甘肅建投科技項目及科研經費管理現狀與問題分析

張 娟，吳星蓉

（甘肅建投科技研發有限公司，蘭州 730050）

0 引言

科研經費是開展科學研究工作的重要基礎，而經費中資金利用率是項目研究成果的體現。科研項目經費管理工作的重要性在于科學、充分地利用好科研經費，確保項目經費管理的質量，提高科研項目研究效率。本文對甘肅省建設投資（控股）集團有限公司（以下簡稱“甘肅建投”）目前開展的科技項目及經費的使用情況進行分析，特別是經費管理工作中存在的問題，并對如何科學合理地加強企業科研經費的管理與使用提出針對性建議。

1 甘肅建投科研現狀

“十三五”期間，甘肅建投科技指標發展優勢明顯，現擁有國家企業技術中心、國家知識產權優勢企業、國家高新技術企業等五大國家級科研平臺，20 多個省級認定科研平臺。“十四五”期間，集團公司堅持對標一流，不斷改革創新，提升公司高質量發展效能，打造“六型建投”，加大科研投入，建立和完善技術創新資金投入方式，充分利用集團公司現有的科技創新平臺，通過多方面渠道扶持科技研發，并通過多種形式獲取更多的科研資源，大力推進產學研一體化發展，積極參與國家科技計劃與專項研究，承擔甘肅省重大科技項目。近年來，集團公司持續提高科技研發投入比例，確保了科研創新水平持續提升，同時大力推動科技創新，增強企業科研產出和科技成果轉化應用能力。

2 科研項目及經費使用取得的成果

根據甘肅建投2021 年度科技工作大會報告，2020年度集團公司合并歸集研發費用共計20 826.93 萬元，企業所得稅匯算清繳申報享受加計扣除的費用總額為11 555.89 萬元，最終免繳企業所得稅共計2 403.30 萬元，節稅比2019 年增長50%。甘肅建投各出資企業通過開展科技項目研發，設立2019—2020 年度集團公司科技項目共計36 項、甘肅省政府部門科技項目共計39 項、企業序列標準26 項；2020—2021 年各出資單位自主立項科技項目共計298 項（截至2021年8 月底），同比2018—2019 年增長82.9%，科技費用投入同比增長185%。共計完成科技成果轉化應用540 項，可量化的經濟效益約50 119.084 萬元，比2019年翻了一番。2020—2021 年，各出資企業積極主動與高等院校、科研院進行了科技項目的合作研究和技術交流，合作開展項目37 項，簽訂技術合作合同額共計658 萬元。目前，各出資單位能根據工程項目實際對已有科技成果應用情況進行策劃，在編制施工組織設計、施工方案時積極引用已有科技成果，并體現在施工技術交底中，加大了科技成果轉化力度，提高了轉化效益。

3 科研工作中存在的問題

一是科技創新意識需增強。調研發現，許多出資單位的分（子）公司對科技創新的認識仍然不夠，對工作量指標考核更加看重，而對科技創新工作不夠重視，未能充分認識到技術創新對推動企業未來發展的作用，忽視了科技研發在企業轉型升級、市場競爭中所發揮的作用。

二是研發管理制度和體系不夠健全。大部分出資企業能按照集團公司制定的科技管理辦法開展科研工作，但部分分（子）公司機構設置不合理，負責技術的人員同時也負責質量工作，并且人員配備不足、思想保守，對科研創新存在應付心理。技術部門和財務部門溝通不到位，使得科研經費歸集不及時，對成立科研機構的重要性認識不足，導致在實施的過程中存在各種問題。

三是科技人才隊伍建設滯后。目前，各出資企業所組建的專職科研人員隊伍普遍存在高層次科技人才少、科技創新型人才少、復合型人才少的情況，缺乏能夠獨立完成科研項目的人才及團隊，制約了科技創新人才隊伍的組建和可持續發展。

四是科技項目與工程項目的聯系不夠緊密。部分人員對科技創新驅動發展的認識不足，對科技研發是解決工程技術難題的認識不到位，簡單地認為科技研發就是寫幾篇論文、編制標準和工法等指標，沒有真正對項目中的難點、創新點進行深入的研究和歸納總結，使得企業需要的工程化推廣的科技創新成果難以產出，也難以產生經濟效益，造成了科技供給與企業經濟需求之間“供需斷層”的現象以及科技成果深度開發和延伸開發不足的現象。甘肅建投雖成立了專業的科技公司，但其與工程項目聯系得不夠緊密，沒有真正發揮作用。

五是研發費用的全流程監管仍不規范，管理數據鏈與證據查證不嚴，存在生產成本、研發支出混淆和缺乏邏輯數據支撐等情況。比如：在實施過程中，可計入研發費用直接費用的科目如設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、會議/差旅費、勞務費、專家咨詢費和其他支出（包括科研成果分析、論證、評審、評估、驗收和評價等費用），在科技經費歸集的過程中經常出現支出不合理的問題。

六是科技創新平臺作用發揮不充分，對科研平臺優惠政策的學習不夠透徹，未達到為企業節稅創效的目的。對獲批的科技創新平臺所創建的科技創新服務體系不夠健全，缺乏對研發、檢驗檢測等方面的上下游服務，服務鏈不完整，與科技政策、產業政策、金融政策等沒有緊密銜接。

4 科研經費管理中存在的問題

甘肅建投作為大型國有企業，其科研經費管理中出現的問題可以系統歸納為以下7 點。

一是企業相關管理人員對科研制度、規范和科研財務的學習不夠透徹、理解不夠全面，相關管理人員的業務素質培訓沒有跟上。企業在研項目除了負責人，其他相關人員對每年的科技指標、項目管理與經費管理相關政策不夠重視，同時對國家、省、市相關政策法規的學習也不全面，沒有積極主動地研究合理合法提高科研經費使用效率的方法和舉措，企業層面整體關注度不夠。

二是企業內部科研整體管理制度不完善，尤其是在科研經費支出方面，有些企業甚至存在長期缺失相關管理制度的情況。一些出資單位的子公司為了應付檢查，對于科研經費管理制度照搬國家或者地方相關文件，沒有具體根據企業自身情況制定細則，或是有細則但對具體操作不熟悉、未能執行，因而在直屬企業層面造成了科研經費使用隨意性較大和監管缺失的問題。

三是經費預算與結算脫鉤。在企業科研經費申請的過程中，對經費預算規劃缺乏論證和專業人士指導，造成了經費預算申請隨意性較大。對單項試驗費用、材料價格、勞務費用等市場價格資料收集不全，造成了預算與結算完全脫鉤，預算對整個研究不具有指導和控制價值。項目開展過程中，整體經費的支出處于無序狀態。

四是經費配置結構不合理，產值效益不高。在申報課題的過程中，同質化、同類化和陳舊研究等占據了大量的經費配額，經費配置結構不合理。此外，對于最新政策導向及研究熱點沒有及時進行追蹤掌握，研究成果不具有推廣價值，帶來的產值效益整體不高。

五是經費實際使用比例調整不科學。在經費預算不科學的前提下，項目開展過程中進行實際經費調整往往由研究情況決定，調整的科學性和實際調整效果沒有經過評估，造成經費浪費和使用不當，后續可能引起研究中斷或者研究內容減少等情況發生。

六是經費報銷使用路徑不暢通，規則不完善。在直屬企業子公司中，特別是比較少參與政府研究項目的企業，經費報銷缺乏規范的操作流程，規則不完善，證明材料及票據等留存不當，給績效考核及結題經費審查帶來了很多問題。

七是科研經費預算及審計流于形式。直屬企業子公司對開展的科研課題沒有做好初期的經費預算，經費分配比例極不規范。另外，一些課題缺乏專業財務人員的指導和配合，造成了課題研究經費不符合政策法規要求，無法納入課題經費，既影響經費的使用，又影響之后的課題申報。

5 科研工作的改進措施

一是緊緊圍繞企業發展需求，加強國有企業科技創新工作。應緊貼產業發展需求，選準切入口和突破口，合理選擇、統籌安排攻關項目，真正實現創新鏈與產業鏈的相互融合，結合項目發展前景確定投入成本。

二是提高科技創新意識，打造良好的創新環境。通過布局重點科技項目鍛煉科技人才隊伍，讓基層技術人員認識到創新的重要作用，合理利用現有的技術資源，防止不切實際的“變革”和由此造成的浪費，要依托科技創新為項目部施工生產經營降低成本、提高質量、增加收入。

三是對重點項目進行聯合攻關，避免同質化的研發。“十三五”時期末，甘肅建投由甘肅省政府國資委行使出資人職權。作為國有資本投資公司，集團公司針對提升集團核心競爭力的核心技術、投資產業布局等方面布局了重大科技項目，各出資單位應進行聯合攻關，充分發揮各自專業優勢，分工協作，取長補短，分享成果，提高科技投入的產出率，積極拓寬重大科技項目的創新模式，進一步提高科技創新能力。

四是健全科技項目技術管理流程，進一步規范研發費用管理。應繼續健全自主研發科技項目技術管理流程，使技術開發工作全流程及各階段都有相應的技術人員參與和相應的過程管控，保證科技成果產出的質量，通過各種手段提高原始資料的一致性、歸集流程的統一性、會計核算的完整性，在防范稅務風險的基礎上享受國家的稅收政策。

五是注重科研實效，著力推進科技成果轉化。應做好已有科技成果梳理分析和成果轉化應用的效益統計、經驗總結，同時做好過程跟蹤調查，為后續廣泛、高效推廣積累經驗，制訂切實可行的科技成果轉化計劃，進行專項技術攻關，努力實現技術創新。

六是提高標準的編制水平，建立企業標準體系。應把標準編制工作放在促進企業標準化管理、規范化實施，加強項目的技術支撐，提升精細化管理水平，打造精品工程，助力企業核心競爭力形成的高度，為企業高質量發展積聚技術優勢。

七是完善內部監督機制。針對科技項目的管理和經費使用，企業應建立內部監督制度。企業法人為第一責任人，建立監督團隊，定時定期按照項目推進速度對在研項目開展績效評價，對評價不合格的項目及時整改，保證企業科研項目順利推進。

八是合理運用多種激勵手段。采取多種激勵手段，合理選擇激勵組合方式，以達到協同激勵的效果。將顯性激勵工具與隱性激勵工具組合起來，如綜合運用獎金激勵與集團表彰激勵方式，充分調動各單位科研主體的積極性；通過文化激勵和制度激勵相結合，營造企業創新氛圍，促使企業科研考核聯合，讓青年團體加入科研大軍，發揮創造力，開展各個崗位的創新創效活動。

6 結語

目前，國家大力提高企業在科技創新中的主體地位，由企業牽頭的技術中心及研發團隊等圍繞技術研發、科技成果轉化、人才隊伍培養等方面需要開拓新思路、應用新方法，重視和加強科研流程管理與經費管理。根據集團公司“十四五”規劃，集團將拓寬科技成果轉移轉化渠道，通過科技創新平臺，將科技示范工程作為科技成果轉化的優先措施，提高科技成果轉移轉化成效，全面貫徹集團公司敢于科技創新創效的工作安排，進一步優化科技創新企業體系，不斷提升企業創新能力，加大研發投入，扎實推進科技創效。堅持科技引領、創新驅動，讓科技創新成為推動企業高質量發展的真正動力。