“1+X”證書制度試點背景下“納稅實務(wù)”課程改革實踐

陸怡銘

寧夏民族職業(yè)技術(shù)學(xué)院 寧夏吳忠 751100

與普通高等院校不同，社會、國家對高職院校的人才培養(yǎng)提出了新的要求。高職院校人才培養(yǎng)以專業(yè)技能以及社會工作能力為核心，以為國家培養(yǎng)職業(yè)技能高、職業(yè)素養(yǎng)高的人才為教育目標(biāo)，在教學(xué)中應(yīng)當(dāng)更強調(diào)學(xué)生的職業(yè)技能培養(yǎng)。基于此，本文認(rèn)為，高職院校可以從“1+X”證書制度出發(fā)，通過對目前財務(wù)工作改革以及行業(yè)變革的研究展開“納稅實務(wù)”課程的教學(xué)改革，進而提高課堂教學(xué)效率，提高教師的教學(xué)質(zhì)量，為國家培養(yǎng)綜合素質(zhì)高、職業(yè)技能高的人才。

一、“1+X”證書制度與“納稅實務(wù)”課程

在“1+X”證書制度中，“1”為學(xué)生知識學(xué)習(xí)基礎(chǔ)，“X”為學(xué)生的拓展學(xué)習(xí)內(nèi)容，是以“1”為基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)知識，一般在職業(yè)學(xué)校教育中，“1”為學(xué)生的學(xué)歷證書，“X”為學(xué)生的職業(yè)技能等級證書。在目前我國高職學(xué)校人才培養(yǎng)體系中，人才培養(yǎng)體系單一、人才培養(yǎng)效率較低以及課堂教學(xué)積極性較差等問題一直是困擾“納稅實務(wù)”課程的重要問題。其作為目前會計教學(xué)的專業(yè)核心課程之一，對相關(guān)人才培養(yǎng)有重要意義。且“納稅實務(wù)”課程強調(diào)學(xué)生對稅額、稅種、納稅等知識的學(xué)習(xí)以及深度應(yīng)用，具有理論知識學(xué)習(xí)以及實踐應(yīng)用的雙重性。

從2019年開始，國家對專業(yè)能力強的稅務(wù)人才的需求不斷擴大，許多學(xué)校都開設(shè)了相關(guān)的課程學(xué)習(xí)，但依舊無法滿足行業(yè)發(fā)展的需求。在此背景下，“1+X”證書制度的提出以及落實，一方面能夠有效提高高職學(xué)校“納稅實務(wù)”課程的效率以及質(zhì)量；另一方面也能夠為學(xué)生學(xué)習(xí)、發(fā)展以及人才培養(yǎng)奠定良好基礎(chǔ)，具體而言，“1+X”證書制度在“納稅實務(wù)”課程中有如下意義：

首先，在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，“1+X”證書制度在“納稅實務(wù)”課程中的應(yīng)用能夠充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”教育優(yōu)勢及信息化教學(xué)手段，拓寬教學(xué)時間與空間，為學(xué)生提供更具體系化、模塊化的稅收實務(wù)知識學(xué)習(xí)模塊，進而優(yōu)化高職學(xué)校“納稅實務(wù)”課程的教學(xué)內(nèi)容，增設(shè)實訓(xùn)課程，在教學(xué)中培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力、實踐能力，使學(xué)生從學(xué)習(xí)領(lǐng)域轉(zhuǎn)換為工作領(lǐng)域，促進學(xué)生專業(yè)基礎(chǔ)理論知識與職業(yè)技能知識的雙培養(yǎng)。

其次，從橫向發(fā)展的角度分析，“1+X”證書制度與“納稅實務(wù)”課程的融合發(fā)展有助于高職學(xué)校積極改革自身教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)理念，進而推動稅收實務(wù)教學(xué)與財務(wù)會計課程的橫向整合工作。在設(shè)計學(xué)生具體知識學(xué)習(xí)時，教師還能夠?qū)⒍愂諆?nèi)容與會計技能相結(jié)合展開講解，提高教師講解的深度以及廣度，引導(dǎo)學(xué)生在學(xué)校學(xué)習(xí)中了解今后工作內(nèi)容，加深學(xué)生印象。

最后，“1+X”證書制度也是更符合企業(yè)發(fā)展、行業(yè)發(fā)展的“納稅實務(wù)”課程改革之一。與其他教學(xué)改革相比，“1+X”證書制度更貼合企業(yè)的用人需求，符合企業(yè)智能管理會計人才的需要。因此，在“納稅實務(wù)”課程教學(xué)改革中，“1+X”證書制度的應(yīng)用和發(fā)展能夠為企業(yè)有效篩選優(yōu)秀會計人才，并根據(jù)企業(yè)對相關(guān)崗位的職業(yè)需求展開人才培養(yǎng)。

二、“1+X”證書制度試點背景下的“納稅實務(wù)”課程教學(xué)改革實踐

在“1+X”證書制度試點背景下，“納稅實務(wù)”課程的教學(xué)改革方向主要以教學(xué)內(nèi)容改革以及教學(xué)方式、課程評價體系改革為主，對此，本文簡述如下：

(一)教學(xué)內(nèi)容改革

(1)稅收實務(wù)內(nèi)部知識模塊的整合。稅收實務(wù)內(nèi)部知識模塊是本課程教學(xué)以及學(xué)生學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，我國現(xiàn)行稅法體系包含19個具體稅種，這些具體稅種有側(cè)重點地應(yīng)用在企業(yè)的正常經(jīng)營、生產(chǎn)中，且經(jīng)常出現(xiàn)稅種的交叉。傳統(tǒng)“納稅實務(wù)”課程以重點稅種單獨介紹、教學(xué)的方式完成知識學(xué)習(xí)，雖然能夠使學(xué)生了解相應(yīng)知識，卻無法培養(yǎng)學(xué)生不同稅種之間的應(yīng)用能力，無法真正提高學(xué)生的技能水平。因此，教師在教學(xué)內(nèi)容改革中，一方面應(yīng)當(dāng)加強培養(yǎng)學(xué)生對多個稅種分析比較，進行綜合涉稅處理的業(yè)務(wù)能力，如以企業(yè)的正常辦稅業(yè)務(wù)展開納稅知識學(xué)習(xí)等；另一方面，教師也應(yīng)當(dāng)強調(diào)課程知識的體系化和模塊化發(fā)展，按照“工作認(rèn)識、應(yīng)納稅額計算、納稅申報、稅款繳納、賬務(wù)處理、納稅籌劃”等工作任務(wù)劃分學(xué)生的教學(xué)單元，強調(diào)將學(xué)生的理論知識學(xué)習(xí)與實踐應(yīng)用相聯(lián)系，提高“納稅實務(wù)”課程與企業(yè)人才需求的聯(lián)系深度。

(2)“納稅實務(wù)”課程與財務(wù)會計課程橫向整合。除了將教學(xué)內(nèi)容中的各稅種內(nèi)容進行整合教學(xué)外，稅收實務(wù)還應(yīng)當(dāng)與其他課程進行橫向聯(lián)系，通過橫向整合提高學(xué)生知識學(xué)習(xí)的深度和廣度，為學(xué)生構(gòu)建以“財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能等級(中級)證書”為核心的課程教學(xué)體系，引導(dǎo)學(xué)生通過一系列課程學(xué)習(xí)循序漸進、層層遞進的學(xué)習(xí)相關(guān)知識，并提高自身的實踐能力，取得相應(yīng)職業(yè)技能證書。在實際教學(xué)改革中，教師應(yīng)當(dāng)以職業(yè)技能證書的要求將稅種計算與會計核算內(nèi)容進行整合，以學(xué)生今后遇到的工作內(nèi)容為出發(fā)點展開稅收知識講解，從“增值稅模塊、消費稅模塊、企業(yè)所得稅模塊及個人所得稅模塊”等方面教學(xué)模塊出發(fā)構(gòu)建學(xué)生的稅收知識學(xué)習(xí)與應(yīng)用體系，并將職業(yè)技能證書內(nèi)容與學(xué)生課程學(xué)習(xí)內(nèi)容相聯(lián)系。

(3)納稅實務(wù)課程與現(xiàn)代信息技術(shù)的深度應(yīng)用發(fā)展。現(xiàn)代信息技術(shù)在會計以及相關(guān)行業(yè)的融合是未來行業(yè)發(fā)展的必然選擇，教師以及學(xué)校也應(yīng)當(dāng)積極順應(yīng)社會發(fā)展潮流，提高信息技術(shù)在課程學(xué)習(xí)中的應(yīng)用。本文對“1+X”證書制度在“納稅實務(wù)”課程的研究與應(yīng)用中以“財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能等級(中級)證書”為核心，其證書內(nèi)容與財務(wù)核算結(jié)合電算化購銷存系統(tǒng)等內(nèi)容緊密相關(guān)，教師應(yīng)當(dāng)積極促進智能財稅功能一體化在課程教學(xué)中的發(fā)展，提高教學(xué)的之智能化水平和信息化水平。

(二)教學(xué)模式改革

(1)以“互聯(lián)網(wǎng)+”為基礎(chǔ)的線上線下一體化教學(xué)模式。在上文中，本文簡要敘述了信息技術(shù)對“納稅實務(wù)”課程教學(xué)改革的重要性，而在教學(xué)模式方面，教師也應(yīng)當(dāng)積極利用信息技術(shù)打造線上教學(xué)平臺，突破傳統(tǒng)課堂教學(xué)在時間、空間等方面的局限性。教師可以積極利用藍墨云班課、微課等信息化教學(xué)平臺，合理安排學(xué)生的線上教學(xué)內(nèi)容和時長，拓寬“納稅實務(wù)”教學(xué)的教學(xué)空間和教學(xué)時間，對此，本文以翻轉(zhuǎn)課堂為例進行簡要分析。翻轉(zhuǎn)課堂是以學(xué)生為主體，強調(diào)學(xué)生在線上觀看相關(guān)教學(xué)視頻，展開知識學(xué)習(xí)，在線下課堂教學(xué)中與教師共同討論問題，強化知識學(xué)習(xí)體系的一種教學(xué)方式。與傳統(tǒng)教學(xué)方式相比，翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)模式強調(diào)學(xué)生的思維訓(xùn)練與實踐訓(xùn)練，更有助于“納稅實務(wù)”課程教學(xué)。

(2)“教、學(xué)、做”一體化教學(xué)模式。“教、學(xué)、做”一體化教學(xué)模式既具有理論性又具有實踐性，是一種將理論與實踐相結(jié)合的教學(xué)模式，其能夠引導(dǎo)學(xué)生在稅收知識學(xué)習(xí)中鍛煉實踐技能，在實踐中學(xué)習(xí)、鞏固、強化稅收理論知識。因此，教師、學(xué)校可以積極利用校企合作、學(xué)校實訓(xùn)基地等教學(xué)方式，利用相關(guān)企業(yè)打造“1對1人才培養(yǎng)機制”，并購買相關(guān)課程實訓(xùn)教學(xué)軟式平臺，與財務(wù)共享、智能財稅程度高的企業(yè)和事務(wù)所合作，引入企業(yè)真實業(yè)務(wù)，通過真實情境導(dǎo)入為學(xué)生營造沉浸式學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵學(xué)生以企業(yè)的現(xiàn)實納稅工作為基礎(chǔ)展開知識學(xué)習(xí)，并引導(dǎo)學(xué)生強化與“財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能等級(中級)證書”相關(guān)的知識學(xué)習(xí)以及技能訓(xùn)練。例如，如何應(yīng)用智能財務(wù)平臺分析企業(yè)應(yīng)報稅種以及企業(yè)財稅工作的問題等，引導(dǎo)學(xué)生在知識學(xué)習(xí)與訓(xùn)練中形成于職業(yè)技能證書相契合的教學(xué)環(huán)境，為學(xué)生今后職業(yè)技能證書獲取奠定良好教學(xué)基礎(chǔ)。

(3)情境教學(xué)模式以及案例教學(xué)模式的應(yīng)用。情境教學(xué)模式能夠為學(xué)生提供真實、可操作的教學(xué)情境，學(xué)生能夠在教學(xué)情境中處理企業(yè)的稅務(wù)問題，并由學(xué)生的工作決定企業(yè)最后的稅務(wù)發(fā)展，極大提高學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。在教學(xué)中，教師可以按5～6人分為一組，將學(xué)生劃分為不同學(xué)習(xí)小組，引導(dǎo)學(xué)生以企業(yè)財務(wù)部門組建相應(yīng)崗位，并展開業(yè)務(wù)模擬操作，完成企業(yè)辦稅工作，實現(xiàn)納稅實務(wù)各項目的知識學(xué)習(xí)與技能訓(xùn)練。案例教學(xué)模式則是以真實公司業(yè)務(wù)情況為背景，要求學(xué)生以企業(yè)稅務(wù)會計的身份，完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理，并與真實的處理情況進行比對，找出差距。在教學(xué)中，教師應(yīng)當(dāng)以學(xué)生的實際學(xué)習(xí)情況、學(xué)習(xí)能力為前提，引導(dǎo)學(xué)生主動分析問題并找到問題答案。

(三)課程評價體系改革

傳統(tǒng)“納稅實務(wù)”課程評價體系以學(xué)生考核為主，一般為理論考試，部分學(xué)校會加入學(xué)生的實訓(xùn)內(nèi)容，但核心依舊是理論考試，導(dǎo)致學(xué)生經(jīng)常出現(xiàn)考前突擊復(fù)習(xí)，對基礎(chǔ)知識以及職業(yè)技能訓(xùn)練不足等問題。在此背景下，本文認(rèn)為，教師及學(xué)校應(yīng)當(dāng)看到單一理論考核對學(xué)生職業(yè)技能發(fā)展的限制，在課程評價體系改革中強調(diào)全方位、多角度、多元化考核，將“1+X”職業(yè)技能等級證書相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)崗與要求融入課程評價體系當(dāng)中。

在此背景下，《稅收實務(wù)》課程的評價體系主要由平時成績(20%)、實訓(xùn)成績(20%)、分段成績(10%)、期末考試成績(50%)組成。但與傳統(tǒng)課程評價體系不同，《稅收實務(wù)》課程評價體系在以下幾方面進行較大改動：第一，教師及學(xué)校將學(xué)生的職業(yè)技能證書以及學(xué)校、省級市級組織的會計專業(yè)競賽納入學(xué)生的課程評價體系當(dāng)中，學(xué)生參加競賽、獲得名次都能夠得到相應(yīng)加分；第二，教師及學(xué)校將學(xué)生的課程學(xué)習(xí)劃分為四個教學(xué)階段，每個教學(xué)階段組織一次理論或?qū)嵱?xùn)考試，并以四次教學(xué)階段的考試成績的平均分作為學(xué)生的分段成績，按比例錄入學(xué)生總成績當(dāng)中；第三，教師強化了學(xué)生的課堂表現(xiàn)、師生互動、課堂參與度等方面的比重，提醒學(xué)生注意課堂平時成績。

此外，在“1+X”證書制度背景下，教師及學(xué)校的課程評價體系也應(yīng)當(dāng)加入職業(yè)技能證書的評價內(nèi)容，如財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能等級(中級)的考核內(nèi)容主要分為社會共享代理實務(wù)、社會共享外包服務(wù)、社會共享企業(yè)管家三方面，改革課程的考核方式可對應(yīng)“財務(wù)共享”職業(yè)技術(shù)資格證書，通過理論和實操考核的學(xué)生可順利通過該課程的考核，并申請對應(yīng)級別的“財務(wù)共享”職業(yè)資格證書，滿足社會對智能技能型會計人才的需求。

三、“1+X”證書制度試點背景下的“納稅實務(wù)”課程教學(xué)改革成果

在“1+X”證書制度試點后，本文對“納稅實務(wù)”課程教學(xué)改革成果的評價從課程質(zhì)量、學(xué)生職業(yè)技能培養(yǎng)以及人才培養(yǎng)三方面出發(fā)進行分析研究：

首先，在課程質(zhì)量方面，“1+X”證書制度的融入能夠改革原有課程教學(xué)體系，教師對相關(guān)職業(yè)技能證書的了解和教學(xué)有了理論與實踐基礎(chǔ)，其理論知識與實踐技能都得到一定的發(fā)展，并通過了“財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能等級(中級)證書”師資培訓(xùn)。從學(xué)校的角度分析，學(xué)校在智能財稅與財務(wù)共享方向的研究深度和廣度有了明顯提升，與相關(guān)企業(yè)的合作更為緊密，為學(xué)生構(gòu)建更為合理的考證等級標(biāo)準(zhǔn)，并建構(gòu)教學(xué)體系。在教學(xué)體系以及考證等級標(biāo)準(zhǔn)建構(gòu)中，教師及學(xué)校根據(jù)企業(yè)的實際需求、行業(yè)發(fā)展實際選擇以大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)二年級學(xué)生為培養(yǎng)目標(biāo)參加等級考試，由校企企業(yè)根據(jù)行業(yè)需求為學(xué)生量身定做培訓(xùn)、考核項目。

其次，從學(xué)生職業(yè)技能培養(yǎng)的角度，“1+X”證書制度的融入能夠以職業(yè)能力培養(yǎng)為導(dǎo)向重設(shè)課程的能力目標(biāo)，對學(xué)生未來學(xué)習(xí)崗位、企業(yè)工作以及行業(yè)發(fā)展進行綜合研究，學(xué)生能夠根據(jù)“納稅實務(wù)”課程的能力目標(biāo)逐步培養(yǎng)自身的能力體系以及知識學(xué)習(xí)、應(yīng)用體系，并獲取今后工作必需的職業(yè)技能證書，為學(xué)生職業(yè)技能發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

最后，在人才培養(yǎng)方面，“1+X”證書制度的融入能夠改革“納稅實務(wù)”課程原本的教學(xué)體系以及教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)目標(biāo)，形成以就業(yè)為導(dǎo)向、以能力為本位、以職業(yè)技能為主線、以夯實基礎(chǔ)、適應(yīng)崗位工作為目標(biāo)、以真實工作任務(wù)為載體的人才培養(yǎng)方案，并以項目為教學(xué)單元，在強調(diào)重點稅種單獨學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上強化學(xué)生對不同稅種的綜合分析、應(yīng)用能力，強調(diào)學(xué)生的業(yè)務(wù)認(rèn)知能力、稅款計算能力等，并以相應(yīng)職業(yè)技能證書為出發(fā)點和切入點展開教學(xué)。此外，由于財稅工作的復(fù)雜性，教師及學(xué)校在“納稅實務(wù)”課程改革中也積極采取分類、分層教學(xué)措施，并取得了良好的教學(xué)效果。在教學(xué)中組建了以財務(wù)共享服務(wù)、職業(yè)技能初級證書項目平臺為依托，兼顧學(xué)生考證與提升實踐能力的需求的教學(xué)體系，并積極融入校企合作等教學(xué)理念和教育模式，強調(diào)學(xué)生應(yīng)當(dāng)積極展開教學(xué)實訓(xùn)，按由點到面的單項技能實訓(xùn)到全流程綜合業(yè)務(wù)提升的層級推進理實一體化的分類分層教學(xué)，提高教學(xué)實施效果。

結(jié)語

綜上所述，在會計行業(yè)高速發(fā)展的背景下，高職學(xué)校也應(yīng)當(dāng)積極展開教學(xué)改革。對此，本文從“納稅實務(wù)”課程教學(xué)改革出發(fā)，對“1+X”證書制度在其課程教學(xué)改革的應(yīng)用以及重要性進行簡要分析，并從“納稅實務(wù)”課程的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方式、課程評價體系改革以及改革成果等角度分析“1+X”證書制度對高職學(xué)校會計教學(xué)的影響進行簡要論述。