財稅制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響

周建清

（廣州市初萌財稅咨詢有限公司，廣東 廣州 510000）

財稅是指財政和稅務(wù)，是國家收入的主體，財稅是國家獲得的社會財富，是針對國民經(jīng)濟活動所收取的一部分資源費用。財稅不僅能夠維持社會平衡發(fā)展，同時還能保證國家經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。同時，財稅在企業(yè)經(jīng)營管理中占據(jù)重要地位，尤其在市場經(jīng)濟日益完善的當前，財稅在企業(yè)競爭中的作用更為顯著。為保障財稅的收取、分配合理，需通過建立制度進行管理。為順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，財稅制度的改革是必要條件，尤其是針對我國企業(yè)而言，企業(yè)在長期穩(wěn)定發(fā)展過程中，財務(wù)管理具有不可忽視的作用，而財稅制度的改革對企業(yè)財務(wù)管理具有重要影響，現(xiàn)綜述如下。

一、財稅制度改革的概述

財稅制度是指通過法律法規(guī)的形式使財政稅務(wù)所體現(xiàn)的作用形成一種約束力，確保被約束者嚴格遵守，其目的在于維護國家和社會的和諧穩(wěn)定。財稅制度包括多方面的法律法規(guī)，如課稅標準、稅收征收管理規(guī)定等，財稅制度充分反映出納稅人與稅收機關(guān)的關(guān)系與自身義務(wù)。稅收具有無償性與強制性的特點，因此，財稅制度能夠確保稅收的有序性，充分避免各種問題的出現(xiàn)。另外，財稅也是國家財政收入的重要手段，財稅的收支平衡能夠提高國家的宏觀經(jīng)濟，確保我國經(jīng)濟穩(wěn)定運行。具體而言，在目前我國經(jīng)濟飛速發(fā)展的情況下，經(jīng)濟運行呈現(xiàn)出多種形式，因此，需通過不斷調(diào)整財稅制度以適應(yīng)我國經(jīng)濟新變化。從另一方面而言，財稅制度不僅影響國家經(jīng)濟建設(shè)，同時還會影響市場主體，即為企業(yè)。在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)財務(wù)管理占據(jù)重要地位，財務(wù)管理是針對企業(yè)經(jīng)濟活動的收支做出合理的財務(wù)規(guī)劃，其參與到企業(yè)的整個經(jīng)濟活動及經(jīng)營管理中，從而實現(xiàn)降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益的目的。因此，財稅制度的改革對企業(yè)財務(wù)管理活動起到重要影響，進而對國家經(jīng)濟發(fā)展情況產(chǎn)生影響。

二、財稅制度改革的意義

（一）促進經(jīng)濟提升

財稅制度不僅在企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生重要影響，同時還會影響我國經(jīng)濟的發(fā)展，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供完善的物質(zhì)保障，從而不斷優(yōu)化原有的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，增加經(jīng)濟發(fā)展力度，進而實現(xiàn)我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。與此同時，財稅制度的改革也對企業(yè)管理者提出了更高的要求，企業(yè)管理者需不斷增加自身管理能力，這也就另一方面而言加強了企業(yè)財務(wù)管理的效率，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（二）促進社會的發(fā)展

社會的進步與國家經(jīng)濟發(fā)展具有密切聯(lián)系，企業(yè)是推動社會經(jīng)濟發(fā)展的重要角色，而財稅制度是促進企業(yè)發(fā)展的重要舉措。對此，實現(xiàn)財稅制度的改革對企業(yè)發(fā)展乃至社會經(jīng)濟發(fā)展具有積極意義。鑒于此，企業(yè)應(yīng)充分明確財稅制度改革的意義，實現(xiàn)財務(wù)管理的有效性，從本質(zhì)上提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，進而促進社會的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）促使企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中站穩(wěn)腳跟

企業(yè)是促進社會經(jīng)濟發(fā)展的主體，有助于提升我國經(jīng)濟水平。國家財稅制度的改革對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，若企業(yè)能夠適應(yīng)國家財稅制度的改革，則會使得我國經(jīng)濟主體發(fā)展壯大，從而滿足國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展的需求，同時能夠確保企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中站穩(wěn)腳跟，處于不可替代的位置。

三、財稅制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）加大企業(yè)財務(wù)管理壓力

在總體經(jīng)濟發(fā)展過程中，財稅管理部門具有重要地位，財稅制度的改革代表了我國整體經(jīng)濟的改變。由于財稅改革是通過國家宏觀調(diào)控，滿足社會資源的合理分配，維護各群體利益的重要舉措，可涉及社會各個群體的權(quán)益。財稅制度改革不僅影響政府機構(gòu)和決策機構(gòu)，與此同時也會影響各單位利益。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中投入的資金巨大，而財稅制度的改革在無形中造成了企業(yè)財務(wù)成本增加，而影響企業(yè)財務(wù)管理的各項決策及收支情況，進而增加了企業(yè)在發(fā)展過程中的不確定性。

（二）容易引發(fā)系統(tǒng)性風險

在財稅制度改革過程中，首先應(yīng)明確影響到的主體，并根據(jù)影響主體此昂希分析財稅制度改革可能面臨的問題。由于財稅制度是影響國民經(jīng)濟發(fā)展的重要制度，財稅制度的改革不僅影響規(guī)劃主體政府，同時還會對服務(wù)主體企業(yè)造成影響。財稅制度是調(diào)整國家經(jīng)濟運行的主要手段，對宏觀經(jīng)濟運行和微觀經(jīng)濟主體均具有較大影響。而稅收是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要成本，對其正常經(jīng)營情況也會產(chǎn)生一定的影響。稅務(wù)制度的改革表明了課稅數(shù)目和方法均會出現(xiàn)改變，而這些改變可使企業(yè)在自身利益最大化的原則基礎(chǔ)上，不斷調(diào)節(jié)自身經(jīng)濟活動，從而達到降低企業(yè)經(jīng)營成本的目的，使其企業(yè)在經(jīng)濟市場中能夠站穩(wěn)腳跟。另外，在國家財稅制度改革后，可對經(jīng)濟市場產(chǎn)生導向，進而使得企業(yè)調(diào)整相關(guān)制度，其中包括財務(wù)管理制度。財務(wù)管理是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中的重要活動，關(guān)系到企業(yè)的決策行為及經(jīng)濟效益。基于這種層層遞進關(guān)系，國家財稅制度改革從宏觀經(jīng)濟到微觀主體均形成了一種影響機制，使得政策機制變成一把雙刃劍，若不能從根本上上解決財稅制度改革所引起的問題，則會引起系統(tǒng)性經(jīng)濟危機，針對社會經(jīng)濟發(fā)展具有危害性。

（三）增加企業(yè)管理成本

在國家經(jīng)濟運行過程中，財稅制度改革是重要手段，但由于財稅制度的變革存在政策傳導機制，通過政策影響的層層關(guān)系，會導致政策傳導出現(xiàn)時滯性。這種情況則會導致企業(yè)經(jīng)營成本上升，由于國家原有的財稅制度發(fā)生改革，而企業(yè)存在滯后性，這就會導致企業(yè)沒有充分了解國家財稅制度的變化，從而出現(xiàn)財稅政策風險，最終導致企業(yè)的對內(nèi)及對外的成本上漲。另外，企業(yè)成本上升是因企業(yè)管理成本上漲而來，因國家財稅制度改革，經(jīng)政策傳導機制而影響企業(yè)內(nèi)部制度的改變，尤其是企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，使得財務(wù)管理做出相應(yīng)的制度調(diào)整，進而使得企業(yè)管理成本在短期內(nèi)得到上漲，若在宏觀經(jīng)濟不佳的狀況下，容易影響企業(yè)正常經(jīng)營，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的情況。

（四）增加企業(yè)管理制度更新的難度

企業(yè)在長期發(fā)展過程中，會經(jīng)歷多種經(jīng)濟體制的變革，從而形成由計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟體制這一過程，但就實際情況而言，當前我國處于不斷完善財稅體系的過程，由于各種財稅政策未緊密結(jié)合現(xiàn)實，因而仍需進行不斷優(yōu)化，進而導致企業(yè)財務(wù)管理制度的完善受到國家財稅制度的限制，對此，國藥財稅制度改革對企業(yè)的財務(wù)管理活動帶來較大的沖擊，企業(yè)需在國家財稅制度改革后及時做出相應(yīng)調(diào)整，以適應(yīng)新的財稅制度，同時避免增加自身經(jīng)營成本的損失。另外，企業(yè)還應(yīng)加大對國家財稅制度的研究，在合理情況下，針對國家財稅制度的改革做出針對性的判斷，有利于提高企業(yè)財務(wù)管理的時效性。

（五）提高了企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓成本

在國家財稅制度改革后，企業(yè)財務(wù)管理部門需及時做出預判，因而財務(wù)管理部門是企業(yè)內(nèi)部影響最為直接的部門。在企業(yè)財務(wù)管理活動中，財稅活動是一項重要內(nèi)容，大多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理部門會高度重視稅務(wù)活動，并投入充足的人力和資金等，從而實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)活動的合理規(guī)劃，形成正常的企業(yè)經(jīng)營活動，確保企業(yè)良好自身形象的樹立。企業(yè)在發(fā)展過程中，不可避免會出現(xiàn)財務(wù)危機，而阻礙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，增加企業(yè)額外的經(jīng)營費用，同時也會增加企業(yè)信譽損失的風險，對企業(yè)長遠發(fā)展構(gòu)成威脅。經(jīng)國家財稅制度改革后，企業(yè)財務(wù)管理的制度及管理人員分配情況等方面需進行及時調(diào)整，但由于目前多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平有待提升，導致財務(wù)管理人員的總體素質(zhì)較低，同時企業(yè)領(lǐng)導者過于重視經(jīng)濟效益，對于財務(wù)管理人員的綜合能力缺乏系統(tǒng)性培訓，從而嚴重影響后續(xù)財務(wù)管理工作質(zhì)量。基于此情況，企業(yè)應(yīng)及時合理分配財務(wù)管理人員，使其適應(yīng)財稅制度的改革，加強對財務(wù)管理人員專業(yè)水平的培訓力度，積極引進專業(yè)型人才，但同時也會導致企業(yè)承擔員工跳槽的成本。

（六）影響了企業(yè)內(nèi)部人員的財務(wù)管理觀念

財稅制度改革會影響企業(yè)財務(wù)管理人員的管理理念，這是由于在長期性的制度規(guī)范下形成的習慣性思維。國家財稅制度改革后，企業(yè)財務(wù)管理制度需做出相應(yīng)的反應(yīng)，以幫助企業(yè)決策層對原有的財務(wù)管理制度進行調(diào)整，從而適應(yīng)國家政策調(diào)整，進而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理制度與國家財稅政策相符合的目的，降低兩種制度而導致企業(yè)成本增加的風險。企業(yè)財務(wù)管理制度做出改革后，企業(yè)財務(wù)管理的理念也需進行相應(yīng)調(diào)整，以適應(yīng)財務(wù)管理制度的變化。但在實際過程中，難免會出現(xiàn)財務(wù)管理人員難以轉(zhuǎn)變思維的情況，這就對了企業(yè)財務(wù)管理工作的效率產(chǎn)生嚴重不利影響，針對這種情況，企業(yè)在調(diào)整各項制度時應(yīng)有緩沖的過程，確保財務(wù)管理人員能夠適應(yīng)制度的變化。

四、財稅制度改革下提高企業(yè)財務(wù)管理能力的策略

（一）完善企業(yè)財務(wù)管理制度

建立健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理能力的首要任務(wù)。企業(yè)針對原有的財務(wù)管理制度進行完善的過程中，首先應(yīng)考慮到國家財稅政策改革對企業(yè)財務(wù)管理所造成的沖擊。因此，企業(yè)在完善財務(wù)管理制度時，應(yīng)保證財務(wù)管理制度的彈性，確保在經(jīng)濟政策改革后能夠及時做出調(diào)整，適應(yīng)實際的經(jīng)濟狀況。企業(yè)若要確保財務(wù)管理制度的彈性，首先需要企業(yè)決策者充分了解宏觀經(jīng)濟運行情況，從而對國家政策的變革做出政策預期的判斷。由于實際的宏觀經(jīng)濟運行情況具有不可預測性，但其基本運動機制是可預測的，因此，充分認識宏觀經(jīng)濟的運行規(guī)律對國家政策改革的判斷具有重大意義，為企業(yè)在財務(wù)管理制度的調(diào)整過程中提供幫助。除此之外，在完善財務(wù)管理制度時，還應(yīng)具備財務(wù)風險管理能力，嚴格把關(guān)財務(wù)風險的源頭及運行過程，及時發(fā)現(xiàn)并解決風險，減少對企業(yè)的損失。

（二）建立企業(yè)內(nèi)部完整的財務(wù)管理機構(gòu)

加強企業(yè)財務(wù)管理能力，除了建立并完善財務(wù)管理制度外，還應(yīng)建立內(nèi)部的財務(wù)管理機構(gòu)。財務(wù)管理制度需通過財務(wù)管理人員進行執(zhí)行，執(zhí)行力強的財務(wù)管理機構(gòu)對提高企業(yè)財務(wù)管理能力具有重要作用，企業(yè)建立財務(wù)管理制度后，財務(wù)管理機構(gòu)是主要執(zhí)行機構(gòu)，能夠為財務(wù)管理制度營造較好的執(zhí)行環(huán)境，進而從各方面進行統(tǒng)籌規(guī)劃，確保企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)將財務(wù)管理機構(gòu)的建立落到實處，并將財務(wù)信息提供于各部門決策中使用，使得其自身價值得到充分發(fā)揮，確保財務(wù)管理工作的健康運行，有效規(guī)避各種財務(wù)風險。

（三）加強對財務(wù)管理的重視

在財稅制度改革下企業(yè)若要提高財務(wù)管理能力，首先應(yīng)轉(zhuǎn)變自身思想，提高對財務(wù)管理活動的重視程度。由于部分企業(yè)將過多的精力放在經(jīng)濟效益上，從而忽略財務(wù)管理工作。企業(yè)應(yīng)要求財務(wù)管理工作嚴格遵守管理制度進行執(zhí)行，并強化企業(yè)信息管理水平，通過現(xiàn)代化技術(shù)提高財務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)加大對財務(wù)管理的人力、物力投入，引進專業(yè)的財務(wù)管理人才，針對財稅制度進行深入研究，對于財稅制度改革后提出的新要求進行系統(tǒng)分析，從而提高企業(yè)財務(wù)管理變革強度。

（四）加強企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能培養(yǎng)

多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏一定的專業(yè)能力，因此，企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理人員在財務(wù)方面的專業(yè)能力培訓力度，使其正確認識財務(wù)部門與管理范圍之間的關(guān)系，從而不斷增強財務(wù)管理的能力。企業(yè)若不重視財務(wù)管理人員的綜合能力，則會影響企業(yè)財務(wù)管理能力。因此，加強財務(wù)管理人員專業(yè)能力是提高企業(yè)綜合實力的重要手段。企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)管理人員培訓的重視力度，充分認識到財務(wù)管理人員對企業(yè)財務(wù)管理活動的重要性。首先，企業(yè)應(yīng)建立關(guān)于財務(wù)管理人員的培訓機制，定期對財務(wù)管理人員進行培訓，提高其管理能力。其次，除必要的技能培訓外，還應(yīng)通過適當?shù)姆绞匠浞终{(diào)動從財務(wù)管理人員的工作積極性，企業(yè)應(yīng)給予財務(wù)管理人員充分的重視，使其感受到企業(yè)的重視，確保財務(wù)管理人員基于企業(yè)的利益高質(zhì)量完成自身工作。

（五）樹立先進的財務(wù)管理觀念

財稅制度的改革推動著企業(yè)財務(wù)管理能力的提升，上述提到企業(yè)應(yīng)給予財務(wù)管理高度重視，但基于管理理念，才能確保企業(yè)充分認識到加強財務(wù)管理能力的必要性。在企業(yè)財務(wù)管理工作中，不僅應(yīng)完善財務(wù)管理制度，還應(yīng)通過財務(wù)管理制度對財務(wù)活動起到約束作用，從而減少不必要的管理成本。另外，合理的財務(wù)開支首先應(yīng)建立審查機制，針對企業(yè)各項開支進行合理評估。與此同時，企業(yè)財務(wù)管理觀念應(yīng)順應(yīng)國家財稅制度的改革，及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念，適應(yīng)現(xiàn)代化社會發(fā)展的需求，盡最大程度降低國家財稅制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響。

五、結(jié)束語

財稅制度的改革是社會經(jīng)濟發(fā)展的必要條件，同時也對企業(yè)的健康穩(wěn)定起到積極影響。財稅制度改革使得企業(yè)更加符合經(jīng)濟市場的要求，使其在經(jīng)濟市場激烈競爭中站穩(wěn)腳跟。企業(yè)加強對國家財稅制度改革的重視程度，以便于及時進行財務(wù)管理制度的調(diào)整，首先企業(yè)應(yīng)完善財務(wù)管理制度，及時預防并處理財務(wù)風險，其次建立完整的財務(wù)管理機構(gòu)，便于財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行，同時還應(yīng)加強對財務(wù)管理人員的培訓力度，不斷提升其工作積極性和責任心，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量，并樹立先進的財務(wù)管理理念，能夠順應(yīng)制度的變化，以免對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作造成不良影響，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理能力提升的目的，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，推動我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。