商業銀行中小企業授信風險管理研究

張曉慧

萊商銀行股份有限公司

隨著社會經濟水平的提升，在我國中小型企業也取得了進一步發展，慢慢變成我國經濟的關鍵支柱。在這種情況下，商業銀行對中小企業授信業務不斷增多，雖然對中小企業的發展具有一定的推動作用，但在授信風險管理方面還存在很多不足，這就需要商業銀行適應新經濟常態，優化授信風險管理機制。

一、授信風險管理理論概述

(一)授信風險及其特征

授信業務是指商業銀行直接向銀行客戶提供金融支持，或是金融機構為用戶和第三方的經濟活動提供擔保。授信風險是指商業銀行向客戶提供借款后，因為市場轉變、現行政策要素、信用欠佳、破產等緣故，客戶沒法向金融機構償還本息。信用風險管理是指商業銀行制定降低風險損失的措施。信貸業務雖然能帶來很大的收益，但也有很高的風險。因為對小企業來說，規模小、資金不足、本身制度建設不完善這些問題，促使中小型企業在應對市場風險時無法與大企業相提并論。信用風險能否獲得很好的控制，是聯系到銀行健康發展的大事兒。一次次的失敗和慘痛的教訓告訴大家，中小企業的信用風險管理是商業銀行管理的必然要義，信用風險管理是商業銀行信貸業務中具有突出的研究意義。

(二)授信風險類型

1.市場風險

市場風險一般就是指市場價格變化給金融機構導致影響的可能性。現階段，在我國已逐漸推行利率市場化，將存貸款利率標價留給銀行業獨立管理決策。

2.信用風險

信用風險一般與銀行的貸款和投資業務有關。是指債權人因債務人不按時履行合同、不償還本息而遭受損失的風險。在我國關鍵銀行業逾期貸款賬戶余額大幅度下降，2008 年維持在較低水平，不良貸款率也不斷下降。伴隨著經濟下行的不斷拓寬，過多信貸、產能過剩及其中國總體欠佳的信貸自然環境在改進，不良貸款余額反而在攀升，導致商業銀行面臨更大的信貸風險。

3.操作風險

因為商業銀行內部制度存有未被發現的漏洞、員工的失誤或故意個人行為及其外界事件對制度的影響，造成了較大的銀行管理損失。例如興業銀行曾經因一名柜員的錯誤交易，遭受了近50億歐元的巨額虧損。由此可見操作風險管理對銀行的重要性。金融業務的全球化和金融業的快速創新增加了運營風險，增加了管理難度。

(三)授信風險管理模型

1.風險價值計量法（VAR）

它是在一切正常的銷售市場標準和給定的置信水平上，在給定的擁有期內，某一投資組合預估很有可能產生的較大損害。其中包括標準差-協方差法、歷史模擬法和蒙特卡羅模擬法。

2.5C 因子分析法

5C因子法根據這其中的組成部分還可以對中小型企業的各個部門有針對性的開展計算，對經濟環境、抵押這種個層面可以對借款人的相關狀況有一個斷定和均衡。

二、商業銀行中小企業授信風險管理現狀

(一)我國中小企業授信風險管理的發展歷程

關于授信風險管理的研究最近幾年迅速發展。而在2000年之后，各個銀行和相關研究人員就開始了類似的研究。隨著各方對風險控制的重視，2010年之后，銀行授信風險控制成為研究的主流，盡管目前大多數銀行都已經成立了風險控制機構，但是實際上在內控管理和風險管理體系上依然存在較大的問題。

(二)我國商業銀行中小企業授信風險管理狀況

新時期商業銀行對中小企業授信業務不斷增多，范圍也不斷擴大，但卻忽視了授信風險管理問題，對銀行穩定發展造成了威脅。開展授信業務時，一些業務人員在營銷過程中未考慮中小企業經營狀況，造成授信風險不斷增多。而授信業務工作流程及管理體制不規范，也導致一些業務人員未按照規定授信，難以實現風險規避，提高了不良貸款發生的可能性，同時加大了信貸風險控制難度。在風險控制體系構建上，內控體系和風險管理制度依然存在很多不足，風險控制多為事后管理，在事前管理和事中管理中作用不明顯。在管理的科學性上，一般不會特地針對每一商業銀行的實際特點進行單獨規劃，而是建立在整體的授信管理工作之上進行添補。

三、商業銀行中小企業授信風險管理存在的問題

(一)授信風險管理機制不合理

授信管理工作和風險管理息息相關，商業銀行信貸管理工作中的信用風險不能得到有效解除。授信客戶風險持續暴露，現有的監管制度和風險管理機制難以有效引導銀行和企業積極化解風險，特別是在大額授信風險處理中，多方崗位職責邊界不清楚，行為主體精準定位不確立，危害到大額授信風險的加工處理和解決，無法合理提高大額授信風險的防控能力。

(二)信用觀念淡薄,授信業務操作流程不規范

目前中小企在社會大環境中更為常見，銀行和企業為了發展，都會解決各種風險問題，然后在一定范圍內放松企業準入門檻，但是在授信業務服務的整體流程中，監管機構需要做到對銀行嚴格監控，這樣就導致實際的操作中授信業務可能存在不規范的問題。

(三)中小企業授信風險防范體系不完善

目前中小企業授信業務管理是對客戶的信用情況進行評級，在一定的標準之上，就允許投資，在這之下就不允許準入，如此一來，過于片面的管理模式會影響企業的發展。目前商業銀行授信服務體系是所有企業共享，換言之，大中小企業一視同仁，這樣對中小企業來說就不具有競爭優勢。

(四)缺乏單獨的小微、中小企業審批系統

商業銀行尤其是村鎮中小銀行，整體人力資源不夠充足，這樣就導致了在風險管理中缺乏足夠的人員，盡管有的銀行構建了風險管理體系，但是是各個企業通用的，中小企業和大企業之間存在公司體量上的差距，也存在發展模式上的差異，沒有單獨面向小微企業和中小企業的審批系統會影響整體審批工作的順利開展。

四、提升小微企業授信風險管理的對策

(一)建立健全授信風險管理機制

強化授信政策執行能力。市場經濟體制的發展是動蕩和起伏的，銀行業應依據領域市場細分和授信額度政策開展政策的更改和市場區分，這種工作中主要是為了更好地減少和避開宏觀經濟政策負面影響產生的風險性。為合理降低或規避宏觀經濟負面影響帶來的風險。

第一，金融機構應對于企業貸款全過程中具有的風險，完善預警和防控機制。與大企業相比，中小型企業的潛在性風險更不穩定。對于此事，銀行在因時制宜處理中小企業貸款時，需要考慮是否降低貸款額度等方法，以達到風險防控的目的。

第二，金融機構要依據剖析結果展現國家的正常和宏觀經濟形勢，提升預測能力，有效提升授信風險防范體系的價值，建立授信風險管理體系，監測客戶的經濟發展狀況和資金應用狀況，發現異常馬上停止向客戶放貸。

第三，對存在系統化、集中性風險暴露或合規問題的組織責任人，也需要加強人事部門管理，加強追責管理；根據健全審批人后評價體制，標準審批人管理。鑒別風險暴露緣故，實行嚴格問責。這樣，通過人員管理，可以避免許多不確定的風險。

(二)加強對中小企業經營狀況有效分析

在中小企業授信階段，需要加強企業經營狀況的有效分析，確保其融資規模的合理性和適度性。銀行應對企業應收賬款、應付賬款等各項財務指標進行分析，確定企業近年財務狀況、經營情況及其變化趨勢，結合企業資產負債情況和盈利狀況確定企業營運資金缺口，確認企業是否存在過度融資問題。通過加強與會計事務所的合作，銀行可以通過相對權威機構完成企業財務狀況和經濟能力科學評審，對企業資質進行準確判斷。將企業財務數據指標與行業進行比較，完成企業關聯關系交易分析，結合行業上下游企業發展情況實現應收、應付賬款等財務數據比對，加強數據真實性判斷。根據銀行系統導出的客戶對公賬戶流水進行客戶往來真實交易的查詢，登錄企業所在省市增值稅管網對企業發票真實性進行確認，解決商業銀行與企業信息不對稱問題，實現企業綜合實力的準確評估。

(三)合理配置信貸資源

在實際信貸工作管理中，要優化信貸配套資源，將項目準入合規、原材料完整性、流程合理性、普遍風險防控措施等信貸審核重要因素置入具體指導指南，正確引導流程工作人員更全方位地控制項目總體風險，從而打造貸前、貸中反洗錢風險控制點和貸后各業務環節新型管控模式，實現資源合理配置。要提高發放審核業務質量，明確貸款發放權限，加強對貸款發放用途的審查，有助于避免集團客戶管理打政策擦邊球，化整為零，將集團客戶上報的情況進行分離，強化責任追究，實現信貸資源的合理配置，通過多元化的信貸資源配置和有效的風險防范措施，減少因人員操作失誤和人員審核疏忽導致的組織管理等諸多情況。

(四)中小企業擔保方式有效分析

在中小企業授信管理方面，過分信賴抵質押物和擔保條件將造成銀行利率決策的主導作用被削弱，容易因道德風險提升導致銀行不良貸款增加。審查階段需加強抵質押物評估測算，結合位置、市場流動性、質量等各方面因素進行抵質押物價值的科學評估。抵質押物評估測算需要遵循保守、低價原則，對變現風險進行考慮。通過對變現率、折舊率、適用性、資信程度和變現費用等因素進行綜合考慮，可以合理進行抵押率測算。針對采取擔保條件的中小企業，需要開展擔保調查分析，在相關部門支持下調查擔保人信譽，確定其是否存在不良貸款記錄、相當的現金準備、重大經濟糾紛、對外拖欠賬款情況等，并對其經營項目的合法性、安全性等因素進行考慮。

(五)完善授信流程與配套設施

授信業務是審查信貸業務、護航銀行風險管理的重要任務。實際開展信貸業務時，根據當前信貸服務整體流程的規范化和操作化，有必要構建信貸業務指標，提高整體工作的協調水平。公司辦理貸款時，金融機構對公司開展詳盡分析，以識別企業規劃還款借款的能力。金融機構會根據分析財務報表各項目中間的賬戶余額關聯來識別財務報表的真實有效，并分辨報表的分析性核查，進而分析報表是否虛假。在評價中小企業信用評級時，以定性和定量指標作為主要評價標準，以完善企業信用評級體系，降低企業信用行為風險。具體評價指標如下。只有積極完善相關配套指標，加強配套設施建設，才能提高整體抗風險能力。

(六)嚴控放款流程，強化貸中風險管控

中小企業授信要制定科學合理的貸前、貸中操作流程，并且加強貸后風險控制，從源頭上對風險進行有效的控制。針對各個環節實現精細化管理，加強人員約束的同時，及時發現潛在風險，進而在第一時間采取有效措施規避風險。貸中包含的工作內容較多，如合同簽訂、擔保措施、貸款用途等。為確保工作任務有效落實，提高合同簽訂的有效性、貸款用途的正當性，需要嚴控放款流程，從整體上提高信貸管理水平，降低授信風險出現的概率。信貸發放符合國家相關標準與要求，實現檔案管理統一、押品管理統一等。貸款發出后，需要加強追蹤審查，核實企業資金流向，加強企業貸款用途嚴格控制。

(七)細化市場定位，開展差異化審批策略

在開展金融創新的與此同時，金融體系監管也要緊跟創新的步伐。可是，金融創新務必達到中小型企業對信貸業務的需求，達到中小型企業的特性。中小型企業一般規定信貸頻率高、額度小。依據這些特性，她們可以制定一個循環授信的計劃方案，例如在網上循環授信信用額度。與此同時，融合中小型企業的產品生命周期，在產品早期給與中小型企業授信。伴隨著公司產品研發和投放市場的完善，公司可以得到盈利，金融機構也可以獲得收益。銀行要根據自身特點和優勢，結合企業需求，積極做好差異化審批，根據不同公司的實際情況，不斷創新運營模式，發布新的產品和服務。提高客戶服務水準、滿足客戶需求、擴展客戶服務能力。

(八)采取差異化授信風險評估方式

中小企業授信風險評價環節，可以采用評分卡評價方式和評級評價方式進行客戶評價，從而對授信風險進行有針對性的控制。評級評價方式主要適用于單戶500 萬元以上的客戶，而單戶500萬元以下的客戶一般會采用評分卡方式對其進行分析與評價。大多數商業銀行目前對中小企業評級權限已下放至二級分支機構，需要增強管理機制對相關客戶評級標準進行統一管理，嚴控授信流程的第一關。采取評級模式，對客戶進行定性分析，如企業的內部管理情況、運營方式等，對其未來發展趨勢進行判斷。通過定量分析，加強財務報表虛假內容識別，可以提升風險判斷的合理性、準確性。采取評分卡模式，挖掘和提煉企業交易行為、信用歷史，評估違約的可能性和衡量風險大小，從而提升風險管理的精準度。

(九)創新中小企業授信產品風險控制體系

業銀行需要不斷創新，以便提高授信有效性，最大程度降低風險。在實際工作中，應提高人員對授信風險控制的重視度，堅持“一案四問、雙線問責”的原則對人員進行約束，實現授信業務問題嚴格處理，堅持有責必究，促使人員風險意識不斷加強。中小企業經營存在很多不穩定性因素，在授信過程中應創新風險識別方法，對其財務資料了解和分析的基礎上進行實地調查，為授信業務提供可靠依據;將先進技術與授信風險識別工作結合起來，在貸前環節實施“查”、“看”、“走”三步戰略，借助互聯網技術查找關于相關企業的信息，確保企業經營活動合法，授信企業證件是否齊全。通過認真的“看”和“走”，加強企業實地調查，走訪與其合作的企業或相關機構等，可以更深入了解企業。在授信風險控制上，不斷健全授信準入機制，促使擔保形式多樣化，如聯合擔保、組合擔保、專利權質押等，能夠降低授信風險。此外，應拓寬企業還款渠道，降低還款難度，結合企業發展動態更新管理數據。

五、結語

從本質上說，中小企業在銀行借貸和授信業務處理上依然存在可優化之處。鑒于現如今商業銀行中小企業授信管理中存在的問題，如操作流程不規范、管理機制不合理、風險防范體系缺失等問題，需要從根本上降低管理風險，提升銀行授信服務水平，提高風險防控標準，為商業銀行構建科學的企業管理系統和授信服務體系做出不懈的研究。