新制度經濟學視角下的事業單位績效評價探究

高凡凡

（濟寧市生態環境技術保障中心，山東 濟寧 272000）

市場經濟飛速發展背景下，經濟資源對于事業單位與企業單位的經營管理影響巨大，相比較而言，私人經濟本身具有自利性，更多的是以利潤作為目標，公共經濟部門則體現出公益性的特征，需要考慮公共目標和社會利益。公共產品的生產和經營需要由政府提供，一般都是委托給相應的事業單位，構建起委托代理的關系，這種代理關系一般是以代理合約維持。考慮到代理失效問題，事業單位在經營管理中，需要做好績效評價制度的建設，以保證公共服務的效果。

一、相關概念

（一）新制度經濟學

新制度經濟學是采用主流經濟學方法對制度進行分析的經濟學，從產生到現在，新制度經濟學已經初具規模，衍生出了多個支流，包括公共選擇理論、產權經濟學、新經濟史學以及交易費用經濟學等。新制度經濟學包含了四個基本理論：一是交易費用理論，這也是新制度經濟學中最為基本的概念，交易費用包括了度量、界定以及保障產權的費用，發現交易對象與交易價格的費用、督促契約條款執行的費用的。交易費用的提出對于新制度經濟學的發展意義重大，交易費用理論表明了交易活動的稀缺，交易本身存在一定的代價，即資源配置或者說經濟效率問題；二是產權理論，產權是一種權利束，包含了所有權、使用權、處置權和收益權等，市場交易可以看作是兩束權利的交換，交易中的產權束包含的內容會對物品的交換價會產生直接影響；三是企業理論，企業與市場都是資源配置的手段，兩者可以相互替代，考慮到企業管理需要消耗費用，其規模不可能無限擴大，具體限度體現在借助企業方式組織的交易成本等同于通過市場交易的成本。

（二）績效評價

績效評價指運用相應的評價方法，對照具體可量化的指標以及相應的評價標準，針對部門績效目標的實現情況，及為了實現該目標所設置的預算計劃執行結果進行的綜合性評價。實施績效評價的目的，是為員工職位的變動提供參考依據，評估其對于組織做出的貢獻程度，保證員工薪酬決策的合理性，也可以對員工培訓及職業生涯規劃的效果進行評估，為工作計劃的制定以及人力資源管理提供信息支持。績效評價的方法有很多，如敘述法、排列法、硬性分布法、平行比較法、關鍵事件法以及作業標準法等，需要工作人員結合實際需求選擇相應的評價方法，這樣才能保證評價結果的準確性。

績效評價可以幫助管理人員就利潤增長和成本控制間的矛盾進行平衡，對不同利益群體間期望值的矛盾進行平衡，對不同激勵模式之間的矛盾進行平衡。借助持續性的績效評價，相關人員能夠了解組織的發展情況，采取有效措施來提高組織的綜合競爭力。績效評價可以幫助管理層判斷應該做出怎樣職位晉升或者工作提高方面的決定，通過建立績效評價制度的方式，可以對組織的經營行為進行引導，幫助組織發現自身經營的差距及產生的原因，促進組織管理水平的提高。

二、新制度經濟學視角下事業單位績效評價分析

如果市場環境下，存在著相應的交易成本，則需要通過有效的產權制度安排，保證交易活動的順利實施。有研究人員提出，借助產權制度安排的方式，能夠明確個人在組織資源方面行為的規范性，處理好不同主體之間的相互關系，對于違背關系合理性所產生的成本，需要由相關人員承擔。從事業單位的角度，在推動績效評價制度構建和完善的情況下，需要結合自身的績效成果，承擔對應責任，在獲取激勵的同時，得到數量合理的經營資源。如果從這個角度分析，事業單位績效評價制度可以被認為是一種比較特殊的產權制度，要求具備明確的績效責任，否則可能會出現無法合理界定行為人權利及責任的情況。在對績效評價制度進行構建時應該明確，其實質可以看作對單位組織目標進行優化處理的過程。

將績效評價制度作為補充，事業單位的交易成本能夠得到有效控制，而在實施相關交易的過程中，也可以最大限度地降低代理失敗問題發生的概率。從代理方的角度分析，如果其本身在經營目標方面，與委托方保持一致，則能夠實現對于交易結果的準確預測，進一步提高公共產品供給的整體效果，使得事業單位組織目標能夠順利實現。

三、新制度經濟學視角下事業單位績效評價建設策略

（一）明確基本原則

一是治理原則。對于事業單位而言，在實施績效評價建設的過程中，最為核心的目標，是規避代理失效問題，確保委托任務的順利完成。從實踐的角度，要求績效評價信息能夠與經濟管理目標、績效評價目標緊密聯系起來，關注產權的完整性、排他性和明晰性。事業單位的產品有著其獨特使命，不能單純地以財務指標進行評價，還必須關注非財務指標。治理原則下，事業單位績效評價制度建設需要以政府部門作為主導，而細節工作可以交給行業協會；二是可比性。績效信息的可比性是確保績效評價工作順利實施的前提，包含了縱向對比和橫向對比，而在績效評價工作實施的過程中，可以從會計核算數據和統計核算數據中，獲取可用信息。績效評價中需要把握好本質，需要避免主觀臆斷以及測量偏差，考慮到組織的發展變化，想要確保不同時期績效的可比性，要求評價體系具備較強的穩定性，在對其進行設計時需要具備一定的包容性和適應性；三是成本收益原則。績效評價制度屬于一種比較特殊的信息系統，在實施信息收集、信息存儲和信息處理的過程中，必然會產生相應的成本費用，基于此，事業單位在針對績效評價機制進行建設以及推進時，應該堅持成本收益的基本原則，有目的有重點地實施績效評價，保證績效評價過程與結果的可控性。

（二）優化評價活動

制度是博弈的結果，交易成本的降低主要源自長期交易結果預期不確定性的降低。當績效評價活動成為事業單位的管理常態，才能將自身的引導作用充分發揮出來，而當績效評價不斷完善，形成相應的制度體系后，需要評價方提供真實準確的績效信息，要求信息有著很強的公信力，以此來帶動收益提高。必須認識到，績效評價系統的建設是一個長期性復雜性的過程，在實踐中逐步完成，具體來講，應該先做好績效評價組織工作，對績效報告進行編制，然后做好績效評價問題原因的調查，依照績效評價結果進行獎勵或者懲罰。獎勵的手段和方式有很多，能夠促進正向激勵的形成，而懲罰手段則能夠對一些不符合預期的行為進行防控，具備反向激勵功能。在具體實踐環節，需要關注良好習慣的培養，將相應的績效評價結果作為基礎和前提，通過對獎懲機制的完善，推動單位績效工作的優化。在這個過程中也應該明確，組織行為本身存在的慣性可能引發的反對意見，都會在一定程度上阻礙績效評價活動的順利實施。

（三）完善數據庫建設

事業單位績效評價工作實施過程中，如果想要真正實現既定的績效評價目標，則需要從不同的方面進行綜合考量，一方面對數據信息進行優化和完善，另一方面也應該加強績效信息的對比工作，幫助工作人員找出單位經營管理中可能存在的不足，提出相應的優化建議。當事業單位已經形成了完善的績效評價制度，而且實現了績效評價工作的常態化后，需要推動績效評價活動的順利實施，明確績效變化產生的具體原因，為績效優化提供可供參考的數據信息支持。想要實現這一目標，需要做好相關數據的整理和保留，這就需要建立起事業單位績效評價信息數據庫，通過這樣的方式，能夠確保績效評價活動實施的效果，實現對于活動成本的有效控制。從事業單位的角度，在開展績效評價工作的過程中，需要對統計數據做好整理和加工，又或者借助問卷調查的方式，實現數據信息的高效獲取，如果數據信息無法通過利潤來衡量，則在收集環節，需要消耗大量的人力物力資源，數據獲取的難度較大。在開展實務評價的過程中，很多數據信息都僅僅使用一次，而且評價工作一般都是以客體運營中的特定時間點為中心，這也使得一旦評價者分散，數據也會隨之分散，而且如果績效評價活動在具備相似性的情況下，存在著重復發生的情況，無法形成對于評價客體的系統性看法。而在推動績效評價制度化之后，能夠實現對上述問題的有效解決。

（四）改善激勵機制

激勵是基于組織績效評價結果，結合績效評價的目的，通過激發組織成員能動性的方式，確保組織目標的順利實現。不管是在組織內部還是組織外部，激勵的對象都是組織成員，能夠使得績效評價工作將對應的經濟后果體現出來。從這個角度分析，激勵本身能夠推動績效評價的順利實施。

從方便理解的角度，這里假定存在有兩個狀態類似的組織A與B，其管理者分別是甲和乙，兩個管理者同時上任，甲從組織戰略著眼，圍繞組織的發展實施了日常管理工作，憑借著到位的措施和精準的定位，A組織獲得了穩定發展，在遇到外部風險問題時，基本都能夠平穩渡過。乙在上任后，采取了與甲不同的管理方式，關注的是對組織現狀日常工作的維持，在遇到風險問題時，努力減少風險造成的損失。假定其最終業績和甲類似，但是因為危機本身的影響較大，乙在其中做出的努力廣為人知。從這個角度，在針對兩者的工作進行評價和激勵時，就存在兩種不同的情況，一是乙本身在危機應對中的行為和表現使得其具備了較高的知名度，似乎應該比甲獲得更多的正向激勵；二是雖然兩者的業績類似，乙也在危機中表現出了良好的應對，但是在其領導下，B組織遇到的風險要超過A組織。如果從風險和報酬的角度分析，不同風險的投資中，投資方會要求不同的回報率，風險越大，回報率越高，組織經營成本同樣會有所增長，而在同等收益條件下，風險越高，管理人員的績效越差。因此，甲的績效實質上要超過乙的績效，甲應該較乙獲得更多的正向激勵。

如果缺乏合理的激勵機制，組織管理人員在開展管理活動的過程中，可能會產生敷衍應付的心態，過度的保守與謹慎使得其缺乏對于創新意識，盲目的關注眼前項目的實施，忽視組織的長遠穩定發展。事實上，個人目標與組織目標存在共通點和差異性，如果不能對其進行有效處理，則可能引發代理失效的問題。在實踐中，組織經常會引用相應的聲譽機制以及重復博弈，這些都是為了規避代理失效現象，也與組織的發展目標存在十分密切的關聯。在績效評價機構中，相關人員對于風險的認知與偏好，會直接影響組織信譽的形成合格，也會影響最終的激勵效果。因此，需要在激勵與績效兩者之前，建立關聯機制的方式，能夠確保組織目標的順利實現。

四、結束語

總而言之，在我國社會經濟發展中，事業單位扮演了非常重要的角色，其公益性會對社會的穩定產生直接影響，必須得到足夠的重視。伴隨著我國社會主義市場經濟體制的確立和完善，做好事業單位的改革創新意義重大，這也可以看作是新經濟體制發展的一種必然趨勢。從適應時代發展要求的角度，事業單位應該立足新制度經濟學的角度，做好績效評價工作的分析，建立起完善的績效評價制度體系，以此將自身的職能和作用充分發揮出來，推動市場經濟和公共事業的健康發展。