企業資金管理中存在的問題及對策研究

【摘? 要】在市場經濟發展的帶動下，企業在當下的數量和規模均有所增加，企業之間的競爭也在不斷加劇。對于企業來說，需重視資金管理在企業發展中起到的重要作用，不斷提升自身資金管理水平。但在部分企業中，由于受到發展水平以及落后管理理念的影響，對于資金管理重視程度較低，資金管理中也存在較大問題，增加了企業資金風險的發生概率。基于此，企業需提升對于資金管理的重視程度，結合在開展資金管理中存在的問題提出改進措施，進而提升企業資金管理水平。論文分析企業資金管理的含義，指出企業在開展資金管理中存在的問題，并提出企業資金管理的措施，旨在為今后開展相關研究提供參考。

【關鍵詞】企業;資金管理;問題;對策

【中圖分類號】F275.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）08-0050-03

1 引言

在企業經營發展的過程中，資金管理是其中的重要內容，與企業經濟效益的提升以及各類重大決策的制定存在密不可分的關系。在市場經濟的帶動下，為拓寬企業發展渠道，企業需將資金管理滲透到企業生產以及經營的全流程之中，以最大限度地發揮資金管理的積極作用，降低企業的成本支出，實現企業經濟效益的全面提升。

2 企業資金管理概述

2.1 含義

資金管理作為企業發展中的核心內容，在當下的受重視程度相較從前來說有了較大程度的提升。從資金管理的含義來看，其指的是企業在經營發展的過程中針對企業中的資金做好管理，如資金監管以及資金計劃等，來實現資金的優化配置，提升資金的利用率。企業在開展資金管理的過程中，需結合自身實際情況，在做好資金預算的基礎上開展資金管理，使得資金進出在企業可掌控的范圍內，避免出現不必要的支出[1]。

2.2 積極作用

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，在給企業提供全新的發展機遇的同時，也使得企業面臨較大的經營風險，企業中的資金活動類型以及頻次均有所上升。在這一背景下，企業資金管理的重要性也不斷地凸顯出來。從企業開展資金管理的積極作用來看，由于資金管理的模式較為先進，可使得企業將資金管理滲透到生產以及經營的各個環節和流程中，提升資金使用的合理性，更能提高企業的資產質量，避免企業由于償債能力較低導致運營風險增加，進而提升企業的信用度[2]。

與此同時，企業開展資金管理工作還可以使企業中的員工樹立成本管控意識，在開展工作的過程中利用資金管理以及成本管理的要求來約束自身的行為，有效降低企業中的資金成本支出情況，以便于在企業中打造積極向上以及可持續發展的企業文化，樹立企業正確的發展理念與發展方向[3]。

3 企業資金管理中存在的問題

3.1 管理意識落后

企業管理層作為企業的主導者以及決策的制定者，其管理意識對于企業發展可起到至關重要的作用。在企業開展資金管理的過程中，部分企業管理層在管理意識上較為落后，僅對企業經濟效益的提升重視程度較高，在工作重心上，也側重于企業銷售渠道的開拓以及產品的創新，缺乏對于資金統籌規劃的重視，沒有做好企業中的資金管理工作。以費用支出為例，部分企業管理層在費用支出上并不制定系統計劃，支出付款較為隨意。還有部分企業盡管制定了付款計劃，但卻沒有按照計劃執行。針對企業的客戶群體，也沒有做好審核工作，針對應收賬款也沒有及時進行追回，均使得企業中的資金使用存在較大的浪費，影響企業健康發展[4]。

3.2 管理模式落后

盡管在社會發展的帶動下，越來越多的企業開始認識到資金管理的重要性，也開始在企業的管理中滲透資金管理的有關內容。但從企業資金管理的發展現狀來看，由于資金管理在企業中的起步時間較晚，造成缺乏相關管理經驗、管理模式存在較大滯后性的現象。針對經濟業務，沒有做好預算以及規劃工作，更缺乏專業的管理人員。部分企業盡管設置了審核部門，但由于缺乏管理機制，導致在開展工作的過程中存在較大混亂，審核流于形式，監管力度也存在不足之處，使得企業中的資金風險上升[5]。

3.3 風險控制能力薄弱

企業在發展的過程中，由于受到外部環境以及內部管理等多種因素的影響，使得企業在經營中經常面臨較大的風險。而開展風險控制可針對企業在當下的發展現狀以及未來的發展方向進行評估，并及時采取有效政策來規避風險，保證企業平穩運行。但由于風險控制的專業性極強，涉及的內容較多，這也使得在開展風險控制的過程中難度較大。從企業的風險控制能力發展現狀來看，許多企業在風險控制能力上較為薄弱，資金風險較大，尤其是在一些重大的決策制定以及投資規劃的制定上經常出現問題，這不僅降低了企業的資金管理水平，也使得企業面臨較大的經濟危機[6]。

3.4 融資能力亟待提升

企業在發展的過程中，擴大生產規模以及拓寬銷售渠道是企業發展的必經之路，而這些工作離不開大量的資金支持，這也為企業進行融資提供了先決條件。但由于受到多種因素的影響，企業在融資中經常面臨較大的困難，尤其是在中小企業中，由于中小企業的規模有限，其人數較少，營業收入不高，其償債能力不強，并且金融機構等對于企業融資的門檻較高，不僅需要支付較高的手續費用，在審批時間上也較長，使得企業在發展中經常面臨較大的融資困難。即使是大型企業，在償債能力上有著一定保障，但部分大型企業在融資上也存在融資方式單一的情況，僅依靠銀行貸款進行，也使得融資存在一定的難度。上述問題不僅使得企業的資金管理能力不足，也使得企業發展受到很大限制[7]。

4 企業資金管理對策分析

4.1 創新管理意識

企業在開展資金管理的過程中，重視程度不足，缺乏資金管理意識是限制其開展的主要因素。針對于此，就需提升企業負責人以及管理人員對于資金管理的重視程度，樹立其資金管理意識，并使其利用先進的管理意識來指導資金管理工作的開展。可在企業內部加大有關于資金管理的宣傳力度，提升企業全體員工對于資金管理的重視程度，使其認識到資金管理的重要意義，并認識到資金管理對提升企業管理水平和發展水平起到的重要作用，以促進企業全體員工在開展工作的過程中自覺依照資金管理的要求來開展工作，在提升工作效率的同時更能降低企業中不必要的成本支出。

4.2 創新管理模式

針對部分企業在開展資金管理中存在的管理模式落后、管理效率較低的情況，需提升重視程度，結合企業的實際情況對資金管理模式進行改進與創新，提升資金管理模式的適用性，最大限度地發揮資金管理的積極作用。在具體的實施過程中，由于資金管理對于專業性的要求較高，企業需選擇專業的財務管理人員來開展資金管理工作，做好資金的審查工作以及資金收支的記錄工作。可提升管理人員的薪酬福利待遇，吸引專業人才的加入，并定期開展對于管理人員的培訓工作，全面提升其業務能力，促使其利用先進的資金管理理念與模式開展對于企業資金的管理，提升管理水平。同時結合企業的實際情況選擇不同的資金管理模式。在當下，企業常用的資金管理模式一般為3種，即資金分散管理、相對集中管理以及高度集中管理。若選擇資金分散管理模式，需開展資金監控以及資金控制，在進行資金監控的過程中，集團企業可對成員單位的資金流信息進行實時監控，及時掌握其資金管理情況，但對于成員單位的資金管理工作并不加以過多的干涉，這種模式對于成員單位的經營自主權利予以高度的尊重。在實施中，集團企業在掌握成員單位資金信息的基礎之上，對其資金計劃進行統籌規劃，保證集團的資金流實現平衡。針對一些重要的資金支出，由集團進行審批，其余事項可由成員單位自主開展。其次為資金管理相對集中模式，在這種模式下，企業采用資金調劑以及限額管理的模式。在應用資金調劑中，由集團負責構建管理體系，結合成員單位的資金需求以及其資金存量，實現單位之間的資金調劑，提升資金的利用率。而在限額管理模式中，由集團制定資金計劃，對成員單位的資金使用進行限額，在限額內允許其自主對資金進行安排。最后為資金高度集中的管理模式，在這種模式上，企業開展資金管理利用收支分離以及統收統支的方式進行。在運用收支分離時，成員單位設立收入賬戶以及支出賬戶，利用賬戶分離的方式來對資金進行控制。在選擇統收統支模式時，成員單位并不單獨開立賬戶，資金使用均由集團進行，這種模式對提升資金周轉率可起到重要作用。

對于資金管理機制，需結合企業的實際情況進行完善與補充，使得管理機制符合企業開展資金管理所需，保障企業資金管理的順利進行。可針對企業中的資金制定健全的監管機制，在將資金運用到企業生產項目以及經營項目之前，需做好資金的規劃工作，并對資金規劃進行全面審核，在保障生產項目以及經營項目順利進行的同時，使得資金的利用率得以全面提升。在資金使用的過程中，需做好監管工作，保證資金的高效使用，避免出現資金不合理支出的現象。

在管理機制的制定上，需將資金管理機制覆蓋到企業中涉及資金活動的全流程中，避免在管理中出現遺漏，降低資金風險的出現概率。對于企業中的現金，需完善管理機制，可做好財務工作的職權分離，在會計崗位以及出納崗位選擇不同的專業人員進行負責，避免出現職權重疊情況。對于現金的用途以及收取范圍，也需做好規定。對于企業中每日收取的現金，需及時將其存入企業的銀行賬戶中，避免出現隨意支取以及私設金庫等情況。對于庫存中的現金，需利用限額管理的方式進行規范，若現金已經超出庫存限額，需及時將其存入銀行。

此外，還需引入信息化策略來開展資金管理工作。企業中的資金管理涉及的內容較多，各個部門均應積極參與到資金管理的過程中，才能有效提升資金管理效率和管理水平。可在企業中搭建信息化管理平臺，各個部門的業務流程和資金管理都在信息化管理平臺上進行，使得各個部門的資金使用情況均得以在平臺中直觀展示，便于企業負責人和財務管理人員實時掌握企業中的資金情況，為開展管理以及決策的制定提供可靠的依據，更可扭轉傳統人工開展資金管理的局限性，提升資金管理效率。

4.3 提升風險控制水平

企業在發展過程中風險控制力度不足，會導致企業面臨較大風險，且風險控制水平較低的情況，也需提升重視程度，做好企業資金的監管工作，降低企業出現資金風險的概率，提升企業風險控制水平以及資金管理水平。由于資金管理較為復雜，流程環節較多，且涉及企業的多個部門，因此利用財務監督的方式，可有效提升資金的效益及安全性。可利用內部管理的方式，做好合同的事前審批工作，并在合同進行過程中做好執行工作，在合同完成之后，做好評價工作，來開展經驗總結，提升監督力度。對于財務部門來說，需在開展工作的過程中樹立風險意識，完善預警機制，針對企業的采購、銷售以及投資等資金活動，做好記錄工作以及分析工作，并開展全流程的監管工作，及時發現其中存在的問題以及資金隱患并及時采取應對措施，從而最大限度地降低風險的出現概率及風險所造成的損失。更可利用內部審計的方式將傳統的事后監督轉變為事前預防，可定期對企業中的財務狀況進行分析，并與各個部門進行溝通，了解其資金使用情況，并結合反饋結果來調整資金管理計劃，提升資金管理的有效性。

4.4 提升自身融資能力

企業的發展離不開融資，對于企業來說，在開展資金管理的過程中也需將融資作為重要的工作內容，不斷提升自身的融資能力，為企業的發展做好資金上的支持工作。在實踐中，可結合企業的實際情況制定出融資規劃，全面分析企業在當下的資金保有量以及資金的需求量，綜合制定企業的融資方案，并對融資的詳細執行流程進行制定，落實責任機制，以保證融資計劃的順利進行。對于企業來說，在進行融資的過程中，需結合當下企業的資金結構，不斷拓展融資渠道，擴大企業的融資量。在進行融資的過程中，可利用內部融資的方式進行，鼓勵企業員工對企業進行投資，使得員工以入股的方式參與到企業的管理中，不僅可使得企業獲取穩定的資金來源，更可激發員工的責任意識，提升其工作效率。企業在進行融資中，還需不斷提升自身實力以及信用度，來提升自身的核心優勢，吸引外部投資者以及金融機構的支持，降低自身的融資門檻以及融資難度，實現多方的合作共贏，促使企業資金管理水平以及發展水平的全面提升。

5 結語

企業積極開展資金管理可有效降低企業在經營過程中的資金風險，提升資金的利用率，更提升企業管理水平。但由于受到多種因素的影響，企業在開展資金管理的過程中也出現了一系列問題，如管理理念、管理模式較為落后，風險控制、融資能力不足等，均給企業的正常發展造成較大影響。針對于此，企業負責人需創新管理意識以及管理模式，不斷提升自身風險控制水平和融資能力，從而實現企業核心競爭力的全面提升。

【參考文獻】

【1】馬明菊.試析房地產企業資金管理存在的問題及應對舉措[J].商訊，2022（16）：104-107.

【2】黃英.我國建筑企業資金管理與財務風險防范問題研究[J].產業創新研究，2022（11）：138-140.

【3】王素霞.中小型房地產企業資金管理存在的問題及改進措施探討[J].企業改革與管理，2022（09）：162-164.

【4】黃山.基于現金流預測的企業資金管理研究——以A醫療器械企業為例[J].行政事業資產與財務，2022（08）：60-62.

【5】郭勇.生產制造業企業資金管理存在的問題及完善對策探析[J].商訊，2022（08）：96-99.

【6】李曉琴.建筑企業資金管理問題與控制對策研究——以A建筑企業為例[J].財務管理研究，2022（02）：38-42.

【7】周國水.基于風險導向的電力材料企業資金管理優化策略研究[J].企業改革與管理，2021（23）：17-18.

【作者簡介】劉月梅（1990-），女，山東濟寧人，會計師，從事資金管理研究。