我國互聯網金融的稅收征管方法

羅翔宇

（臨清市財政局，山東 聊城 252600）

我國對互聯網金融的管理主要集中在風險、模式和監管上，而對其稅收的研究主要集中在對現有財政政策的分析上。因此，通過分析互聯網金融稅收征管的發展現狀和存在的問題，提出了相應的解決方案和建議，這是基于現行的金融稅收征管指引，并結合互聯網金融行業的一些特點。在互聯網金融快速發展的同時，我們應該關注其發展過程中的稅收征管問題。因此，我們需要積極改變現行的互聯網金融稅收征管體制，使我國互聯網金融產業良性發展。

一、互聯網金融的概念和主要特征

（一）互聯網融資理念

自崛起以來，中國互聯網金融以其不同于傳統金融機構的創新商業模式，不斷擴大和深化其對經濟和社會的影響。然而，自互聯網金融發展以來，一直沒有統一、標準化和精確的定義，不同行業和不同理解角度對互聯網金融的定義也會有所不同。互聯網金融是金融業與互聯網信息技術碰撞融合的產物。互聯網金融是一種新的金融業務模式，其中傳統金融機構和互聯網公司使用互聯網技術和信息和通信技術來為資本、支付、金融、金融投資和信息傳遞服務。

互聯網金融是金融運營模式的創新，是中國傳統金融業在大數據時代的衍生，是中國傳統金融業與互聯網信息技術融合的產物，但它不同于傳統金融業。盡管互聯網金融具有互聯網的技術特征，但它本質上仍然是金融業的一部分。互聯網金融發展了互聯網支付、網上借貸、股權眾籌等創新金融形式，在一定程度上拓展了中國傳統金融業的業務范圍，使中國金融業的發展更加多元化。

（二）互聯網融資的主要特征

1.金融服務依賴于大數據等互聯網技術的應用。與傳統金融機構基于面對面交易的商業模式不同，以第三方支付、P2P網絡貸款和網絡眾籌為代表的互聯網金融服務，更多關于當前大數據技術、云計算和其他信息技術的信息。在交易過程中，雙方可以在互聯網上使用各種互聯網金融交易平臺在計算機和其他移動設備上完成交易，甚至無須會面，大大提高了交易效率，為雙方節省了大量人員和時間成本。此外，交易過程中的各種材料和數據可以通過網絡進行處理、傳輸和存儲。這種無紙化交易模式也加快了信息處理的速度和效率。

2.金融服務的覆蓋面更廣。經過長期發展，我國金融業已經形成了以銀行、證券、保險為主的傳統金融業，在我國經濟社會中發揮著重要作用。然而，中國傳統金融機構審查企業信貸要求的門檻很高，這往往要求企業具備一定的規模和經濟實力，極大地限制了新型小微企業的資本要求。互聯網金融的發展彌補了這種服務的不足。與傳統金融機構相比，互聯網融資更能體現“普惠融資”的特征。它為包括小微企業在內的大多數企業提供金融支持，覆蓋面更廣，促進了實體經濟的發展。

二、我國互聯網金融稅收征管中存在的問題

（一）現行稅法不完善，不能直接適用于互聯網融資

目前，傳統金融領域或僅與互聯網相關的法律法規很多，而互聯網金融領域的稅收法律法規不完善，存在內部結構，存在很多灰色地帶。一方面，通過互聯網平臺提供的類似咨詢服務的收入沒有明確的確定性，各種稅費的支付存在差異；另一方面，運營模式的虛擬化和網絡化使得許多現行稅收政策不能直接適用于互聯網金融公司。互聯網金融業務離不開，監管體系無法完全覆蓋，金融監管無法跟上互聯網風險的發展，稅收征管無法依法保障。其結果是，首先，它會造成稅收收入的巨大損失，其次，它會導致“過度征稅”，影響整個互聯網金融行業的穩定和健康發展。對于合法經營的公司來說，還存在稅基不確定的問題。

（二）由于缺乏互聯網金融稅收體系，有效的稅收征管變得困難

跨越并滲透互聯網金融服務。很難及時確認許多項目收入的所有權，納稅人的限額也不清楚。此外，大多數貿易商都是自然人。您只能通過使用具有賬戶或域名的在線支付工具來執行互聯網金融活動。這些交易和金融活動沒有工商登記，也沒有固定的辦公場所。對于“隱形”交易者來說，稅務登記困難，納稅主體難以確定，稅源管理無法控制，導致稅源流失。在大數據時代，互聯網上的納稅對象類型往往變得模糊不清。就目前的形式而言，許多互聯網公司更喜歡在海外上市，這使得監控和控制稅源變得更加困難。那么通過在線數據收集和管理的準確性和合理性也就更難保證了。根據目前的稅收管理體系，由于互聯網融資的復雜性，很難實現有效的稅收管理。

（三）稅收征管技術有限，復合型人才匱乏

稅收征管技術和手段的發展緩慢，往往滯后于互聯網發展引起的應稅行為的變化和發展。互聯網金融交易者眾多，交易憑證難以存儲，行為隱蔽，使得稅務機關難以有效捕捉可控信息，這些因素也導致了大量稅收損失。同時，由于社會化的綜合信息網絡尚未建立，信息管理有待完善，稅收征管信息獲取渠道不足，無法有效監控互聯網金融活動。稅收征管技術水平有待提高。同時，也缺乏合適的網絡人才，能夠在符合條件的稅收政策應用基礎上執行相應的互聯網運營和處理任務。大多數稅務人員，尤其是基層稅務人員，只能進行傳統的手工稅收征管，效率低下，難以保證質量、手工閱讀賬簿、核實數據。

三、互聯網金融稅收征管的影響因素分析

（一）稅收立法已緩慢更新和完善

稅法更新緩慢，影響了稅收征管的效率和發展。中國互聯網融資仍處于發展初期，稅收政策不完善，不同公司通過互聯網進行的收入沒有明確的確定性，不同公司對各自的公司有不同的定義，導致增值稅、所得稅、物業稅等各項稅費繳納存在差異，部分互聯網金融交易平臺實現零稅，支付各類利息收入也存在問題。目前，金融業正在全面實施增值稅取代企業所得稅，但互聯網融資的法律和指南仍需完善。互聯網金融交易的多樣性和交叉性。互聯網金融公司的收入包括委托代理和咨詢服務。同時，這種運營模式也呈現出虛擬網絡化的特點，這是傳統金融業無法推廣的。

（二）稅收制度缺乏科學效力

缺乏科學有效的稅收制度，制約了稅收征管的進程。目前，中國互聯網平臺下的稅收制度無法完全適應金融業。以稅務登記制度為例。在互聯網金融中，有大量的交易者分散和隱藏在各種金融活動中。由于大多數貿易商都是自然人，他們沒有進行有效的工商登記，缺乏固定的具體有形交易場所和場所，無法明確納稅人的商業活動發生在哪里，如傳統的交易活動，因此，不可能正確行使稅收管轄權。互聯網金融對基本注冊用戶的信息和相關金融交易數據保密，稅務機關無法正確注冊。

（三）缺乏先進的稅收征管技術

稅收征管技術的落后對稅收征管產生重大影響。隨著互聯網金融的快速發展，如果我們不及時改進稅收征管技術，跟上時代步伐，加強技術進步，很可能會使互聯網金融稅收陷入混亂。在互聯網金融業務中，信貸業務是在網上進行的。合同和發票等交易信息正變得越來越電子化。該操作是隱藏的，很容易追蹤。該公司的線下業務不公開，資金進出和項目執行等數據難以監控。

四、完善我國互聯網金融稅收征管的對策建議

（一）加快互聯網金融和稅收立法，促進互聯網金融健康可持續發展

建議盡快澄清通過互聯網金融平臺提供各種信息和調解服務的收費性質。盡量不要設立新的稅收。抓住機遇，在整個行業內以增值稅取代貿易稅，修訂現行所得稅法、企業所得稅法，增值稅和其他法律法規，并根據現行稅法為互聯網金融的空白區域制定適當的法律。目前，金融業的稅率正在從5%變為6%，稅收計算更加復雜。在實踐中，進項稅如何抵扣、貸款利息能否得到優惠等問題仍有待解決。對于互聯網金融行業來說，信貸是其中的重要組成部分，相應的貸款利息無法扣除進項稅的情況需要解決。加快完善金融業進項稅抵扣制度，明確抵扣規定，研究建立互聯網代扣代繳制度。互聯網金融交易平臺或公司交易員負責系統中所有注冊參與者的統計、嵌入式稅務計算軟件、交易過程中的自動稅務計算以及提供電子發票。互聯網交易平臺記錄用戶的交易金額和稅費，并定期發送給稅務機關進行審核和檢查，以實現稅務檢查的電子化。優化資源配置，合理制定優惠政策，可以促進互聯網金融更快發展。例如，較低的標準允許小微企業成為個體經營者，對個人和個體經營者家庭實施稅收減免，使小型經濟活動更具活力和活力，加大力度將其融入互聯網金融活動，促進全民發展，讓更多人等待成果，進一步推動互聯網金融發展。

（二）建立互聯網金融和專門的稅務登記系統

金融業全面實現了貿易稅轉增值稅。借助這波浪潮，全面梳理登記信息，開發出配套、科學、高效的稅務處理軟件登記系統——申報身份信息，準確記錄服務器地址等相關信息，逐步將互聯網金融交易納入稅源管理。進行線上線下聯合處理，可以進行網上發票認證、網上稅務、網上稽查等業務。捕獲和測試業務流程中的相關數據，以確保稅務數據源的真實性和可靠性。通過這種方式，我們可以確保稅源，確認納稅標的和納稅標的，并向相關部門登記互聯網金融業務。同時，稅務登記人的身份必須經過身份證明、營業執照等營業資格的驗證，以及相關部門對互聯網金融交易的登記備案。所有互聯網金融參與者在同一稅務處理軟件平臺上注冊和納稅，將其公開，并使用互聯網技術進行智能監控。

（三）建立專門的在線金融稅務登記系統

借助這一波全面的信息記錄，我們擁有一套完整的稅務處理軟件、科學高效的登記系統、準確的身份信息、服務器地址等。在注冊時公布相關信息，并在稅務部門逐步開展網上金融交易。在線聯合處理、在線發票認證、在線稅務、在線檢查等。捕獲業務流程中的相關數據，確保稅務數據源的可靠性。只有這樣，才能確保稅源安全，確定納稅標的和納稅標的，并在相關部門登記網上金融交易。同時，還必須核實稅務登記人的身份。持有營業執照等營業資格證書，向有關部門辦理網上金融交易登記。所有涉稅員工在同一稅務處理軟件平臺上執行并公開使用在線財務納稅申報表和納稅申報表。他們利用互聯網技術實現智能實時監控。這不僅確保了稅務監控，還有助于提高在線交易的信譽度。

（四）促進網絡財稅技術的發展

目前，傳統的稅收征管方式已不能適應互聯網金融的發展。增值稅作為一種復雜的稅種，需要在金融部門進行全面核算，而不是在金融部門。要加強稅收征管和技術管理。網上金融服務種類繁多，會計核算比較復雜，有一些問題需要解決，在數據量大的環境下，尤其是在金融改革的浪潮中，一段時間內沒有過度消化。如何確保數據和信息的可靠性，快速準確地處理數據采集管理和技術充分利用互聯網和智能監控平臺，加強數據采集、分析和管理，改進統計核算方法，使之與增值稅核算方法相適應；全面提高稅收征管水平，實現稅收征管信息化、智能化，利用互聯網進行管理和監控。例如，為在線金融行業建立一個通用的交易平臺，建立相關的稅務軟件，直接跟蹤稅務平臺包圍的國家或地方稅務平臺的數據、統計和記錄。在線金融監管，企業數據監控。完善稅收征管技術，適應網絡時代的演進，實現更加準確便捷的稅收征管。

（五）加快稅務信息化推進人才隊伍建設

互聯網金融的快速發展要求相關稅務人員加強自主學習。企業稅務和增值稅管理的各種增值稅發票也需要負責稅務工作人員的經驗。在提高稅收專業知識的基礎上，稅收征管機構應加強電子學習和稅收改革，加強電子金融改革項目的實施。建立適合網上金融活動的新型稅收征管體系。開展企業培訓，確保稅務人員充分了解在線金融，支持企業改革的實施。熟練使用相關軟件管理電子數據信息，參與網絡融資的監控和管理。提高工作效率，適應網上金融快速發展，做好網上征管工作，在新的經濟發展趨勢下加強稅收征管，確保稅收有序發展，推動中國稅收發展，更好地推動網上金融發展。

五、結束語

雖然互聯網金融業是在大數據時代利用信息技術從傳統金融業中崛起的新興產業，但各種商業模式本質上屬于金融服務業。然而，有一點是無法確定的，即傳統金融業的商業模式是一種創新的商業模式，具有不同于傳統金融業的特點，因此稅收征管不能完全照搬傳統的金融業，但根據互聯網金融自身的特點，應適應稅收征管的發展。這不僅符合當前經濟大數據時代的發展趨勢，而且使互聯網金融能夠長期穩定發展的必要條件。