建筑企業資金管理存在的問題及應對舉措

王建華

（中鐵二十五局集團有限公司，廣東 廣州 510000）

當今社會，資金是企業生存的命脈，是企業持續健康發展的基礎保障。在社會發展中，因出現資金問題而走向破產的企業不在少數。就目前而言，建筑企業經營性資金流量減少、貸款難度加大，企業可利用的籌資渠道單一等問題比較突出，這些問題也直接反映出資金管理對于建筑企業發展的重要性。現階段，對建筑企業而言，業主方時常限制或兼管資金流入，而在資金流出方面，應付工程款、勞務款，材料款等款項且必須及時支付，且同時發生的項目管理費又是必須支出的資金。資金流入和流出存在時間差時常會制約施工的進度，制約建筑企業的發展。本文主要淺析當前建筑企業資金管理的現狀，并提出相關建議。

一、建筑企業資金管理的重要性

（一）提升企業自身競爭力

資金作為建筑企業的“血液”，是建筑企業發展的支柱和依賴，是支撐企業發展壯大的基石。資金管理是指企業對資金的籌集、支配運用和合理分配的統稱。高效的資金管理體系，使得企業可以達到增收節支、降本增效、強化成本核算，從而提高企業在社會上的生存發展能力。

（二）降低財務風險

一般來說，建筑企業項目眾多、項目地點不集中、流動性較強、生產周期也比較長，運用資金管理具有較強的特殊性。建筑企業通過有效的資金管理，有利于及時了解各項目的資金狀態，便于企業全盤調撥資金，穩定生成經營生產。高效的資金管理，有助于企業降低經營風險、提高企業競爭力，更是建筑企業更好地應對大時代、大挑戰的強力保證。

（三）保障資金運作，提升效益

建筑企業在進行施工生產過程中，最關鍵是企業內部之間的信息聯動，加強項目之間、各部門之間的溝通交流，保障資金高效運作與安全。同時，建筑企業生產周期長，項目的快速增長，往往導致資金需求增大，對資金合理安排提出了更高要求。在此階段，高效的資金管理，能有效保證企業各項工作有序進行，提升企業效益。

二、建筑企業資金管理存在的問題

（一）資金分散，創效低

當前大部分建筑企業缺乏對資金管理重要性的認識，往往對資金的管理聽之任之，沒有清楚意識到高效的資金管理對企業發展壯大起到的推動作用。對于建筑企業而言，項目分散、人員分散、施工獨立、核算獨立等相對獨立的施工模式是常態。項目往往以項目本體為單位開具資金賬戶，各項目之間資金分存，資金收支核算較為獨立，多戶頭資金管理現在普遍存在，直接導致了資金分散，不利于資金集中，不能實現企業內部資金統籌調配，影響資金使用效率，降低企業創效能力。同時，大部分項目資金受外部各種因素影響，企業總部無法要求資金集中，如業主方監管、銀行監管等，資金管理效率低下，不利于資金資源優化配置。

（二）預算制度執行不力，資金管控失敗

建筑企業要充分利用資金，使其達到最大化的利用效率，須建立健全可行、長期有效的資金預算制度。目前，大部分建筑企業都已意識到預算制度是資金管理工作中的重要一環，也建立相應的預算制度，但從資金使用上看，由于建筑企業的特殊性，復雜的施工現場往往會出現各種突發事件。加之財務人員素質參差不齊，預算編制考慮不周全，諸多不合理情況出現，在執行資金使用計劃時容易出現偏差，導致計劃外資金支付，不利于資金的統籌利用，無法為企業經營提供準確的數據。目前，許多企業編制預算僅以歷史數據為依據，缺乏對未來可能發生情況的判斷，造成了預算編制脫離實際、預算數不合理等問題。同時，由于忽略了對資金預算的重視程度，預算編制執行不到位，甚至無視預算，出現資金支出明顯違背資金預算的現象，或隨意超預算、增加預算、變更資金用途、違規支出等問題，導致建筑企業預算機制名存實亡，資金計劃和實際資金使用相差較大，資金管控失敗。

（三）融資難，資金流動性較低

多年來，建筑企業融資主要依賴銀行體系的間接融資，直接融資的比重不高。建筑業是我國國民經濟的支柱產業，是推動我國經濟發展的中堅力量，產業規模大、對經濟發展帶動作用強。同時，建筑業也屬于輕資產行業，企業抵押物、質押物不多，且建筑行業不是國家扶持產業，很難有優惠的融資渠道。目前，建筑企業工程周期長、資金流動性差，應收賬款大，資產負債率、資金周轉率等指標居高不下，很難從銀行借入資金。如果因為項目資金的周轉與銀行轉貸時間沖突，可能會影響企業還貸，進而影響企業在銀行的信用，使得企業資金形勢更加嚴峻。因此，融資難問題已經是目前整個建筑業壯大發展的最大阻礙，解決融資難問題已經是建筑企業發展的關鍵。

（四）資金管理方法陳舊，制度不完善

資金管理方法陳舊，且缺乏完善的管理制度，是目前建筑企業要提高資金管理效率要解決的首要問題。資金管理方法的優劣，直接導致各項工作能否順利進行的根本保障，一旦資金管理制度出現漏洞，輕則會影響企業資金的使用效率，重則直接導致企業發展方向發生偏差，讓企業走向困境，甚至破產。

第一，大部分建筑企業資金管理方式相對比較粗放，缺少完善的制度，忽略高效的資金管理辦法帶來的效能。如在項目施工建設前期，缺少對整個項目資金需求量的預測；在建設過程中，沒有對項目在進展過程中預算的節超進行分析，對資金需求量把握不準確；在項目清算過程中，沒有專門的清收清欠人員，資金結算一拖再拖，導致兩金長期積壓，資金占用率高。同時，大部分管理手段相對落伍，缺乏深思熟慮的討論制定，使得資金運用混亂，資金計劃形同虛設，給企業帶來嚴重的經濟損失，無法適應現階段市場環境的要求。

第二，國內建筑企業市場環境復雜，資金監管力度各有不同，項目資金監管嚴謹，總部集中調配困難。由于外部與內部的因素，導致資金無法集中管理。如業主對資金監管，企業無法合理有效進行資金調配，把控不了資金流向，直接導致資金管理脫離實際，不利于企業整體的資金規劃。

第三，對建筑企業來說，主要工作重心是把建筑工程項目施工作為最為根本任務，建筑企業內部控制機制不完善，重心偏差，大部分工作重心放在經營與生產上，注重產出，缺乏對資金管理的重視，忽略資金管理帶來的效能，資金管理多為事后發現控制，導致資金監控失效，甚至和企業實際運營情況偏離。

（五）財務人員技能水平，專業素養有待提升

對于建筑企業的資金管理責任界定而言，雖然領導層是第一責任人，但財務人員往往是直接責任人。資金管理是財務工作里一項重要內容，作為財務工作的直接執行者，有關資金管理的制度，具體執行工作，均由財務人員來落實，財務人員的綜合素質，直接決定資金管理的成效。隨著建筑行業的逐步改革，建筑企業財務管理的目標是尋求企業利益最大化，財務管理涉及賬務核算、資金管理、投融資管理、財務評估、財務預測與計劃、成本控制、業績評價等多方面的工作。財務工作已經從過去單純記賬式財務轉變成今天多功能性財務轉變，這也是管理財務發展的必然方向，財務人員發揮的作用在企業管理中占據越來越重要的位置。由此可見，財務人員的綜合素質能力是評價財務人員能否勝任本職工作的重要評價指標。

三、加強企業資金管理的對策

（一）設立資金結算中心功能，強化資金歸集管理

資金歸集是建筑企業資金管理發展的必然趨勢，資金歸集也可以稱為資金清掃，是指集團下屬公司指定賬戶的資金歸集到總公司指定賬戶上的服務。集團總公司對集團下屬公司指定賬戶要確定留底資金，對超過留底資金的部分，通過銀行業務處理系統可以自動劃到總公司指定的賬戶中，這樣有利于集團總公司對于其下屬公司進行統一規范管理，而且資金統一可以提高整個集團的資金使用效率。資金作為企業運轉的“血液”，融入企業生成經營的每一個活動領域，同時財務資金管理狀況也充分體現了企業的盈利能力及綜合管理水平。綜上，建筑企業內部成立資金結算中心，可保證資金科學使用、合理調節資金的具體流向，合理管控多頭開戶等問題，確保資金實現統一管理，是企業內部資金有效周轉、預防資金浪費現象、控制企業運行成本、提高企業資金管理水平。同時，建立結算中心，搭建資金平臺，實現資金歸集管理，從而發揮資金集中優勢，增強資金管理帶來的效益。

（二）加強資金預算管理，強化資金計劃

戰略的制定離不開執行，再完備的戰略，沒有得到有效的執行，終將難以實現。預算編制過程中，要充分考慮各種狀況，結合新制度、新政策及資金流動情況，編制滾動式預算，同時，要將預算全面細化，落實全面預算管理，做好預算監督，保障預算有效執行。為提高企業資金使用效率，加強資金籌集、使用的計劃性，對于資金使用情況，實行資金計劃周報、半月報、月報等制度，把握好量入為出、整體平衡、實事求是，不虛報等原則，需要對于資金使用情況進行合理準確的安排。在預算執行方面，建筑企業應根據自身情況采取合理的制度，嚴格落實責任追究機制，促進預算制度的執行。同時，對于預算外的資金支出，要做到有理有據，履行必要的流程手續，杜絕隨意超預算，超計劃的經濟行為。

（三）積極開拓融資渠道，提升資金流動性

建筑企業應根據市場形勢，堅持市場化、法制化導向，堅持金融改革開放創新，結合自身的發展，開拓融資渠道，穩定資金流入，統籌好資金管理工作。首先，建筑企業要鞏固間接融資渠道，保持與銀行等金融機構的密切往來，加強相互間的信息交流，在合法合理范圍內，力爭提升自身信貸額度，在出現資金需求時，為企業穩定資金來源做好基礎保障。其次，積極擴寬融資渠道，創新融資方式，拓展直接融資渠道，既能降低企業融資成本，同時也能增加資金來源的保障。通過資本市場及債券市場，上市發行股票及發行企業可轉換債券等形式，可以在一定時期內解決建筑企業資金緊張的問題，也為企業擴張提供資金保障。最后，充分利用銀行信用，采用多種支付方式，靈活利用創新金融工具，大額支出可采用銀行承兌匯票或者創新金融工具支付，減少現金流出，保證資金流動性。

（四）加強信息化建設，提高資金管理的效率

實行信息化，是利用計算機及互聯網等現代先進技術實現財務工作的高效性、標準化。財務工作是企業運作的核心內容，合理的財務管理能夠盤活企業的資金鏈，對于企業的發展具有重要價值。企業建立高效的財務信息平臺，有助于解決項目分散，人員分散，資金流動性等問題。在資金使用上，要強化資金集中管控，建立信息化手段可以提高資金使用的效率，能搞迅速準確地傳遞信息，為企業管理者決策提供有力的信息。建立財務共享中心，能夠為企業戰略發展提供服務，促進企業產業的發展，有利于構建完善的財務監控體系和提升財務風險控制能力。且通過集中核算能把企業財務信息統一匯集起來，企業對各項目的資金情況有直觀的了解，便于資金管理。此外，啟用資金計劃，對資金支付需要實行計劃申報，減少計劃外資金使用，有效地把產、銷、管結合在一起，從資金的籌劃到使用，通過信息化讓企業管理者一目了然，避免人為因素的影響，并能提高資金使用事前、事中、事后三大階段的控制及反饋能力。

（五）加強財務人員培訓，提升業務水平

財務部門作為現代企業管理的核心部門，對其從業人員，必然有很高的素質要求。要讓企業的財務人員在崗位上發光發熱，為企業的資金管理提供足夠的幫助，作為財務人員，需要不斷完善自己，增強業務水平，提高專業素養能力。作為財務人員，在提升業務水平的同時，也要同步提高自身的道德素養，努力成為有才有德型人才。一是遵守職業道德，嚴格執行財務人員從業禁止清單。財務人員由于崗位的敏感性及重要性，往往掌握著公司的錢財事務，這就要求財務人員在工作中必須樹立正確職業道德觀念，財務人員從業禁止清單牢記于心，不斷提高思想認識，提高政治思想水平，時刻把財務人員的職業道德觀放在第一位，強化法制觀念，自覺接受監督，遵守會計原則。二是保持嚴謹的工作態度。財務工作是一門很精準，要求很嚴格的工作，要求財務人員在實際工作中要準確核算記錄每一項經濟業務，靠一個又一個精準的數字來反映業務的本質，及時發現問題解決問題，這對財務人員而言說，需要高度的敏感性，不放過任何可能引起風險的疑點。三是加強業務學習，提高技能水平。財務工作已經從過去單純記賬式財務轉變成現代多技能復合型財務，隨著現代化的發展，時代賦予財務人員更多的機會，同時也提出了更高的要求。財務人員僅憑過去的知識積累，已經適應不了時代的發展，遲早會被拋棄。業務能力是財務人員立足的根本，這就要求財務人員必須跟隨時代的進步不斷學習，不斷提高和完善技能水平。隨著互聯網和信息化，對財務人員的技能需求也越來越高，不僅要掌握財務專業知識，還必須懂得把專業知識和信息化技術相結合。新形勢下，財務人員必須不斷提高自身綜合素質，努力適應時代的要求，提高企業財務管理水平。

四、結束語

強化建筑企業的資金管理對建筑行業的重要性不言而喻，只有進一步加強資金管理水平，提高資金運作效率，才能有效地提升建筑企業在行業內的競爭優勢，才能更好地適應社會的發展。建筑企業應結合自身實際，對資金進行合理管控，制定科學可行的資金管理制度，保證企業能優先監控資金流動的每一環節，掌握資金流向。強化資金管理的觀念，加強資金的內部監控，加強資金管理的信息化水平和提高財務人員綜合素質是提高建筑企業資金管理的必經之路，更是重要舉措。