關于商業銀行稅務管理信息化的思考和分析

姚紅艷

恒豐銀行股份有限公司

總體來說，我國商業銀行金融服務保持穩定、高質量的發展趨勢，智能手機的普及、“互聯網+”金融的應用、5G技術的推廣、電子銀行和第三方支付平臺的廣泛應用，都在推動金融服務向著更加便捷、高效、多元的方向發展。而在這個發展進程中，金融稅務管理在保障商業銀行健康發展起著至關重要的作用。稅務管理不僅能夠為商業銀行提供客觀、科學的稅收數據分析和風險指標防控信息，還能夠為銀行與行業的管理層提供科學決策的數據依據，在風險防范、引領銀行發展方面具有舉足輕重的地位。隨著社會的不斷發展，數字化、互聯網、信息化技術都在不斷完善，金融稅務工作進入了全新的信息技術時代，但是新技術、新時代也衍生出了新的風險和挑戰，對商業銀行提出更高要求來做好金融稅務風險的防范。同時伴隨中國稅收征管數字化的趨勢，金融機構因其業務的特殊性以及對國民經濟的重要影響力，稅務管理信息化已成為大多數金融機構管理層亟待完成的重要任務之一，推進稅務管理信息化，將不斷提升商業銀行稅務合規工作的效率，更加有效的把控稅務管理風險，全面提升業務科技融合能力和風險防范能力，為商業銀行數字化轉型、實現高質量發展提供強大內生動力。

一、銀行稅務管理風險概述

目前的稅務風控體系能夠經過查詢銀行現實的開票狀況以及抵扣狀況，那和銀行現實的生產能力開展比對，經過大數據平臺獲得銀行以及各個公司的交易數據，實施檢察銀行的運營狀況，解析銀行各類業務指標的風險狀況，進一步認別銀行在運營管制進程中出現的不合規矩的業務行為，與此同時結合稅務調查的方法，對銀行業務開展更加深入的稅務認知。除了這些，稅務管制數據化的不斷推廣對于銀行的稅務員工提出了更加嚴格的要求，需要搭建有效的配置，信息源精準的稅務數據化體系，并進一步理解稅務管制對于銀行提出的新內容，做好銀行納稅的有關工作。結合大部分銀行當前缺少專業的稅務管制員工，致使銀行的稅務管制能力不強，稅務管制員工在進行各類事項的時候常常出現手工失誤的狀況，不助于稅務風險的把控。

二、商業銀行稅務風險管理中的問題

(一)稅務管理信息化認識不足

稅務管制數據化給商業銀行稅務管制作業帶來了較大的便捷，但是在數據化管制進程之中，還存有對于數據化認知不夠的狀況。一方面，部分稅務管制員工缺少數據化認知，認為數據化管制便是轉換具體運作方法，內容不變，不了解數據化管制的優點，也不懂得怎樣發揮數據化管制的作用，還有部分管制員工盡管認知到了數據化管制的便捷，但是在開展數據化管制的進程中，過于依賴數據化的速度，忽視了數據化運用的現實成效，沒有借助數據化管制提升管制的質量。除此之外，因為缺少對于數據化體系的認知，商業銀行稅務管制單位在進行數據化管制的進程中，致使運用以前的管制方式開展簡單的技術粘貼，并沒有真正完成數據化管制，致使運用了數據科技的部分便捷的特征，沒有真正發揮數據化管制的長處。

(二)商業銀行內部稅務管理信息系統落后

當前，在很多領域都可以看見數據科技中獲得應用的例子。商業銀行在運用中逐漸加入了數據科技，經過多年的進展和搭建，商業銀行數據化搭建已經在逐步完善，綜合化數據服務體系在經過不斷的優化，日漸成熟。但是，國內稅務管制層次的數據體系還存有部分滯后性質，盡管各類商業銀行已經有了搭建全面稅務管制體系的觀念，但是信息化程度比日常數據服務要相對落后。再加上以往稅收模式的作用以及內部作業員工的能力差距等相關原因，使稅務管制體系數據化沒有發揮較為真實的影響和作用。

(三)銀行稅務管理人員專業水平問題

銀行稅務管制員工的專業能力直接和銀行稅務管制能力的高低相適應，因為銀行的稅務管制作業存有一定的繁雜性，需要安排具有專業能力和運營業務的有關人員擔任，才能有效把握基本的稅收規定以及稅收管制實務。但是目前來看，許多銀行的稅務作業都沒有專門的稅務員工開展管制，而是通過銀行的財務員工進行負責。一些財務員工多為完成日常稅務管制作業，并沒有把稅務管制員工的只能充分展現出來。假設稅務風險管制員工在處置銀行稅務有關作業的時候，不能高效把握有關稅務，或者對有關政策的了解較為淺薄，都會進一步提升銀行涉稅的風險，并給銀行帶來一定的損失。除此之外，假設銀行的稅務管制員工，不熟悉或者不了解銀行的運營，便沒辦法回收銀行的運營業務，存有稅法理解的不恰當，進一步對稅務管制造成威脅。

三、商業銀行稅務管理信息化的必要性

伴著現代化的不斷進步，互聯網金融的便利性和多樣化不斷占據了商業銀行的傳統業務，首先，銀行需要運用稅務類數據，獲取有效的數據資源，擴大能夠共享的信息范圍，豐富信息共享內容，轉被動為主動，積極開展運營宣傳，擴大客戶群體。除此之外，為了進一步加速完成社會主義現代化的長遠目標，普惠金融戰略是順著時代進展的有利實踐。當前意義上的貨幣政策并不能直接合理的對接中小公司的貸款需要，商業銀行處于對自身效益的保護，即日漸增加的貸款逾期規律，擴大了商業銀行的放貸風險。

所以通常會把資金優先供應大型公司，致使中小公司的借貸渠道狹窄，無法滿足由于業務周轉或者企業擴大進展的資金支撐，進一步影響我國市場經濟的未來發展。但是稅務類信息的應用，囊狗進一步推動銀行考核渠道的增加，把公司的真實運營狀況經過稅務信息和業務交易場景通過虛擬方式表現，經過大數據科技對于這類稅務信息開展解析，認知公司的納稅信用等級，為銀行供應參考信息，把普惠金融政策的運用范圍進一步擴大，經過納稅信用共享，推動中小企業融資的不斷完善和優化，使其具備穩固的資金支撐。

四、商業銀行稅務管理信息化策略

(一)積極推進稅務信息化系統建設

當前，商業銀行內部的數據體系在不斷優化，規模效應在不斷擴大；在優化的信息化體系之中，使商業銀行感覺到數據科技對于工作進展所造成的便捷和優點。內部稅務體系數據化搭建存有較為顯著的延遲性，商業銀行管理層次必需依照稅務有關的新需求，進一步融合信息化體系進展的趨勢，不斷完善和優化稅務數據化體系，并把稅務數據化體系有效運用在具體的納稅任務中，不斷提升稅務管制的品質和成效，稅務管制數據化的推進，不但能夠解決銀行稅務管制通過手工向自動化的變化，還能夠較好的完成資料數據共享，建設各類機構數據溝通平臺，解決銀行資料收集以及管制中的難點，并在資料管制的進程上做到有依據，管制更加便利，進一步更好的應對日漸嚴格的稅務管理市場。

(二)推進“銀稅互動”的進一步發展，加強稅務類數據在銀行中的運用

“銀稅互動”工作首次在2015 年被提出，是稅務部門和銀保監對于中小型公司難以融資而定制的專項扶持政策。稅務部門作為中介形象，把公司上報的發票數目開展匯總，并依照相關準則為公司開展信用評分。為了進一步確保公司的安全狀況，稅務機構在公司允準的前提下，有效依照相關規定，將公司的有關書屋信息供應給銀行，而銀行依照稅務部門供應的數據，解析判定后，為具備信貸要求的中小公司供應貸款服務。

在2019年國家再一次對“銀稅互動”作業的有效進行做出了有關指示。基本內容囊括：1.拓寬惠普的渠道。受到優惠的公司數量增加，在原有的納稅信用等級準則前提下進一步增長到M 等級，不再限制于AB 兩級。促進銀稅信息直接連通，縮減稅務單位的中間作用，縮減線管流程，盡量縮減資源的耗費，強化公司和銀行的關聯，提升業務處理的連貫性質。推動各類信貸產品，運用網銀等多類渠道提升服務成效。2.禁止亂收費用。對于公司的稅務信息開展維護，不能倒賣，禁止涉及錢財交易的承諾，禁止轉嫁費用3.確立責任以及稅務數據運用范圍，確立保密措施，規范數據安全運用。避免泄露和被竊的狀況出現，并對信息開展加密工作，不允許隨意使用。維護公司基本效益，對于公司提出的建議和問題要及時完善和修改，不敷衍了事，而是根據現實狀況及時開展優化調整。國家出臺的相關措施，屬于行動的指南和方針。在現實中，要對政策不嚴謹的地方，例如人為因素以及環境問題，開展進一步的完善。時代在不斷進步，在當今，各類互聯網科技如雨后春筍般不斷發展，正在不斷加深銀稅互動的變革，與時代潮流相適應。

(三)實現稅銀長效合作機制的建立

在保證信息安全以及納稅人有效權益的基礎上，進一步結合主線運用稅銀的大數據，把稅務部門管制的轄內公司納稅信用數據和銀行授信相融合，完成納稅信用系統以及銀行信用系統的充分銜接。進一步發掘數據推動中小微以及民營企業信用融資的有效性，不斷推動中小企業解決融資困難的問題，擴寬稅銀服務經濟的有效覆蓋。

與此同時，雙方還需要進一步探究建立稅銀結合服務系統。比如，能夠充分運用雙方實體服務渠道，經過在適應的銀行運營網點部署相應的自主設施，為納稅人供應智能一體化服務。稅務與銀行向結合，進一步推進社會納稅信用以及公司融資進展的相適應，提升社會誠信系統搭建價值，并經過守信激勵正面行為，在全社會保持一種誠信經營、依法納稅的正面形象，為中小微企業后續的發展打下優質基礎。

對于稅務單位來說，經過對于納稅人數據開展評測，使納稅信用作為中小微公司的信用資產，進一步提高納稅信用的有效性，顯著提升了誠信納稅的示范以及激勵影響，進一步提升了稅法的遵從程度。對銀行來說，準確對接公司的需要，完成貸款顧客需求數據獲取等相關信息，并把中小微公司的信貸業務以公司的涉稅數據作為基礎，進一步化解了信貸的風險。對于中小微公司來說，大部分中小微公司能夠輕松的經過稅銀互動業務開展線上授權，把涉稅數據供應給銀行作為申請信用貸款的主要內容，既能夠解決貸款問題，也能夠使貸款手續精簡，省用貸款之間的費用，縮減融資成本。

(四)加入基于大數據背景的稅收風險管理平臺

稅收風險管制大數據解析平臺是稅收風險管制的主要工具，與風險、查詢等管理環節息息相關。所以，稅收風險管制大數據解析平臺的有效性以及合理性決定稅收管制大數據資源是否能夠得到有效配置，影響稅收風險管制的結果。在這個基礎上，筆者搭建了一個在大數據背景下更加具備合理性和有效性的稅收風險管制平臺。平臺的策劃目的是完成一款在大數據基礎上稅收風險解析平臺。主要稅收風險管制模塊分作風險排序、查詢以及指標管理三個內容。

風險排序內容能夠依據風險類別展現納稅人的風險數據以及納稅人數據，比如用戶想依據收入變動率由高到低查詢納稅人數據，只要點擊收入變動便可。標記按鈕之后能夠使稅務工作者對存有風險并且開展有關手段處置后的納稅人開展標記，并能夠使其不顯示在列表中。風險查詢部分能夠方便客戶開展準確查詢納稅人的各類風險標準以及納稅人數據。風險指標管制界面能夠使擁有這個權限的用戶改正各類指標并存留下來，改正后的指標值會在下次導入信息并解析時生效。

(五)夯實稅務管理基礎

第一，簡化業務相關程序。國內商業銀行的產品和銷售方法較為繁雜，而稅務管制與各類業務活動相融合，需要有效的運作流程作為基本保障。所以，為了進一步縮減運作風險，建議商業銀行對業務流程開展簡化工作，進一步推動稅務會計員工工作的精準性和有效性，保證作業環節之中的稅務風險環節，不但能夠防止稅務出現風險，還可以防止偷稅等狀況的發生。除此之丸需要優化稅務管制體系。

商業銀行的運營以及管制和市面上的其余公司具備一定的差異，在完成稅務管制體系建立的進程中，不能直接借鑒其余公司的管制方式，需要結合自身的管制要求，在稅法范圍以內制定有效的稅務管制系統。比如：結合商業銀行金融產品正在向多元化方向發展，會計核算的內容也相對繁雜，一經發生信息歸集失誤等原因會進一步對銀行之后的稅務策劃工作造成一定的影響。商業銀行能夠搭建并建立稅額計算體系，在計稅部門以及計稅價格的基礎上進行納稅額檢驗工作，確保稅務處置和會計處理相一致，并提升稅務管制能力。

除此之外，把責任追究指肚與稅務會計崗位相結合。設立專門的稅務管制單位，使商業銀行能夠有效把控稅務風險。建議商業銀行把稅務管制作業從財務單位中分離，搭建稅務管制小組或者單位，配置更加專業的稅務會計員工，進行稅票管制、納稅批報等相關工作。經過不斷細化崗位功能以及工作內容的方法，從而解決一人多崗的現象，也可以把責任追究制度和相互差異的崗位相結合，進一步提升稅務會計員工的工作熱情，依照有關的稅務管制體系以及業務運作流程進行各類稅務策劃工作，從而進一步縮減認為因素對于稅務風險控制的作用。

五、結束語

伴隨著近幾年內外部稅務環境的變化及商業銀行內部對稅務管理信息化的意識日益增強，稅務管理信息化建設需求強烈。外部金融信創大環境帶來的機遇和挑戰，稅收監管水平提升帶來的監管環境的嚴苛，以及商業銀行內部稅務管理的日趨復雜，使得商業銀行迫切需要建設獨立、完整、靈活、統一的稅務管理信息化平臺，實現稅前風險控制、稅中準確納稅、稅后分析籌劃的全面稅務管理模式，并積極與稅務機關信息化平臺對接，實現信息共享，普惠小微企業，服務實體經濟發展，做好稅務類數據在商業銀行中的各類應用，挖掘其信息價值，促進企業和銀行共贏發展。