大數據時代企業財務管理轉型探討

周慧

（重慶桂諾光電科技有限公司，重慶 401120）

財務管理轉型主要是指企業為了落實自己的發展戰略、適應實現現代化企業管理的轉變需求而綜合運用企業管理、會計管理等相關知識升級財務的管理能力、風險控制能力，使之能夠全面參與到企業戰略投資、戰略營銷、戰略管理中，而非單一對現金流進行管理和控制。實現財務轉型是基于企業發展內外部環境所要做出的必然選擇，也是使企業在日益激烈的市場競爭環境之中可以不斷提升自身競爭實力的有效方式。在大數據時代所要完成的財務管理轉型則應當集中向數字化財務管理轉變；而數字化相較于信息化，是依托互聯網模式和互聯網思維實現數字化背景之下財務管理的靈活性、共享性，沖破壁壘性，并利用愈發扁平的財務管理結構幫助企業財務和企業整體管理迅速進入到網絡時代。

一、大數據時代汽車零部件企業財務管理轉型的必要性

（一）行業面臨的發展機遇和挑戰

包含汽車零部件企業在內的我國傳統制造業已經習慣了幾十年的擴張型企業增長模式，而該種模式在大數據時代已經不適應社會和經濟結構的轉變，急需要向人才創新型、技術創新型方向調整企業增長路線，而如何轉變根深蒂固的企業發展觀念是該部分企業在大數據時代所面臨的重要發展挑戰。另外，需要看到我國傳統制造業既往在人力成本方面的優勢在大數據時代也容易被包含機器在內等智能設備所替代；而其他不發達國家更加優良的勞動成本勢必也會搶占傳統制造的國際市場，給我國的制造行業帶來時代背景下的發展挑戰。

同時，也要看到大數據背景下汽車零部件企業等制造企業所迎來的發展機遇，如大數據時代使得目標市場的前景更加廣闊，企業所尋求的發展之路愈發開闊，且客戶需求逐步向定制化轉變，越來越多的碎片化訂單、小型化訂單支持企業有意識的引入更多智能設備和優勢化產品設計、銷售方案，用需求帶動了企業內部基礎設施建設、信息設施建設和技術革新與人才引進。

（二）制造業數字化財務轉型的趨勢

中國制造逐步向智慧化制造轉變，帶動了此背景之下企業財務管理向數字化財務轉型，以幫助企業搭建起智能制造的特定結構。如企業引進更多的智能設備、智能技術，設計和推廣更多的智能產品、智能服務，打造智能生產空間、生產環境，應用了如物聯網等物流管理和研發流程，需要企業內部財務也應用更多數字化采集系統，能夠突破原有財務管理的空間限制，融入企業采購、生產、加工、庫存管理或設備狀態管理之中，生成以財務數字標準為具體表象的相關數據，用以反推企業在制定管理預算、控制生產風險方面的財務管理策略是否可行。

（三）數字型財務管理的企業地位

在智能化企業生產結構之中，數字化財務管理在企業中處在更加核心的地位，由傳統的會計電算化逐步向數字化轉變，一方面企業用扁平化財務管理改變了財務管理模式，用該種模式支持企業日常生產、經營、銷售和后續服務活動；另一方面大數據背景下的數字型財務管理已經開始參與到企業戰略化管理之中，為企業投資提供相應的數據支持和策略信息；財務一體化管理也帶動了企業互聯網平臺下的財務共享，實現了人人參與財務管理、人人構建穩定財務管理體系的重要格局。

二、大數據時代汽車零部件企業財務管理轉型的可行性

（一）企業發展大小環境的支持

企業發展需要有來自政策、行業以及企業內部大小環境的穩定支持，大數據時代，國家相繼頒發的一系列互聯網+行動指導意見促進了汽車零部件等相關企業實現財務管理轉型，如《中國制造2015》《智能制造發展規劃（2016-2020）》《智能制造工程實施指南（2016-2020）》等都是引導我國的制造業向數字經濟看齊，有目的的深化自己的企業改革的意見。在此大政策的指導之下，行業內部也在有序推進如互聯網+企業管理、互聯網+財務管理等相關研究和實踐，引導行業內的相關企業有目的促使財務管理從核算逐步轉向價值生成。大環境的改變也帶動企業內部環境的改變，企業管理者會有意識地拉動財務轉變需求，引導財務管理部門通過實現部門內部的結構調整和崗位優化轉變財務服務與從業觀念，財務人員在學習與能力升級之中也回應了轉變需求。

（二）財務管理轉型的技術支持

大數據背景下的企業財務管理轉型需要有與之相適應的信息化財務管理平臺、管理軟件、理技術，與這種需求相關的則是在大數據背景之下不斷研發和出現了服務于財務信息共享、財務云計算、財務數字化管理的系統，如財務機器人、財務數字化平臺等，在平臺上相關人員不僅實現了對企業現有資源、財務問題的高效率管理和方向性共享，更用平臺的數字化財務管理模式、管理需求逐步引導企業內部實現人員精簡管理和高效辦公。

三、大數據時代汽車零部件企業財務管理轉型的基本方法和影響要素

（一）基本方法

大數據時代汽車零部件等制造行業實現數字化財務轉型其基本方法第一步應用大數據采集功能實現初始的信息化建設。轉變原有的財務管理孤島情況，從企業生產預測、生產計劃制定到銷售的所有數據全部要進行采集，實現全鏈條的數據跟蹤，用完善的信息化數字架構為數字財務管理提供基礎。第二步需要實現企業各類數據之間的連接，用供應鏈的數字核心完成對采集數據的合理分配，輸送從輸入變為輸出，用規范化的數據接口、數據系統實現數據應用。第三步則是要由數字化財務管理平臺、信息化處理平臺引導相關部門人員提高數據的獲取、處理能力，從數據中發現需要完成的財務內部控制和風險管控問題，以企業核心產品為導向發現企業的同行業、同產品競爭優勢，為諸如銷售、生產、服務等相關部門提供數字化財務數據。

（二）影響要素

影響大數據時代包含汽車零部件企業的制造行業數字化財務管理轉型的相關因素有其一企業管理者的思想意識和管理形態，其必須想要進行數字化財務轉型才能夠推動企業內部管理行為的改變，從架構到對財務管理、財務服務的定義實現整體轉變。其二需要企業實現業務和財務的融合，融合的程度、融合的深度和融合過程中的人和技術都影響到了財務管理轉型的實際效果。其三企業在財務管理轉型中所選擇的相關智能技術、系統與企業生產制造的規模、能力、目標市場、現有市場財務管理、現有問題和目標方向之間的適配度達到哪種程度，預留出哪部分的發展空間，也影響到財務管理轉型的最終成效。

四、大數據時代汽車零部件企業財務管理轉型的路徑

（一）數據化財務管理平臺的建設

完成大數據背景下諸如汽車零部件企業的財務管理轉型首先需要建設數據化的財務管理平臺，平臺要實現對已有財務管理系統的整合和對接，要解決現實的財務轉型問題和財務規劃問題，分步驟有序實現整體業務單元背景下財務管理平臺的劃分和轉型建設。

第一部分要建設財務數字化管理的基礎設施層，如服務器、存儲硬盤、移動網絡、終端處理系統和安全防護設施。服務器為便于管理、維修應當是放在集團總部或總廠；而儲存硬盤一方面要有大容量的數據空間，支持多個數據類型、單元等的快速流通，另外要適應制造行業的數據采集和處理分析需求，為最大程度上降低系統升級的成本，可以基于現有需求預留一定的擴展空間，隨時根據企業生產量、業務量的變化增加服務內容。

第二部分要建立以企業數據類型為基礎條件的數據層財務管理網絡，考慮到汽車零部件企業具體辦公部門相較分散、一線生產與后勤管理部門存在數據共享時效性相對不足等情況，重點優化數據導入通道，開拓通道，方便諸如財務、生產、客戶服務等相關部門將分散的終端數據、信息進行錄入。同時，結合實際情況，應當建立虛擬數據倉庫，在倉庫內有業務關聯的相關部門可以調用具體數據，方便進行大數據篩查并調整自己的部門工作方案，如生產計劃部門所提交的生產數據、安全計劃可被采購部門所使用，用以制定下一階段的采購計劃或調整采購方案。為支持數據使用和共享，數據層平臺還可以對企業內部的多維數據報表進行結構化處理，處理結果會匯總至財務和業務平臺。

（二）企業財務管理組織架構的改變

要對企業內部的組織架構進行調整，目標是實現扁平管理下的層級減少，用于提高財務工作效率。對于汽車零部件等制造企業而言，可以將財務在組織層級中單列出來，由部門財務總監直接向企業負責人匯報工作，財務總監下轄如風控、運維等管理組別，不同組別負責不同的財務管理工作，并對接各分廠或下屬部門。而財務組織結構調整還需要實現相關財務管理權限的調整，將傳統制造業中財務只負責收益分配的權限放大至如風險控制、制度制定、收益分配、投資融資不同的業務權限，基于企業總部、分廠的業務流動、業務能力和職責范圍進行調整，如收益分配權要掌握在總公司財務部門手中。且部門內部人員要根據自己的工作職責內容確定明確的工作范圍，如財務部的運維組就需要專門負責企業信息化平臺中財務數據的挖掘、整理、分析，為其他財務管理工作提供支持。同時，根據組織架構和權限的調整還需要相應的調整財務管理部門內部的人員結構和業務比重，將傳統的處理財務數據、核算等集中向基層財務管理、信息采集和財務數據共享，以及財務分析、風險控制方面轉化，打造以風控和信息為中心的雙層金字塔結構。

（三）財務預測管理的升級

財務預測管理是財務管理轉型中的重要工作之一，在大數據背景下數字化的財務管理工作使得預測管理的精準性、覆蓋性更強，需要企業和財務管理部門能夠從全面預算和趨勢預測兩方面進一步升級預測管理能力。

要主動轉變根據經驗加現有資金、人員等的數據整理對市場環境進行簡單預測的模式，在數據共享中心之內通過大數據處理方式動態跟蹤生產線的實時生產情況、技術研發的投入產出情況、市場變化情況和客戶的需求反饋情況，形成動態的監測報告，用監測報告實現對生產經營全流程的預算管理，也用預算的實時跟進也打破了傳統固定周期預算所可能帶來的信息制約性。用大數據預算結果調整生產經營的側重點，如調整不同生產線的作業比重、作業時間，調整人員安排，集中優勢解決重點問題。

（四）財務風險管理的強化

企業的財務風險基本由投資、財務管理或市場預判幾方面構成，要強化財務風險管理則應當根據大數據財務管理的特點首先實現投資風險的控制，一方面要通過對財務共享平臺的優化將基礎的核算方式、管理流程用信息化模式管理起來，做好前期投資市場分析，精準預判。將收集到的大量調研數據進行數字化建模和分析，如不同交易周期、不同交易時間、不同成本投入分別可帶來哪些財務風險或財務收益，用模擬結果控制投資風險。另一方面要結合企業現有的業務規模、業務能力建立實時的大數據資源庫，如不同業務產品近期在市場上所取得的積極成績和公司產品結構近期在輸出方面的比重調整，用以判斷投資市場環境，決定是否完成投資。

五、大數據時代汽車零部件企業財務管理轉型的保障

（一）文化保障

企業內部應當實現大數據業務管理文化的統一，由管理層、決策層帶領部門負責人學習和了解大數據管理的必要性、大數據管理與個人之間的關系，用意識形態的改變驅動行為的轉變。并需要如人資或后勤管理部門利用企業文化活動、知識競賽、文藝表演或集體培訓等方式使得大數據管理、部門協同觀念深入人心。

（二）人才保障

大數據財務管理需要企業有支持該種轉型的復合型技能人才，既需要有專業的財務管理、規劃、設計能力，還需要有大數據思維和全局管理觀。人才一方面可以從內部進行培養，對傳統的會計人才、財務人才進行集中培訓，使之脫離基本的報表分析類業務模式，應用大數據管理思維、管理系統參與到財務決策和公司決策方面。另一方面可以積極從外部吸引專業人才，如財務管理、數字分析或新型財務模型設計人才。

（三）制度保障

財務管理轉型帶來的人員結構調整和工作方式變化還需要有如公司管理、人資考核等相關制度的支持與配合，一方面要通過人員晉升途徑和考核績效方式的優化調動員工的工作性，另一方面則需要通過嚴格規章制度明確大數據收集、標準化管理和制度落實的獎懲措施，用軟硬適中的管理制度優化企業內部的大數據財務管理環境。

六、結束語

大數據背景下包含汽車零部件等制造行業在內的企業想要實現財務管理轉型需要了解所在行業的發展機遇、發展挑戰，數字化財務管理在企業管理中應發揮的作用，再通過對企業數字化財務發展基礎的分析、了解，從打造數字化財務平臺開始，逐步引導財務管理組織架構、工作方式、工作重點、工作權責的轉變，并為數字化財務管理提供文化、人才、制度方面的保障，確保數字化財務管理在大數據時代為企業健康發展提供有力支持。