測繪地理信息輔助自然資源審計應用技術創新

覃靜梅

（1.廣西壯族自治區地理信息測繪院，廣西 柳州 545006）

中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合印發了《領導干部自然資源資產離任審計規定（試行）》，按照國家“領導干部自然資源資產離任審計試點操作指引”要求分為土地資源、水資源、森林資源、草原資源、礦產資源及礦山生態環境、海洋資源、水環境保護、土壤環境保護、大氣環境保護等九大方面開展專項審計[1]。社會經濟的快速發展，如何平衡自然資源開發利用與社會經濟發展之間的矛盾，實現自然資源的可持續利用，是擺在相關管理部門面前的一個嚴峻的問題[2]。由于自然資源資產審計涉及的業務領域廣泛，數據來源復雜，格式種類繁多，分析模型多樣，目前還缺乏有效的技術手段來全面支撐相關工作的開展，本研究針對領導干部自然資源資產離任審計（以下簡稱“生態審計”）工作難題，緊密結合生態審計工作的業務重點，從數據體系、取證體系、平臺體系建設等3個方面開展研究工作，實現審計數據一張圖管理，提升審計業務的信息化水平及工作效率，形成快速化、網絡化和智能化的審計空間信息服務體系，對實現青山常在、清水長流、空氣常新起到積極的推送作用[3]。

1 技術體系構建

1.1 生態審計本底大數據

數據基礎是測繪地理信息技術輔助自然資源資產審計的重要支撐，自然資源資產審計本底大數據體系的建設體現在多數據源的匯集，主要包括多源遙感數據、自然資源監測數據、基礎地理信息數據、審計業務數據等各類與審計相關的空間與業務數據，數據量大、格式多樣、類型復雜，是典型的大數據的范疇，建立生態審計綜合數據庫，支撐自然資源資產審計工作的開展。

1.2 專項審計分析內容

通過對審計土地資源、水資源、森林資源、礦產資源、水資源等九大業務專項審計制定測繪地理信息技術支撐方案，對審計實施工作提供全面的技術支持。各專項的審計內容包括以下5大方面：①主要自然資源資產管理和生態環境保護法律法規及政策措施執行情況和效果；②管理、節約資源和生態環境保護約束性指標和目標責任制完成情況；③開發利用和生態環境保護重大決策情況；④開發利用和生態環境保護相關資金征收管理使用和項目建設運行情況；⑤開發利用中重大資源環境事件、環境風險隱患及相關預警機制建立及執行情況。

1.3 生態審計平臺構建框架

建立生態審計空間信息服務平臺體系，將審計業務流程與“天上看、地上查、網上管”的“3S”一體化技術有機結合，充分整合測繪地理信息技術在輔助自然資源資產離任審計方面的宏觀、科學、動態等優勢，建設自然資源資產離任審計業務應用體系和支撐平臺[4]，提高審計工作的科學性和權威性（如圖1）。

圖1 生態審計空間信息服務平臺總體框架

1.4 審計證據鏈獲取技術

審計證據鏈的構建從疑點分析、核實任務數據接收、導航定位、核實調繪取證等一整套規范的流程入手，對審計項目利用測繪地理信息技術開展專項審計分析后，提出審計疑點問題，建立證據鏈分析模型，下發核查任務進行現場取證及反饋證據信息，從而解決了傳統生態審計中證據鏈獲取的規范性不強的問題（如圖2）。

圖2 自然資源審計證據鏈分析模型

2 生態審計平臺系統的設計

生態審計空間信息服務平臺是向生態審計工作提供多維度數據管理、空間信息展示分析、審計流程規范化自動化管理等信息化服務的軟件平臺系統，由數據管理系統、一張圖綜合展示分析系統、審計業務管理系統、移動核查取證系統4個子系統構成，在生態審計綜合數據庫的基礎上分別提供審計數據一體化管理、一張圖綜合展示與分析、審計業務信息化管理與實施、業核查取證支持等服務，構成了完整的生態審計信息化支持體系（如圖3）。

圖3 生態審計空間信息服務平臺應用流程

2.1 數據管理系統

數據管理系統主要實現基礎地理信息數據、自

然資源資產本底數據、遙感動態監測數據、基礎業務數據、專項審計數據、臨時取證數據以及審計成果的統一入庫，建立時間、空間、業務的多維度映射關系[5]，創新性地提出了五維數據模型體系架構，即基于自然資源離任審計數據從空間位置維度（X、Y、Z）、時間維度及九大審計業務方向維度組合構建的數學模型，為后續的業務分析模型建立奠定基礎（如圖4）。

2.2 一張圖綜合展示分析系統

一張圖綜合展示分析系統主要支持對多源審計數據進行時空多維度一體化在線展示，在定制開發的分析模型基礎上進行生態審計空間分析，結合遙感動態監測數據，設置報警閾值，實現資源變化監測與預警[6]，輔助發現資源異常變化，提前發現審計問題，支撐審計工作的實施。主要功能包括基礎地圖、遙感影像、自然資源、動態監測、空間分析、監測預警等，基于該系統，疊加對應年份的土地利用數據與遙感影像。經比對分析，未見到批復文件支持此處為采礦用地，該圖斑疑似存在無證開采情況，該地類非法占用面積為6.95 hm2（如圖5）。

圖5 礦山無證開采一張圖綜合展示分析

2.3 審計業務管理系統

審計業務管理系統的定位是確保審計工作合法、合規、客觀、透明，實現審計項目、審計過程、審計結果的有效管理，做到審計過程有據可循、全程監控、有檔可查。通過管理生態審計方案、項目、過程、成果，輔助決策分析，實現生態審計工作的規范化，主要包括事項管理、方案管理、審計實施、報告輸出、實時監控、業務分析等功能。

2.4 移動核查取證系統

移動核查取證系統是基于移動終端和空間定位技術，對生態審計工作中發現的疑點進行輔助核查和取證的系統，在取證環節可以提升審計工作的效率，實現生態審計外業核查的全過程監督記錄、數據云端存儲和證據資料安全保護。

3 標準規范及支撐環境建設

標準規范建設主要是保證項目實施過程中的數據生產、管理及應用。平臺建設等工作可以規范實施，所生產的數據具有統一的標準。標準規范的內容包括空間數據標準與管理規范、業務數據標準與管理規范等。由于審計工作過程涉及到較多需要保密的測繪地理信息數據及審計業務數據，因此需要設計保密水準較高的相對獨立的網絡及基礎硬件環境，以保證數據的安全和審計工作不會受到網絡不確定因素的干擾。

4 結語

本研究通過測繪地理信息技術在生態審計工作中的創新應用，實現了自然資源信息高精度自動化提取，解決了自然資源資產離任審計中地表自然資源信息來源可靠性低、變化發現難、獨立生產工作量大的問題，形成了圍繞自然資源信息要素智能解譯、變化監測，基于時空關系維的審計大數據融合，基于自然資源離任審計自動化分析、五維模型的自然資源離任審計風險預警等一系列模型和算法，具有可擴展性，實現對自然資源“精準審計”、“跟蹤審計”[7-8]。研究的技術體系構建了測繪科技應用于生態審計的“智慧模式”，有力支撐了經常性審計制度的建立，為自然資源的可持續利用與管理提供研判依據，為生態審計業務的創新提供應用范例。