新時期飼料企業(yè)資金風險管理

黃再

（福建恒興飼料有限公司，福建 龍海 363100）

截至2018年我國有3742家生產規(guī)模在萬噸以上的飼料生產企業(yè)，所以飼料企業(yè)也面臨著激勵的行業(yè)競爭。飼料企業(yè)過去與合作方之間單一的買賣關系已經無法適應當前復雜的市場形勢，企業(yè)要想在市場中穩(wěn)定發(fā)展，就要把自身發(fā)展與行業(yè)趨勢緊密關聯，了解經營生產過程的全部環(huán)節(jié)，有效利用競爭合作產生的協同作用，提高企業(yè)資本利用率，進而提高企業(yè)價值。所以為了適應當前信息化的迅速發(fā)展和新時期市場環(huán)境的變化，飼料企業(yè)開始探索新的運營方式和資金管理模式，加強資金管理，防范運營資金風險。

一、資金風險管理概述

企業(yè)資金是企業(yè)能否正常經營的基礎保障，是指能夠滿足企業(yè)日常生產經營活動所需要的資金，并且貫穿于業(yè)務活動的全過程。企業(yè)要進行有效的資金管理，首先，要清楚運營資金的特點，一般來說運營資金周轉速度快、變現能力強、容易受外部市場環(huán)境影響產生波動、來源多元化；其次，清楚資金管理的內容有籌資融資計劃、存貨管控、企業(yè)最佳持有量等指標；最后，選擇合適的資金管理策略。主要有激進型、保守型和穩(wěn)健型三大類。

二、新時期飼料企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理信息溝通不暢

一方面是內部信息不通暢，財務和業(yè)務部門之間溝通存在障礙，各部門信息傳遞不及時、不準確，信息孤島現象頻繁。所以企業(yè)財務部門不能及時準確地掌握各業(yè)務部門的資金動態(tài)，比如應收賬款、存貨、流動資金等，也無法根據各業(yè)務部門實際情況進行資金調配，而且信息傳遞不及時，存在嚴重的滯后性，影響了反饋上級領導的時間及領導決策下發(fā)的時間，導致了資金管理效率低；另一方面是外部信息不通暢，主要是針對上游供應商和下游客戶而言。飼料企業(yè)產品生產成本與水產品價格息息相關，所以企業(yè)要了解市場行情、產品定價，才能占據企業(yè)成本管理和產品營銷的主動權。但是一般企業(yè)都會忽略外部信息的把控，把企業(yè)陷于成本控制和產成品營銷的被動局面。

（二）應收賬款和存貨管理水平有待加強

案例分析：A、D公司是同地區(qū)、同行業(yè)的兩家飼料工業(yè)公司，D公司屬于行業(yè)龍頭企業(yè)，從具體資金要素數據中分析一般企業(yè)與龍頭企業(yè)之間的差距，進而尋求完善企業(yè)運營資金管理工作的建議。

從表1中具體數據可以看出A公司運營資金周轉期從2017年的23.66到2020年的28.21，期間有增有降，主要是受公司應收賬款周轉期波動的影響，并且資金周轉期遠低于同行業(yè)龍頭公司D公司，表明A公司運營資金效率極低。A公司存貨周轉期也在逐年增加，表明公司存貨管理并不適合公司當前規(guī)模發(fā)展。還有應收賬款周轉期，A公司最高有21天以上，而D公司平均維持在3天左右；應付賬款周期都低于D公司，說明A公司應收賬款控制能力也較差，公司商信用度也有待提升。

表1 A、D公司2017-2020年資金運營各項要素周轉期（單位：天）

（三）運營資金管理和成本控制水平低

第一，生產渠道，因為企業(yè)沒有制定合理的生產計劃，對企業(yè)生產過程中產生的資金缺乏有效的管控；第二，銷售渠道，從表1中可以看出企業(yè)運營資金占比較高，資金周轉期較長是典型的問題。運營資金占比高主要是因為應收賬款周期較長，給企業(yè)資金管理帶來一定的難度，進而影響企業(yè)價值增長。而且企業(yè)應收賬款越高，資金占用較多，盈利能力自然會降低，資金經營風險隨之增高，不利于企業(yè)后續(xù)經營發(fā)展。

三、新時期飼料企業(yè)資金管理存在問題的原因

（一）管理層對企業(yè)資金管理意識薄弱

管理層對企業(yè)資金管理的重要性認識不足主要體現在幾方面：第一，管理層過分關注企業(yè)生產經營的財務指標，忽略了其他非財務指標的管控，也缺乏對資金運營管理過程的監(jiān)督。在資金運營管理方面也側重于應收賬款、相應指標周轉率的數值變化，并沒有深究其現象隱藏的深層次問題；第二，在最近幾年的生產經營壓力下，企業(yè)進一步精簡了人員，以至于出現一人多崗的情況。各崗位人員因為專業(yè)知識、時間、精力有限，并不能把各個職能工作落實到位，進而影響了企業(yè)資金管理效果；第三，缺乏完善的運營資金績效評價體系，無法通過評價結果及時發(fā)現企業(yè)資金管理缺陷、不足，也無法及時采取有效措施進行補救，久而久之就造成了潛在的資金風險。

（二）企業(yè)尚未建立高效的信息化管理系統

在當前大數據時代背景下，越來越多企業(yè)開始重視信息化建設，也在建立適合自身發(fā)展的信息化系統。但是整體而言建設多功能信息化系統的企業(yè)仍在少數，多數企業(yè)并沒有實現多功能信息化系統的建設，企業(yè)整體運營資金管理系統無法構建，僅僅在財務報表管理方面運用了信息化，并沒有建立與各職能部門數據傳遞的接口，所以很多數據信息的傳遞仍然是人工傳輸，人工傳遞既無法保障效率，也無法保障信息的準確性和完整性。

（三）企業(yè)對應收賬款和存貨管理能力不足

1．現階段飼料行業(yè)面臨著嚴峻的產能過剩和發(fā)展瓶頸，而且企業(yè)市場份額占據較少，行業(yè)競爭較大。企業(yè)會采用應收賬款方式來增加銷售額，占據部分市場。但是后期缺乏對應收賬款追蹤調查、監(jiān)督、績效考核，導致運營資金風險高。

2．缺乏完善的存貨管理制度，采購過于依靠采購經理個人的工作經驗，主觀意識較強。采購經理對市場行情并沒有準確的把握，同時又會擔心原料短缺影響生產活動，所以經常會采購大量原材料存放在庫房。

（四）企業(yè)經營活動渠道結構設置不合理

第一，生產渠道原因。生產管理方式落后，造成了存貨在生產環(huán)節(jié)的積壓，流動資金的大量占用。生產過程資金控制能力弱，不能高效的實施資源分配、資金調配；第二，銷售渠道原因。銷售渠道窄，客戶開發(fā)度不足，企業(yè)產品知名度、曝光度低。缺乏專門的代理商和經銷商，主要依靠企業(yè)銷售業(yè)務人員聯系客戶，會因為銷售人員個人能力問題影響優(yōu)質客戶的挖掘。營銷培訓不到位，銷售人員整體綜合素質、營銷能力有待提高。每個銷售人員都要把握適合自己的銷售技巧。

四、完善企業(yè)資金風險管理的建議

（一）提高企業(yè)管理層資金風險管理意識

第一，健全運營資金管理制度和績效考核制度，約束和引導員工日常工作行為；第二，安排專門的人員負責運營資金管理。關鍵崗位專人專職能夠更好地讓工作人員認清自己的工作職責和界限，并認真履行崗位職責。尤其是企業(yè)財務管理崗位，還要注重對資金運營專業(yè)人才的引進、培養(yǎng)、任用；第三，提高銷售人員渠道管理思維，提高銷售人員整體對資金風險管理的意識，并在實際工作中合理規(guī)避風險。

（二）建立集成度較高的信息系統

1．選擇合適的軟件開發(fā)商

知己知彼百戰(zhàn)百勝，企業(yè)要了解行業(yè)信息化系統建設情況，還要清楚定位自身企業(yè)在市場中的發(fā)展水平，然后根據自身企業(yè)實際發(fā)展需求選擇合適的軟件開發(fā)商，與之合作，建設適合企業(yè)實際業(yè)務需求和資金管理的獨一無二的信息化系統。

2．合理規(guī)劃企業(yè)信息化系統建設路徑

選擇了合適的軟件開發(fā)商之后還要做一個整體規(guī)劃，確保企業(yè)后期對信息系統的使用更加高效。信息化建設主要由財務部門統籌負責，其他各部門根據業(yè)務需求制定部門業(yè)務流程、信息化設計方案，確保企業(yè)制定的信息化系統適合實際業(yè)務活動。

3．制定信息化資金風險防御機制

企業(yè)要更好地應對資金風險，就要做到未雨綢繆，對資金風險提前有準確的預估，設置相應的風險防御機制，把可能的風險控制在合理范圍內，才能保障企業(yè)資金運營有更安全的外部環(huán)境。

（三）強化應收賬款和存貨管理、控制

1．成立信用管理部門和催款部門

企業(yè)可以成立一個專門的客戶信用管理部門，負責收集、評估客戶信用等級，合理計算客戶商業(yè)信用度，并對應的確定不同信用度等級的客戶設置不同的信用額度和還款時間，避免造成長時間的賴賬、壞賬，給企業(yè)造成資金風險。

2．強化應收賬款日常管理

應收賬款管理首先要與客戶保持良好的溝通，維護企業(yè)形象；其次持續(xù)追蹤客戶動態(tài)信息，根據客戶實際經營狀況及信用度情況調整信用額度及還款期限。再次在還款期限5日前提醒客戶，給客戶預留足夠的時間準備資金；然后定期進行應收賬款對賬，增加對賬次數，盡可能減少資金風險；最后可以設置合理的績效考核制度，劃分應收賬款各部門、員工職責，并對其進行考核。

3．制定完善的存貨管理制度

其一，健全企業(yè)存貨管理制度，不僅要對存貨管理人員進行績效考核，還要加強對工作人員的專業(yè)培訓，提高員工專業(yè)技能和綜合素質；其二，重視各類存貨的管理。對于涉及資金量較大的存貨著重管理。

（四）加強企業(yè)經營活動中的渠道管理及成本控制

1．生產渠道

首先，制定合適的生產計劃，根據市場調研、客戶需求制定；其次，優(yōu)化生產方式，參考存貨數量和訂單數量；再次，在確保產品質量不受影響的前提下盡可能降低生產成本；最后，增強對生產過程中資金流入、流出的管控。

2．銷售渠道

第一，企業(yè)要落實“開源”，采取合適的營銷模式加快庫存產品周轉，以此來占據更多市場份額。企業(yè)可以安排專門的人員負責市場產品調研，根據調研大數據分析哪種飼料性價比最高，并且在調研中加強自身企業(yè)產品的宣傳，一舉兩得。要依據客戶反饋來制定合適的生產計劃。另外還要利用社會媒介拓寬銷售渠道，利用媒介增加企業(yè)產品曝光率，提升銷售額；第二，企業(yè)要落實“節(jié)流”，盡可能實現零庫存管理。但是零庫存并不是說企業(yè)庫房產成品為零，而是根據市場需求量按需生產，避免供不應求或者庫存積壓過多現象。

五、結束語

綜上所述，資金管理是企業(yè)正常經營的命脈，其管理效果直接關乎在企業(yè)能否生存和發(fā)展，所以企業(yè)要在激烈的競爭中脫穎而出，就要加強資金管理，方法資金風險。本文主要研究分析了飼料企業(yè)中資金管理方面存在的問題及原因，并提出了提高企業(yè)管理層資金管理意識、建立集成度較高的信息系統、強化應收賬款和存貨管理，控制、加強企業(yè)經營活動中的渠道管理及成本控制四方面建議，通過這些措施進一步優(yōu)化企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金管理效率，降低資金運營風險，保障企業(yè)長久、穩(wěn)定的發(fā)展。