基于財務風險防控的工業企業內控體系構建

李超

（菏建玉祥（巨野）新型建材有限公司，山東 菏澤 274900）

在我國社會經濟發展中，工業企業在其中承載著一定職責，而我國新一輪產業結構調整，在帶動各個行業發展的同時，也給企業之間增加了市場壓力。在新形勢下，工業企業為了實現穩定發展，除了要適當增強企業綜合競爭實力外，還要提高企業經營管理水平，保證現代化產業結構調整工作順利進行。通過構建完善的財務內部控制體系，加強財務風險防范與控制，通過財務內部控制體系來規范企業財務管理行為，提高企業財務管理水平，幫助企業更好的防范風險，在增加企業經濟效益的同時，為工業企業長效發展奠定良好基礎。

一、工業企業構建內控體系的要求

（一）確定內部產權關系

對于工業企業來說，展現出經營規模大，系統繁雜等特點，在我國市場經濟全面發展的環境下，帶動了諸多大規模工業企業的發展，大部分工業企業將會出現子公司、母公司的所屬關系，使得我國工業企業在產權劃分上缺少明確性，具體職責劃分不清晰，給工業企業財務內部控制工作開展帶來一定影響，加劇內部控制建設難度。所以，工業企業需要科學分配產權關系，保證產權關系的清晰性，這也是企業財務內部控制體系建設的主要要素，可以給后續內部控制體系建設工作開展提供支持。

（二）調整財務組織結構

工業企業在組織結構和管理模式上與傳統商業企業比較有著明顯差別，所以在財務內部控制體系建設難度上比較高，工業企業需要結合經濟發展情況和實際特點，及時調整組織結構，要求各個企業及部門財務管理人員具備較強的職業素養，具有專業化崗位職能，各司其職，履行好工作職責。通過調整企業財務組織結構，可以保證財務內部控制體系建設工作有序進行。

（三）提高員工專業素養

在工業企業建立財務內部控制體系時，其作為一項比較復雜的工作，要求企業各個部門人員樹立正確的思想意識，具備較強的職業素養和專業水平。不管是企業管理者，還是企業基層財務人員，都要掌握一定現代化知識和方法，給企業順利進行內控管理奠定扎實的基礎。

二、財務風險防控與內控體系之間的關系

（一）內控體系是強化財務風險防控的重要舉措

財務風險防范作為企業經營發展中重要組成部分，通過加強財務風險防范與管理，可以促進工業企業更好發展。一方面，財務風險防范與管理作為企業內部管理中重要內容，其包含在內部控制體系基礎上，通過建立完善的內部控制體系，加強財務風險控制，從根源上規避不必要的風險問題，獲取理想的管理效果，讓企業財務風險防范與管理更加規范和專業，減少不必要風險問題發生。另一方面，通過完善內部控制體系，可以幫助企業及時找到財務管理中存在的風險，并對風險進行統一處理。通過完善內部控制體系，可以改善企業財務管理質量，夯實財務管理團隊，對企業內部風險防范和控制有著重要意義。總之，內部控制體系是工業企業防范財務風險的有效依據。

（二）內控體系與財務風險防控的工作目標高度統一

開展財務風險防控工作的主要目的就是對企業經營和財務管理中可能出現或者已經出現的財務風險進行處理，而建立內部控制體系的目的在于通過優化企業治理結構，提高企業管理質量，減少財務風險問題出現，兩者在工作目標上具有統一性，均是科學防范和控制財務風險。工業企業在開展財務風險防控工作時，需要注重相關工作體系建設，把財務風險管理融入到內部控制活動中，促進兩者深入融合，將財務風險管理效能充分發揮，保證工業企業內部管理工作的牢靠性和安全性。

（三）內部控制可以幫助企業防范財務風險

財務風險是工業企業經營發展中無法規避的問題，并且財務問題造成的影響是無法預估的，因此加強財務風險防范與控制，是現階段我國工業企業關注的重點。企業財務內部控制管理工作實施需要得到完善的內部控制體系支持，并且形成良好的管理格局。對企業內部資源的整合和利用，便于企業和市場變化產生各項信息的結合，給企業內部控制管理工作開展提供支持，維護企業運行的穩定性和長效性。內部控制管理是幫助企業防范財務風險的有效對策，可以對企業內部進行規范化管理，減少風險問題的發生。與此同時，通過加強內部控制管理，要求各級人員參與其中，促進企業各部門的交流與協作，保證企業內部控制目標快速實現，有效提高企業管理水平。

三、基于財務風險防控下工業企業內部控制中存在的問題

（一）財務風險防范意識薄弱

在工業企業經營發展中，內部控制管理作為企業經營管理中不可或缺的一部分，在工業企業經營發展中，應該根據實際情況和管理要求，加強內部控制管理體系建設，引導各項管理工作規范性進行。但是在實際中，我國部分工業企業在構建內部控制體系時，主要是根據發達國家管理理念和政策要求進行，在這種情況下，與工業企業發展戰略的適應性不強，影響工業企業更好發展。因為企業管理人員不具備較強的風險防控意識，風險意識薄弱，在進行財務管理過程中，主要是把財務風險防控工作安排給財務部門，導致內部控制體系中不涉及風險防控內容，無法給后續財務風險管理工作開展提供指導，影響整個管理效果。

（二）缺少完善的風險防范體系

結合實際情況來說，工業企業在經營發展中，企業領導通常比較注重經營生產效益，忽略風險防范與控制，沒有從財務風險防控角度入手，制定詳細的管理計劃，財務風險防范體系不完善，無法給后續財務管理工作開展提供指導。在財務風險防范過程中，人員工作職責分配過于隨意，部分工業企業風險管理一般安排財務人員負責，在這種情況下，財務人員工作壓力加大，無法將更多的精力和時間放在財務風險管理上，無法獲得理想的控制效果。雖然一些企業從財務風險管理角度出發制定了相關工作對策，但是在實際工作過程中，沒有將體系落實到位，導致風險管理過于形式化，嚴重影響其效能的發揮，不利于工業企業風險管理目標的實現。

（三）部門之間信息交流不及時

在工業企業運營發展中，各項業務活動需要在各個部門配合下實現，但是在部門交流中，因為職責劃分不全面，分配不清晰，使得在管理方面將會出現失控問題。如果管理上存在問題，各個部門相互推卸責任，不能將問題第一時間處理，使得問題不斷擴大，影響企業發展。例如，某工業企業在開展某個項目過程中，其中包含了項目可行性調查、辦理相關手續和項目管理等內容，這些工作需要在各個部門的協作下完成。但是在項目成立的初始階段，由于各個部門之間交流不深入，再加上每個部門人員工作習慣和要求有所不同，無法實現部門之間的充分配合，導致部分工作拖延嚴重，無法保證工作效率和質量，加劇資源消耗，增加運營成本。

（四）財務監督管理不嚴

當前，一些工業企業沒有建立完善的內部控制體系，內部審計監管不嚴，使得內部控制效能沒有得到全面發揮，從而產生財務風險。由于一些工業企業在績效考核方面設定的考核指標缺少合理性，員工對績效考核的重視度較低，沒有主動參與進來，影響績效考核效能的發揮。例如，某工業企業在經營生產過程中，需要采購大量的原材料，而在原材料采購活動中，沒有結合企業實際情況制定合理的采購方案，內部控制人員沒有對采購過程進行考核和監督，使得采購成本增多，損耗企業整體利益。

四、基于財務風險防控的工業企業內控體系構建措施

（一）樹立正確的財務風險防范意識

在新形勢背景下，工業企業管理人員應該及時調整思想理念，轉變管理意識，明確財務風險防控的必要性，端正工作態度，樹立正確的財務風險防控意識，在企業內部創建良好的工作氛圍，引導各級人員主動參與到財務風險防控工作中，減少財務風險問題的發生。在實際中，企業領導應該以身作則，帶動所有人員積極參與內部控制與管理，結合企業發展戰略，制定可行性管理計劃，完善內部控制體系。工業企業還要加強內部宣傳和教育，向員工發放和內部控制與財務風險防范相關的知識手冊，認真學習手冊內容，組織安排員工接受專業培訓，從中掌握更多的專業知識和技能，讓員工樹立正確的風險防范意識，從企業發展戰略角度入手，以戰略為導向確定管理方案，完善內部控制體系，保證財務風險防控工作落實到位，協助工業企業健康發展。

（二）構建完善的內部控制體系

工業企業通過建立完善的內部控制體系，給后續管理工作順利進行提供支持。在實際中，工業企業需要從財務風險防范角度入手，優化內部控制內容，完善內部控制管理體系，并將其落實到具體位置，形成良好的內部控制管理氛圍，提高企業內部控制管理水平。在建立內部控制體系過程中，要求在工業企業內部成立專業的管理部門，配備專業的管理人員，負責對企業各項活動進行追蹤考察，如果發現異常，安排專業人員進行防范和處理，減少風險問題發生。工業企業還要科學分配管理職責，建立管理人員責任制度，對不滿足崗位要求的人員進行調整，結合企業戰略發展要求，合理分工，總結經驗，調整內部控制方案。在建立內控體系過程中，結合發展戰略確定管理目標，引導內控中財務風險防控效能全面發揮，對企業各項風險科學管控，實現工業企業長效發展。

（三）加強信息公開機制建設

內部控制體系建設需要得到充足的數據支持，工業企業管理工作對財務信息的活動，并且獲取信息的真實性和完整性對企業運營發展有著直接影響。隨著信息時代的來臨，為了促進財務風險管理和內部控制充分結合，需要在信息技術作用下建立數字化財務管理體系，整合各項資源和信息，調整內部控制方案。在信息化背景下，工業企業通過建立信息公開機制，便于領導對實際發展情況和經營狀況有一定了解，及時調整發展戰略，讓企業朝著正確的方向前行。通過提高信息技術使用效率，實現財務部門管理漏洞的填補，企業各項經濟支出和運用都要做到合理化和標準化，提高財務管理水平，及時找到企業潛在風險問題，提前修改工作制度，促進工業企業持續化發展。

（四）做好企業財務監督管理工作

為了防范財務風險，提高企業財務管理水平，做好財務監督管理工作是非常必要的。一方面，科學劃分崗位職責，建立會計機構。在會計體系深入改革發展中，工業企業應該及時調整管理組織結構，成立會計核算機構，把會計核算融入財務內部控制管理中，提高財務審核水平，減少財務核算失誤。并且，工業企業應該科學劃分會計核算崗位職責，財務內部控制管理人員需要嚴格按照崗位要求落實工作，科學分工，保證內控與風險管理工作有序進行，合理規避財務風險。另一方面，加強財務審計監督，強化財務分析評估。工業企業需要在財務內部控制體系基礎上建立財務監督管理機制，通過財務檢查、財務監察、財務審核等方式，對財務內部控制質量進行評估，細化財務人員工作職責，完善崗位技能評估分析機制，從多角度入手審核企業財務內部控制工作，執行績效評價考核制度，規范財務人員行為，提高企業財務工作水平，防止人員暗箱操作讓企業遭受嚴重經濟損失。

五、結束語

在我國產業結構深入改革發展的情況下，工業企業為了實現健康發展，促進產業結構轉型升級，應以財務風險防控為重點，完善內部控制體系。當前，我國部分工業企業在經營發展中，沒有注重內控管理工作，在實際工作中將會面臨各種問題，企業管理人員需要深入分析問題產生原因，根據財務風險管理目標，科學構建內部控制體系，優化財務管理工序，促進工業企業財務管理水平提高，增強企業綜合競爭實力，從而促進我國工業企業長效發展。