疾控中心預算績效體系構建分析

魏凱 四川省疾病預防控制中心

引言

疾控中心預算績效體系的構建對于整個單位的發展來說具有重要的價值和意義，但是在其構建的過程中也可能會存在各種各樣的問題，如對于預算績效體系目標的確定，監督機制的制定，預算的執行和管理等方面，都存在一定的問題仍有待解決。疾控中心在進行預算績效管理的過程中既要強調資金的收支平衡，也要注重不斷提升單位自身疾控水平。結合外部社會環境的變化，積極對單位內部的預算績效體系進行調整，以更好地滿足社會疾病預防需求。

一、疾控中心預算績效體系構建過程中存在的問題

（一）預算績效評價監督機制不夠完善

現階段疾控中心對于預算績效評價監督機制的構建并不是十分地完善，這對于其內部各部門的聯動和發展是非常不利的，如果不進行處理和優化，在一定程度上會制約單位的發展，具體主要體現在以下三個方面。

一是疾控中心內部的領導層對于其發展并不是較為重視，沒有認識到預算績效管理體系在其發展中發揮的重要作用，其內部員工對該評價機制也不是較為重視，致使其為后續預算績效管理工作帶來了不利影響。

二是信息化的建設和應用不到位。隨著科學技術水平的不斷發展，信息技術逐漸被應用到各行各業中，但是對于疾控中心的自動化辦公來說，其應用僅僅是通過大數據處理一些簡單數據信息，而未能進行深度地運用，沒有從科學化、現代化的角度對其進行應用和指標的設定等，完善預算績效評價的相關內容，以及細化相應的預算績效管理的具體準則，未對員工的評分情況進行實際的掌握，因此難以對后續的預算績效管理工作起到一定的指導性作用。

三是疾控中心在進行基本的預算績效評價之后，沒有將其結果反饋到后續的工作當中去，相關工作人員也難以對自身的錯誤或者是不足之處進行更正，制約了其工作的進一步開展。此外，預算績效管理當前作為事業單位管理的重要內容，雖然在財政部門和上級單位的重視下得到了長足的發展，但是仍存在為了評價而評價，指標設定不夠科學等問題，評價從主體到結論的針對性不足，評價結果在未來的預算管理中無法實現有效反饋，致使疾控中心的重點工作開展效率與效果都受到影響。

（二）預算管理執行效率低、基礎薄弱

疾控中心的預算績效管理是有賴于其內部完善的預算績效管理體系來開展相關流程和工作的，然而在實際的日常管理過程中，其內部的預算管理執行效率低、基礎較為薄弱，在運行的過程中也存在較多的困難，具體體現在以下幾個方面：

一是疾控中心的內部預算編制不是較為精確，在整個預算管理的過程中存在較大的隨意性。其主要由于多年來，大部分疾控中心采用的都是基于上年工作總結和下年的增長預測，但是并未對實際業務的開展情況和外部市場的變化情況進行綜合的考慮，而是對其進行簡單的總結即向上級匯報，相關的數據和信息也不是十分的準確，難以詳細的了解疾控中心的現狀，甚至對于后續其領導層的決策難以起到一定的數據支撐作用。

二是由于疾控中心單位本身工作的特殊性，其工作存在較大的不確定性。如，在新冠肺炎疫情及重大流行性疾病的防控時，難以對其進行預算管理，更無法科學地進行預算編制。另外在匯總后的預算編制當中，缺乏一定的論證依據作為有效的支撐，且對于部分內部項目的數據計算過于籠統，并沒有進行詳細的說明和細化，這樣則難以實現疾控中心對于資產的有效配置和資源的合理利用，在一定程度上可能會給單位帶來一定的經濟損失。

（三）疾控中心績效管理與預算管理尚未有效結合

當前，疾控中心在構建預算績效管理體系的過程中，其中最為重要的一點便是其內部的績效管理和預算管理沒有有效地結合到一起，因此，難以發揮其作用，沒有形成以結果為導向的預算績效管理機制。

首先，從績效評價工作方面來看，疾控中心主要以自評的方式為主，在預算申報時填列績效項目申報表，然后由專家進行統一的討論和審核，最終實現對于項目預算績效自評的全覆蓋，然后提交自評報告。這樣的方式對于績效管理與預算管理的結合是有一定的作用，但是在實際工作中，相關單位表現出其更重視績效管理工作，預算和決算的時間則更加受限。另外，該種自評績效管理工作的方式也缺乏一定的真實性和可靠性。

其次，我國各個疾控中心的自評水平各不相同，在評價的過程中沒有統一的績效管理標準，間接影響到績效評價工作的可靠性。對于當前的預算績效和評價工作，相關部門的監管和問責相對失職，難以起到一定監管作用，且其評價的結果對于反饋的預算績效管理也沒有發揮其職能作用，尤其是對于事前的目標、事中的監督和跟蹤以及事后的反饋等，沒有形成一套完備的良性循環的機制，使得疾控中心內部的績效管理和預算管理處于一種分離的狀態，不利于單位的長久發展。

（四）內部預算編制、執行與績效評價結合不夠

當前，疾控中心內部的預算編制、執行以及績效評價作為其發展的關鍵環節，發揮出一定的職能作用。但是從另一個角度看，其各個環節并沒有進行有效的結合，甚至存在脫節的現象，難以對其發展起到實質性的作用，主要體現在以下幾個方面：

首先，預算績效管理工作是一項較為復雜的工作，需要建立事前、事中和事后的嚴格管理機制。但是在實際的預算管理過程中，相關單位及部門并沒有完善相應的預算績效管理體系，且對于內部整個流程的管理也較為松懈，在環節上能省則省，整個預算績效管理流程不是較為完整，沒有實現資源利用的最大化。另外，在信息化水平不斷發展的大環境下，疾控中心并沒有對其進行充分利用，以應對復雜的預算編制執行和績效評價工作，各環節之間難以進行有效的銜接，無法實現信息數據利用的最大化。在預算編制執行的過程中也沒有進行動態化的監督，難以了解其實際的發展情況。另外，因管理上不到位，對于預算績效管理工作的開展也帶來了一定的消極影響。其內部管理層在一定程度上缺乏預算績效管理意識，難以對其后續的發展起到一定的積極作用。

其次，在預算管理的編制方面還不是較為科學和規范，其內部相關人員應當從自身的情況出發，制定合理、明確的預算管理目標，提前做好統一的規劃。基于此，在后續的工作中也要結合績效評價，通過及時的績效評價反映出相關工作執行效率，以很好地開展后續工作。

二、疾控中心預算管理體系構建策略

（一）構建完善的預算績效評價、監督體系

疾控中心要構建完善的預算績效評價、監督體系，首先必須要認識到是績效評價和預算執行共同構成了預算績效管理體系。因此，在具體編制、執行的過程中要著重注意。

一是由于疾控中心自身工作的特殊性，任務繁重，單位時間內工作量較大，在完成具體的工作任務之后，其內部必須要進行及時的復盤，開展績效評價工作，以總結此次的經驗和教訓，便于更好地完成下一次的任務安排。在具體執行的過程中，可以采用定量與定性相結合的原則合理地設置績效評價的目標，綜合外部環境和其內部的實際情況進行考慮，然后利用現代化的科學技術統計內部各部門各崗位員工的績效考核情況，并進行統一的匯總，完善好后續的績效考核工作，做到責任落實到個人。

二是要強化對于預算績效和評價的結合，即將績效考核與評價的結果反饋到個人，以幫助其修正現有不足之處，實現自身工作水平發展的提升。另外，可以通過將大部分員工的統一問題進行整理和匯總，認真分析原因和對策，以使其對下一階段、時期的預算編制和績效考核具有一定的指導意義。除此之外，通過構建完善的預算績效管理體系在一定程度上還能夠實現疾控中心自身內部各部門之間的聯動，對于預算、績效、業財等方面實現信息的溝通，以消除信息壁壘，更有助于單位各個部門共同努力，構建和諧、一體的預算績效管理體系，推動其進一步發展。

（二）強化預算績效管理流程

針對于疾控中心預算績效管理基礎較為薄弱、執行力度不足等問題，其內部領導層應當充分重視起來，強化內部預算績效管理流程，具體可以從以下幾個方面進行開展：

一是要完善預算績效管理的具體制度，只有在細化的預算績效標準之下，才能夠明確具體工作內容和要求，實現對于疾控中心內部各項工作全面覆蓋，避免問題遺漏，進而對其造成不必要的經濟損失或者是消極影響，且能夠保證單位內部人員在開展工作的過程中都能夠有據可循，照章辦事，避免出現工作人員僅憑借自身的經驗開展相關工作，使得預算績效管理工作存在較大的隨意性。

二是要強化對于疾控中心內部預算績效管理工作的動態監管。只有通過對于預算績效管理內部細節實施監控和把握，如預算編制的具體內容，預算目標等，才能夠確保相關工作人員及時發現其中存在的問題并進行適時整改，以進一步推進后續工作的有效開展。另外，在此過程中，疾控中心可以安排相關人員進行不定期的抽查，對于其內部的真實情況進行分析和研究，以了解問題在不同時期變化態勢及走向，進而有效優化策略。

三是要做好其監督后續工作，在檢查的過程中，一旦有發現違反相關規定，預算執行不力的工作人員要加大懲處的力度，絕不姑息以起到一定的警示作用，這樣才能保證其預算績效管理制度的權威性，強化其預算管理具體流程。

（三）建立健全的預算績效管理機制

疾控中心在實際開展工作的過程中，應當注重建立健全的預算績效管理機制，其作為強化預算績效管理相關工作的前提和保障，應當受到所有人的關注。要明確各部門的職責，對績效目標的制定、評價和反饋等落實到各個環節，由財務部門負責做好績效目標的制定工作，以及目標的審定以及績效的監管等，最后由疾控機構進行整體的績效評價和總結。且疾控中心相關管理部門要通過第三方評價機制，做好結果的反饋工作。通過強化對于各疾控中心的預算管理工作，靈活優化其內部的資源等，將相關預算績效管理工作落實到位。

疾控中心預算績效管理相關工作是財政預算支出的主體，雖然其是設立在財務部門，但是在實踐的過程中，其離不開疾控中心內部各個部門的合作和支持。基于此，相關部門應當積極配合財務部門，首先做好相關預算績效管理工作。由于外部環境的不斷變化，疾控中心應當根據外部的實際情況和內部經營現狀制定科學、合理的預算管理制度或者是對原來的制度進行優化，使其滿足疾控中心開展日常活動的約束需求，確保其規范性和有效性。除此之外，相關管理人員還要注意調配好預算績效管理和監督工作之間的協調和統一，為疾控中心的預算管理工作奠定良好基礎。

（四）放管結合、推動內部預算績效高效執行

在疾控中心的統一管理下，其內部各部門應當進行統一，強化預算以及績效的結合工作，通過放權的方式，提升員工的積極性，提高預算績效管理工作效率，具體可以從以下幾個方面進行：一是要做到事前的預算管理和績效的有機結合，即通過已經確定的相應的預算管理目標和數據分析等，及時發現其中存在的問題并有針對性的解決，實現預算管理目標。二是在進行預算執行的過程當中應當采用動態化的績效評價模式，即在疾控中心正常運行的過程當中，根據具體的預算執行情況進行分析，控制對于疾控中心內部的成本管理，優化資源配置。在預算控制中，對于疾控中心的員工從上到下進行分級，對同一層次的員工進行不同的預算分層控制，這樣一來，既能夠在保證不干擾正常工作開展的情況下，又能夠確保績效評價的公平性，另外，這幾個層級之間還要實現互相監督、相互掣肘，以更好地發揮各自職能作用。三是基于事后的績效評價，考核評價的時限可以是任意的，但是通常來說在事后對預算管理目標的具體落實情況進行總結具有較大的公正性，也較為科學，為相關管理人員提供更多更實用的經驗。創新績效評價結果與傳統的績效評價結果在數據上可能會有較大的差異，但是在一定程度上這兩者之間的差異更有助于對于預算績效管理體系的不斷完善和發展。基于此，只有通過事前、事中和事后的預算管理內容和績效評價的有機結合，才能確保疾控中心在預算績效管理的配合下，能夠獲得更高效發展。

結語

隨著我國各項改革措施的不斷發展，疾控中心應當多加重視預算績效管理對于其內部管理的重要作用，通過完善健全的預算績效管理制度、評價制度、優化相關管理流程等，加強對于預算績效的執行力度。在不斷提升自身醫療服務水平的同時，能夠提高資金的使用效率，更好地服務于社會，為人們創造良好的就醫環境，推動疾控中心的進一步發展。