集團企業業財一體化的應用和研究

陳寧

邵陽廣播電視臺

近年來，科學技術在突飛猛進的發展，經濟也在不斷的進步，業財融合也成為許多企業的首選，企業利用業財融合優化本單位的管理體系，進行企業運營管理轉型升級。如果業財融合能夠有效的應用到企業當中，能夠加速企業的財務部門和業務部門的相互配合，加強財務部門和業務部門的相互協作，加強財務部門與業務部門資源共享，加深企業各部門各本職工作的理解?？萍荚诓粩喟l展，在人工智能技術和大數據技術日益發展的環境下，企業傳統的生產經營模式受到極大的沖擊，大數據決策、大數據經營、業務與財務融合等新的管理方式逐漸被企業采納，企業生產經營產生的大數據資料成為企業競爭的重要資源。企業生產經營管理中采用業財融合是企業業務信息與財務信息統一融合的關鍵。

一、集團業財一體化的目標

集團企業在市場競爭環境中想要穩定生存和長期發展，就要運用各種合理的措施來加強管理，而業財—體化就是一種特別行之有效的管理措施。集團企業推行業財一體化管理模式，使得集團企業各部門之間及時分析整理信息，通過信息上傳，打破部門間信息孤島，形成管理閉環，為企業決策者以及相應的利益方提供決策支持，提高集團企業的市場競爭力，為集團企業走向世界護航。

二、業財一體化實施流程

(一)業財一體化概況

業財一體化是企業財務數字化轉型的重要途經，通過業務與財務的融合，慢慢實現業務、財務、資金、稅務等深度融合，財務數字化增強集團企業經營控制監督和風險防范。業財一體化是一個管理系統，它包括全面預算與績效考核體系、采購供應鏈、會計管理、人力資本管理、資金管理等一系列平臺，搭建全流程的財務共享信息平臺，使平臺之間相互銜接，能夠及時并且真實地反映出企業經濟業務活動的全流程。

(二)業財一體化的工作過程

業財一體化工作情況是：業務數據在系統中經過報帳、供應鏈、項目管理等模塊功能以后，轉化成為財務數據，同時生成待處理憑證，最后生成總賬憑證。例如，一個投資建設業務，首先通過投資事前審批流程，建立投資項目檔案，然后采購部簽訂合同發起訂單，倉庫管理員與采購部共同驗收原材料，供應鏈采購入庫單協同到財務部生成暫付款，將采購發票錄入傳遞到財務部，沖減暫付款作為應付款，建設部領用原材料，倉庫生成出庫單，傳遞到財務部核算建設成本，通過一系列的業務，財務部門和業務部門很好的融合，完成了業務操作，加強了業務處理過程中的管理工作。

(三)業財一體化系統的特征

業地一體化系統的整個過程，有四個特征：一是全程化，財務和業務相互連接集成了計劃、采購、庫存、生產、結算等環節；二是統一化，業財融合實現了企業物流、信息流和資金流的統一；三是及時化和透明化，業財融合能系統地利用現代化的管理模式，實現信息及時透明，企業管理者可以實時掌握企業的生產經營狀況，及時進行管理，達成了企業內控目標；四是平臺化，業財一體化系統化設計整個平臺，兼顧集團內部的統一與企業之間的差異，平臺既相互獨立又互相關聯，對企業管理起到重要的橋梁和紐帶的作用。

三、業財一體化的實施成效

(一)實現集團集中智能控制管理

1.全面預算的執行和監控

企業建立全面預算管理體系，數據能夠動態獲取，監控實施預算流程中預算的下達、執行、調整、考核等重要節點，執行超標預警系統，強化預算完成效率，如預算的下達，設定價值導向型預算目標，基于成本效益原則編制預算，實現財務資源對作業活動的合理規劃。設置級層管理，崗位分離，權責明確，避免了人為因素造成的預算實施差錯，一方面集團總部制定預算編制政策及企業戰略規劃下達至云平臺，另一方面分子公司及各部門根據各公司經營計劃按總部要求制定并上傳預算目標。這種垂直化的上傳下達在一定程度上提高集團企業管理效率。全面預算具有集成和共享的特性，增強各環節、各部門、各分公司之間信息數據的交流與溝通，對于預算的執行，可采用相對和絕對的監控模式，對集團企業靈活性管理。例如應付職工薪酬、招待費、辦公費等絕對監控，對于折舊等采用相對監控。面對外部市場環境不同和政策變化，定期對預算執行偏差及原因進行分析，及時審慎地對預算進行調整，發揮出預算的最大效率。

2.有效保障資金統籌運行

企業在生產經營過程中，資金管理是企業管理的中心，現金流更是企業的生命線。通過控制企業成本，保證企業利益最大化。集團企業制定資金集中管理制度，利用業財一體系統保證資金安全，統一調配使用，降低集團資金使用成本。財務人員優化資金配置，拓展融資渠道，創新融資手段，合理利用票據結算方式，以最優的資金成本滿足企業的資金需求。編制資金預算時財務部門與業務部門應相互溝通，對于籌資、投資、經營活動提前調研，保證企業經營活動的資金正常運轉及資金使用的合理性。業財一體化管理，提供集團企業管理層能及時了解資金使用情況，加強資金實時監控。

3.統一營銷核算管理模式

面對日益競爭激烈的市場，傳統的營銷模式已經逐漸的被市場淘汰，集團企業采用科學管理，創新商業模式，建立產業鏈統一的營銷平臺，營銷由散點式轉為系統化運行，由原來以分公司為主的營銷轉為集團團隊協同式營銷。集團組織精英營銷團隊敏捷捕捉消費者需求，快速響應市場的變化，利用財務數據精準分析市場，進行價值定位，按區域制定營銷方案。統一化實施集團企業戰略形式，提升集團企業市場的競爭力，統一的業務產品，快捷的財務核算，能更能真實地反映銷售部門績效考核結果。

4.資產生命周期的統一管理

資產的生命周期從立項——購置——持有——處置等環節，嚴格規范管理，可以降低成本、控制費用、保障資產的安全性及高效率使用。企業資產主要包括固定資產、流動資產等，要合理調配資產使用，合理應用閑置資產，將淘汰的資產進行處置，從而優化資產結構。資產采購方式采取集中采購管理，打破以往分散采購，選擇與大型供應商長期合作，降低成本，保證質量。投資項目管理，需組織投資部、審計監察部、財務部等相關部門成立項目專項小組，控制投資規模，進行項目投前、投中、投后的評價審計，投資立項前充分調研，判斷風險可控性，根據市場出具投資可行性報告，保障資產未來可以給企業帶來的利益，投資項目實施中，要跟蹤項目審計監督，保證項目質量，項目完結，專項小組對項目進行驗收審計并出具投評報告。

(二)強化業財流程的管理

集團企業實現信息發布、流程審批、業務協同等協同辦公，實現企業完整的閉環管理。這種辦公模式還可采用移動辦公，能更快捷審批，信息直通車上傳下達，節省大量的時間，特別是影像管理系統，大大提高了工作效率，將所有基礎財務數據、業務數據的影像掃描到系統里保存，通過數據系統處理，穿透式管理方式快速查閱業務電子影像，提高審批流程處理效率。費用報銷管理流程規范化、制度化有效落實，企業員工可以利于互聯網進行費用報銷，借助電子影像方式上傳報銷憑證，改變了手工報銷方式的繁瑣程序，并提高了費用報銷的透明度，通過稅務系統共享，發票掃描到系統可自動驗真及查重，降低重復報銷及收到虛假發票的風險。

(三)業財系統提高了報表的效率

業財系統中合并報表系統的全面使用，大幅提升了報表編制效率。現在集團企業共同的選擇，用專業的合并報表軟件替代Excel手工編制，構建自動化的合并報表系統。實時獲取財務、供應鏈、資金占用等相關數據，為決策者提供參考數據。復核財務報告疑問時，可在財務報告上直接穿透財務報表，再到記帳憑證，最后到原始單據，這種穿透提升報表的數據質量，數據可以從業務結束一直查到源頭，滿足業務、財務等各個環節要求，提升企業精細化管理，搶占市場先機。

四、集團企業業財一體化面臨的應用問題

(一)業財一體化的認知度不高

大多數集團企業關注的是公司的業務量和利潤值，這兩項也是一個集團企業是否存在活力及生命力的重要表現，而集團企業對于內控、績效等方面不夠重視，財務工作通常也不被重點關注，很容易造成集團企業管理者忽視財務部門的工作，也不會重視業務部門與財務部門的業財一體化的融合，使得財務部門管理人員工作積極性不高，不思進取，自我監管意識淡薄，很容易引起集團企業出現財務風險，影響集團企業的健康發展。

(二)業財一體化的基礎數據不標準。

企業期初建立財務業務一體化過程中，基礎數據的收集和整理是一項特別重要，但費時費力的工作。基礎數據包括人員數據、財務數據、物料數據、供應商數據、合同數據等。前期錄入過程中存在許多問題，例如操作人員對企業物料的名稱、型號理解各異，錄入系統后一物多碼，數據混亂不真實；供應商信息不完整、模糊，導致同一供貨商出現多個名稱。往來科目管理不規范等問題。企業管理中經常有一種說法，業財一體化系統二分看技術，三分看管理，五分看數據，可見，基礎數據是業財一體化實施成功與否的關鍵。

(三)集團業財融合過程中缺少綜合型人才

集團企業推進業務和財務融合，需要財務和業務知識都懂的人，但這種人才卻非常缺少，因為僅是掌握財會方面會計、審計、財管、稅務等各方面的知識，就需要很長的過程，熟悉業務方面，并了解市場的能力，更是需要長期實踐工作的經驗積累才能提高，在這種困難的環境下，集團企業的業務與財務人員因不懂彼此的工作，溝通較難，容易出現各部門員工之間信息不暢的情況，這也是所有跨部門協同的通病。

(四)資產信息不完善，管理監督不到位

從內控來看，多數企業雖設有內部審計監督部門，但內審機構缺少專業人才，在認識上未脫離財務思維，組織結構不完整，導致資產管理責任并入財務部門職責，實物與帳都由財務部管理，管理監督不到位。實物資產因更新改造產生價值變化，調配使用位置發生變動等，在財務系統中信息沒有同步更新，造成賬實不符的情況，降低了資產的利用率。目前企業建設資產管理信息化系統比較緩慢，難以提供及時精準的數據，導致資產價值貶值、存貨積壓或短缺,可能導致流動資金占用過量、實際與需求不能匹配，這些嚴重阻礙了企業資產管理效率。

(五)企業財務內控制度不健全

企業中的會計部門的內控逐漸成為企業管理的核心制度，主要職能是保證財務信息的真實性和完整性，提前對企業財務和業務上的風險預判及防控，為企業開展業務提供合法性保障。許多企業內部建立了財務管理制度，但在實際工作中，分工隨意，崗位的職責不明，制度沒有落到實處，從而導致財務的內控制度虛設，沒有發揮作用。財務內控不健全，有的企業沒有成立專門的審計部門，職權劃分給財務部，導致重要崗位的人員復雜，不符合崗位不相容的制度，將導致企業面臨很大的安全問題。

五、推進集團業財一體化的措施

(一)宣傳業財一體化建設，提升全員認知

集團企業管理者要將業財一體化深入到集團企業文化之中，大力宣傳業財一體化對集團企業自身發展的重要性，充分提高財務人員和業務人員的意識。財務人員應深入業務，了解業務特點，熟悉業務流程，碰到問題要知道如何問，怎么解決，否則財務人員不能滿足業務需求。業務部門也要加強認知，要學習基礎的財務知識，明白自己在一體化系統里的操作會對企業產生何種影響，關鍵要充分發揮個人的主觀能動性和認知的融合，這樣業務人員才會更好地配合財務人員，在業務流程輸出必要的準確信息給到財務人員，財務部門才能對數據精確地進行分析，財務人員和業務人員能夠相互理解，一體化系統才能有效的運行。

(二)制定規范操作流程，動態建模

為了保證業財一體化順利推進，保證其數據的準確性，一方面組織員工進行理論和實操培訓，通過測試系統，多次模擬考核業務操作流程,進行權限設置與分配,崗位職責明確，對數據層層稽核；另一方面企業動態建模，支持企業組織變革、重組、并購、支持組織設計，支持業務流程創新設計，支持隨需而變的流程重組、流程變更。

(三)進行員工全面業務培養，儲備復合型人才

傳統財務人員將會被記賬機器人代替，財務工作者將其從繁重的手工勞動中解放，真正走向管理角色。集團企業建立價值型財務管理模式，首先要求財務人員增強團隊數字能力和變革思想，中層管理人員意識更起著領頭羊的作用，提升服務意識。財務人員需懂得學習的重要性，在工作中已不再是簡單的記帳員，要學會質疑，學會思考，學會用最簡捷的辦法解決問題，要拓寬知識面，熟悉業務流程，增強管理理念，更要提高財務專業水平，提高對時事政策和市場經濟的關注度，將自己打造成綜合型人才，做好人才的儲備建設，給未來的信息化發展增添力量。

(四)提高資產管理風險意識

集團領導層要以身作則，形成通上達下的關注，真正認識到資產管理的核心地位，通過對資產管理信息化的培訓與宣傳力度，創新出一套與企業相匹配的個性化、科學化的資產管理方式，明確資產管理的目標和責任，完善內控制度，加強信息化管控意識，減少不必要的損耗，提高企業資產信息化管理的效率。建設信息化資產管理中，打破傳統紙質卡片的形式，啟用掃描槍等新技術產品，掃描二維碼進行資產入庫、出庫以及定期的盤存。

(五)培養專業的財務人員，完善財務內控建設

隨著時代發展和社會進步，企業不僅要組織財務人員對專業知識的培訓，更要定期組織企業財務人員道德法制學習，思想進步了，才能更好地執行內控制度。企業財務內控制度，需要針對會計人員制定出規范、完整的會計監督機制，目標責任進行劃分，各自崗位承擔相應的責任與權利，并互相監督與制約，這樣財務工作才能正常、有序、合理地進行。協助審計監察部對企業其他部門起到監察的作用，真正實現了制度管理人員的目標。建立完整的組織機構和制度，這對企業的營運非常重要。

六、結語

財務業務信息一體化是各大企業信息化改革的重要手段。現一體化系統，已將資金系統、總帳系統、供應鏈系統、稅務系統等融合起來，但依舊需要推動數據標準共享、平臺共享的建設。最終數據分析標準化、實時化、實現財務預警、數據智能作為建設目標。集團企業深化業財一體化管理工作，助力企業數字化轉型，迎接未來的企業元宇宙。