形式。在進行施工合同招標前，應參考定額及以往類似項目費用數據，制定合理的直接費用，并基于該項直接費用，全面考慮項目當地政策環境、設計及采購進度及工程現場情況進行其他費用項目記取，并形成全費用綜合單價形式下的招標限價。

采用該種方式制定的投標限價在考慮投標方合理利潤、保證其順利執行工程施工內容的前提下，能夠提前鎖定施工合同各項單價，配合施工合同各項相關條款約定，最大限度地保障項目資金安全，節約施工成本，提升項目利潤額[9]。

應注意的是，在進行施工分包工程招標時，應保證圖樣深度、招標清單項足夠完整、項目特征描述覆蓋相關工作內容及施工標準、工程量與招標階段設計深度吻合、招標文件的招標工作范圍明確、合同對費用相關條款應嚴謹約定。在工程執行過程中，應對大宗材料價格保持足夠的敏感度，及時向分包商進行預警。通過以上措施可有效避免分包商在施工過程中的不穩定因素(材料價格暴漲、大量的簽證變更等)對項目造價的影響。

以國內某化工EPC項目為例，施工分包合同約定，大宗材料價格上浮一定權重后予以價格調差。在項目執行過程中，由于國內相關政策實施和國際供需環境變化等因素對鋼鐵行業的影響，2021年1—6月國內市場鋼材價格暴漲，2021年2月項目當地的鋼筋市場采購價格為4480元/t，型鋼價格為4580元/t，至2021年5月，螺紋鋼筋價格已漲至6360元/t，型鋼價格已漲至6460元/t，單噸鋼材漲價近2000元。由于項目鋼材用量較大，其中鋼筋用量達到3 540.45t，型鋼用量達到1 000.6t。在項目執行過程中，通過對數據的核查及鋼材未來價格走勢的分析，為降低資金風險，對鋼筋及鋼結構圖樣工程量進行優先核定，以便于分包各方確認精準備料量，并與各分包商達成一致，在價位相對低點依據圖樣工程量對鋼筋、鋼結構進行足額采買，并排產到貨，有效降低了大宗材料價格暴漲給項目造價帶來的風險。

3.4 工期對項目成本影響

項目的各項成本均可歸屬為固定成本及可變成本兩類，在固定成本不變的情況下，可變成本將隨著工期縮短而降低，因此工期的制定對控制施工項目成本尤為重要。

(1)設計工期的制定及執行可以及時為采購和施工提供服務。根據施工圖樣明確的長周期設備制造、普通設備型號規格、材料類型及用量將直接影響采購及施工的推進進度，從而影響整個項目的建設工期。

(2)采購工期的制定及執行可以為現場安裝施工創造條件，保證項目現場有設備安、有材料裝，合理的采購節點分配也可以有效地平衡項目資金壓力，節約銀行貸款利息，避免資金浪費，提升項目利潤率。同時，合理的采購工期可以降低現場倉庫出入庫管理壓力，避免暫時不需要的設備/材料占據倉庫空間。

(3)施工工期的制定及執行可以保證項目工期的要求，為項目建成投產創造條件，同時減少因此造成的費用風險。工期提前意味著產生相關趕工費用及措施費，同時提高質量風險；工期延后意味著工程資金消耗增加，還有可能因此遭到建設方的罰款。因此，制定合理的項目工期對降低項目成本具有關鍵作用。

4 竣工結算階段的造價控制

4.1 分包商結算

與分包商的結算內容應包括其分包合同范圍內的工作內容、工程量、新增清單項認價、清單調價、設計變更認價、現場簽證認價、驗收報告、竣工圖等。同步結算的方式可加快項目結算進度，無論是對合同范圍內的工程量清單還是項目設計變更及現場簽證的審核工作均應在項目建設階段執行，該方式能夠避免總包商與各分包商間的工作量核對不及時，延遲項目結算節點。同時，同步的變更簽證審核能夠保證對應工作內容的可追溯性，避免雙方對部分隱蔽工程工作內容完成度的意見分歧。總之，同步結算可有效提高竣工結算的工作效率。

4.2 業主方結算

總承包商應及時向建設方及審計單位報送工程竣工結算文件。在結算過程中，總承包商應積極與業主和監理單位進行溝通。出現結算問題爭議時，應基于金額占比原則，優先選取大額資金的爭議進行解決。

EPC項目的竣工結算，一是對合同的工作內容完成度的審查，即合同范圍內的工作內容是否全部完成；二是按照合同清單價格對項目設計變更及現場簽證的單價進行確認，按照合同約定計算對應工程量并形成設計變更及現場簽證單價格，保證結算工作的完整性和費用的合規性[10]。

4.3 項目總結和評價

項目結算工作完成后，應從EPC總包投標、限價設計、進度管理、采購及分包合同招標、項目費用管理、工程結算等方面進行全方位的總結和評價，對各分包合同進行費用數據回歸，從而提高項目費用管理及控制的業務水平。

5 結語

當前，工程建設市場競爭激烈。在該環境下，執行EPC總承包項目時應結合企業自身的技術資源和管理優勢，持續改進優化造價管理，提升項目利潤率。本文結合筆者從事工程總承包項目的管理經驗，闡述工程造價管理在項目設計、采購、施工等各階段工作內容的關鍵點與執行方式，同時向參與項目工作的設計、采購、施工工程師灌輸工程費用理念，便于提升項目執行的一致性。