新時代背景下對財政稅收體制改革的探究

王瑩瑩 牡丹江市城市生活垃圾處理費征收中心

隨著市場經濟時代的全面發展，我國經濟發展水平全面提升，并且在國際市場上也占據重要的地位。為了進一步提升我國的經濟發展水平，必須重視國家財政稅收體制改革工作的有效落實，解決傳統財政稅收體制改革中存在的問題，并且制定科學的財政稅收體系、完善財稅預算和管理制度，為基層政府稅收提供科學保障，也能夠緩解當地企業的發展壓力，保障各地區經濟水平不斷提升。

一、新時代背景財政稅收體系改革的重要意義

(一)提高企業競爭實力和國際影響力

在我國新時期的社會經濟背景下，市場環境正在全面轉型，受到經濟全球化的影響，我國也提出了“一帶一路”的全新發展決策，并且隨著國際貿易經濟的全面發展，也為我國社會經濟迎來了全新的轉機。在當前經濟持續發展的進程下依舊存在許多問題，受到當前各國之間經濟往來越來越密切的影響，國際市場環境的競爭壓力也越來越大，這也為我國經濟轉型帶來了嚴峻的考驗。因此，為了滿足新時期的經濟全面轉型，強化國產企業的市場影響力，不但要重視企業自身人才的培養，在整個企業發展進程中，必須不斷為其企業積累豐富的資本，提高企業的發展潛力。同時我國政府的財稅部門也要構建全新的財政稅收體系，深化體制改革，為本土企業的發展提供優越的發展政策，財政部門也要在資源和政策上給予最大的鼓勵與支持，推動國產企業在激烈的競爭環境下占有一席之地，從而不斷促進我國經濟的持續穩定發展。在這樣的新時代發展環境下，必須明確政府財政稅收體系對推動我國經濟發展的重要意義，并且明確財政稅收方向，助推我國企業在國際市場上展現出良好的品牌號召力，也能夠使我國經濟在國際市場更加穩固，為本地企業帶來更加廣闊的發展前景。此外，從國產中小型企業發展角度來看，采取科學的財政稅收體制改革中能夠為企業提供良好的發展扶持作用，同時降低企業生產經營中所承擔的風險，有助于推動中小企業在國際市場上獲得良好發展條件，也能夠助推中小企業走向國際市場，為中小型企業發展指明方向。

(二)完善國家和地方財政管理體系架構

在長久發展以來，我國的國家財政管理以及基層政府財政管理體系都始終存在著一定的矛盾問題。比如，在我國增值稅改革背景下，當進行改革初期基層政府的經濟活動中主要資金來自于政府直屬企業、地方土地資源交易以及地方稅收等渠道。從地方政府角度來看，以上幾種資金來源渠道中，只有稅收能夠維持長期穩定的盈利效果。隨著增值稅全面落實，取消營業稅以后，基層政務能夠掌控的稅收項目也不斷減弱，政府的稅收內容越來越簡潔，這樣的背景也使得基層政府從財政獲取的資金也越來越少。在此基礎上，基層政府為了滿足建設資金需求，必須重視更多途徑的資金獲取。因此，也逐漸從土地資源費用中獲取資金。然而這樣便使得該區域的房地產開發項目成本不斷提升，引發房產價格不斷上漲，為了有效解決這種惡性循環局面，國家也先后提出了多項政策與提案，對我國各地區房價進行打壓，但在政策的提出下，也造成了我國基層政府財政收入減弱的現象，從而引發國家與基層政府直接的矛盾。這也會導致基層政府部門為了保障自身的資金來源，維持營收均衡，也會增加地區的增值稅項目，導致增值稅逐漸又轉變會營業稅模式，企業在這樣的稅收機制下依舊需要承擔巨大的稅收壓力，經營成本也不斷提升。在這樣的環境下，只有通過開展財政稅收體制改革，才能解決這一矛盾問題，提高政府稅收管理水平，強化稅收的規范化管理。

(三)滿足新時代背景下市場經濟發展稅收管理要求

從企業發展角度來看，在我國提出的“一帶一路”發展倡議后，為企業發展創造更多機遇，而且“一帶一路”發展倡議也使我國個體經濟發展逐漸向著國家化邁進，為了滿足企業國際化發展方向，通過國家開展財政稅收體制改革，能夠擺脫當前的桎梏問題，使財政稅收體制改革與國家貿易進行有效銜接。在當前多體系發展聯動的背景下，也成為我國經濟發展結構的主要形態。不同區域的企業也都會受到相應區域龍頭企業的關聯收益，并且通過與龍頭企業聯動和幫扶，使之起到相輔相成的作用，從而提高中小型企業在市場經濟環境下的企業競爭優勢，也為我國多元化市場發展格局提供可靠支持。盡管可以依靠籠統企業帶動中小企業共同發展，但是在“一帶一路”倡議發展目標的提出后，我國各地區經濟發展也都面臨著巨大的機遇和考驗。未來國際市場上，我國的競爭實力必然會越來越強，這也要求必須做好財政稅收體制改革的支持，才能夠滿足我國企業在新時代下健康發展。

二、新時期背景下財政稅收體制改革面臨的考驗

結合我國當前財政稅收體制改革工作現狀來看，其中也受到多重因素的阻礙，所以必須結合實際問題進行分析，并且制定有效的財政稅收體制改革計劃，以下針對財政稅收體制改革所面臨的阻礙進行系統分析。

(一)財政稅收體系不健全

在開展財政稅收體制改革中，由于受到傳統財政稅收體系不健全的影響，也很難充分展現出財政稅收體制改革的作用，影響創新體制的重要作用。比如，在基層政府創新財政稅收體制的落實中，許多稅收種類并沒有融入到新的體制內，其中包括調節收支平衡，推動經濟平穩發展的稅收種類，這樣的影響就會造成財政收入存在嚴重缺失，從而給財政收支和稅收預算帶來嚴重的負面阻礙。從國家財政收支情況來看，基本的稅收工作是為了城市建設提供充足的資金支持，也有助于實現社會不平衡發展現狀的調節，如果財政稅收體制存在不健全的現象，很容易造成國家財政資金緊缺，經濟建設力量不足，給企業健康發展帶來嚴重的阻礙。在我國推行分稅制度后，由于并沒有制定預制匹配的職能，從而導致各級政府直接存在事權不明現象，經常產生越位或者錯位等矛盾，此外，由于沒有明確做好各個財政稅收部門直接的責權分配，國家與地方稅收的權屬也不規范，也影響財政稅收體制改革職能的作用發揮。

(二)財政預算管理力度不足

新時期的政府財政預算管理也制約了財政稅收體制改革的發展，而產生這一問題主要是由于財政預算管理經歷了漫長的發展道路，但是自身的成熟度并不高，很難有效落實財政預算中的各類問題，同時也沒有從多個角度分析財政稅收體制改革創新改革，財政預算管理所涉及的范圍也比較復雜。針對我國基層政府部門的財政稅收體制改革工作來看，經常存在預算管理力度不足的現象，缺乏預算管理意識，同時也始終秉承著改革觀念不夠創新，這一現象也造成政府財政稅收體制改革無法有序推進。此外，也缺乏對預算管理的監督工作，政府很難樹立正確的改革意識，在這些問題的影響下，政府部門也很難及時地解決矛盾問題，導致財政稅收體制改革受到嚴重的阻礙。在開展工作中也難以樹立正確的認知，給地方經濟平穩發展帶來嚴重的影響。

(三)地方財政管理不科學

即便是我國當前的財政稅收體制改革意識不斷提升，但是由于各地區的財政管理水平不高，也經常缺乏良好的管理制度支持，導致基層財政稅收體制改革工作受到嚴重的阻礙。為了充分發揮財政稅收體制改革的有效性，必須重視基礎政府財政管理工作改革。當前財政稅收之中也依舊存在諸多問題，其中最常見的就是財政管理不科學，受到現代化財政體制改革的影響，我國各級政府都努力簡化內部結構，并且精簡財政部門人員，在這樣的改革下能夠幫助政府部門節省成本開銷，同時緩解地方政府部門的財政壓力。但是由于人員數量減少，也直接引發了人才力量不足的現象，導致剩余的人員工作量不斷增加，在一些項目的開展中，地方政府無法派遣更多的人員來完成項目，經常出現項目進度緩慢，工作壓力大，項目完成時間拖延等現象，也導致工作質量很難得到保障。基于這樣的背景，基層財政稅收體制改革也無法有效落實，并且財政管理工作也很難有效實施。

三、新時代背景下財政稅收體制改革的實施路徑

(一)財政稅收體制建設

提升各地區財政稅收的基礎上，重視地方企業稅負壓力緩解，推動我國市場經濟穩定發展，這些都是新時代我國實現財政稅收體制改革的重要目標。為了滿足這一發展目標，必須要做好財政稅收體制改革建設與優化，充分結合各地區的實際發展情況，對財政稅收改革進行深入思考，以科學發展觀為改革主導，構建科學化與規范性的地方財政稅收模式。結合我國當前的財政稅收體制改革發現現狀分析，為了實現科學化的財政稅收模式，必須要充分發揮創新意識，加大優化力度，同時也開辟出一條全新的財政稅收體制改革路徑。此外，在開展財政稅收體制改革背景下，也要結合各地區經濟發展要求，采取分等級以及分權限的財政管理體制，并且逐步完善各級政府的職能，以此來構建出一套完整的財政稅收管理架構。在此期間還要全面提升財政稅收體制改革的統籌規劃能力，在調動市場經濟的基礎上，實現財政稅收體制改革目的。結合實際情況來看，我國當前經濟增速也依舊比較快，所以國家財政部門還要以自身財政收入情況為核心，有效提升稅收支出規模。這樣便能夠提高各級基層財政部門自身的經濟實力，幫助財政部門更好地面對支出，緩解地方政府的財政壓力，也能夠推動地方財政稅收體制改革效率的有效提升。

(二)財政稅收管理體系建設

為了進一步提高我國財政稅收體制的整體效果，還要構建一套完整的財政稅收管理體系，設定符合區域發展的管理制度。另外，為了確保財政稅收管理制度的有效落實，也要制定完善的監督機制，形成一套完善的財政稅收管理體系，為財政稅收工作提供可靠的支持，同時也要提高財政稅收管理質量和效率，滿足地方經濟的可持續發展需求。如果缺乏完善的財務稅收管理約束，那么財務稅收工作人員在實際工作中就會缺乏良好的管控，導致自身的管理行為很難受到約束，經常會發生違規現象，給財政稅收工作帶來嚴重的負面影響。所以各基層財政部門必須遵循國家相關政策要求，嚴格落實和完善地方財政稅收管理體系，并且設立健全的管理制度，避免和國家設定的法律相違規，基于完善的稅收管理制度來約束管理工作和人員，保障財政稅收工作能夠有序開展。

(三)財政預算體制改革

預算是財政工作的重要內容，其對我國財政稅收體制改革也起到了關鍵作用，為了進一步強化財政稅收體制改革質量，必須重視財政預算體制改革。各基層政府部門還要以財政稅收體制改革為基礎，提高預算體制改革的科學性，同時也構建完善的財政預算管理和編制系統，滿足政府財政部門預算編制工作的有效開展。另外，基層政府部門也要在內部構建完善的預算監督管理體系，設立獨立的監督部門，提高財政部門的預算審查和監督能力，也實現地方政府財政稅收預算體制的優化，保障財政稅收各項工作有序開展。另外，政府部門也要加快構建財政預算管理監督體系，充分發揮部門內部的監督職能，同時為了全面推進預算管理工作水平，國家與基層政府也要就財政稅收預算信息進行有效協調，實現信息共享與聯動，為實現財政部門預算工作統一提供保障。

四、結語

綜上所述，在我國市場經濟的全面推進下，我國經濟全球化的發展也進入到了白熱化階段，為了進一步提高我國經濟發展在國際上的主導地位，必須重視國家財政部門的工作體制改革，優化政府財政稅收體制模式，實現財政稅收體制全面改革，并且針對當前國家與基層政府在財政稅收體制改革中遇到的矛盾問題，解決財政稅收管理制度和預算體系等工作問題，為財政稅收體制改革提供可靠支持，也保障地方政府財政收入，減輕企業稅負壓力，提高社會經濟發展水平。■