論財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

譚媛

（紅河州財政局，云南 蒙自 661199）

稅收收入是國家最重要的財政收入來源，占據國家整體收入的絕大部分，國家需要通過財政收入來完善社會建設，推動社會發展，然而在我國社會實際的發展過程中，部分企業和個人為了獲得更加高昂的經濟利潤，產生了逃稅漏稅的現象，導致國家財政收入大量流失，對財政預算和財政支出造成影響，嚴重阻礙了我國財政稅收工作的有效開展，而這些逃避稅收的企業和個人能夠有漏洞可鉆，歸根到底還是由于財政稅收工作存在一定的問題，如組織機構設置出現重復，財政稅收制度不夠健全，財政預算體系不夠合理，缺乏有力的監督管理措施，財政稅收人員專業水平有待提高，涉稅審批流程存在不規范問題等等，都會在一定程度上影響著財政稅收工作質量，所以需要根據這些問題，來制定合理的解決對策，對財政稅收工作進行深化改革，提高我國財政稅收工作質量。

一、財政稅收的基本含義

財政稅收，目前已經成為現代企業發展的重要組成部分，同時也關乎國家經濟發展，而財政本身就是以國家為主體，通過管理可以滿足國家職能實際需求，同時財政稅收也是國家為了實現其職能所展開的一種財政收入手段，因為財政稅收，不僅可以為人們生活和行業發展提供物質保障，同時通過有效管理，也有助于降低我國財政稅收成本，可以說，財政稅收成本的高與低也關乎國家經濟利潤。尤其是在當前社會時代背景之下，為了確保人們生活朝著小康方向去發展，我們更加需要積極實施財政稅收管理。

二、企業加強財政稅收的重要意義

（一）為其發展提供充足資金

第一，可以為其發展提供充足的資金保證，因為只有確保資金充足，才能夠保障相關經濟項目順利地開展，特別是在當前社會時代背景之下，非常關鍵。而作為管理人員也要制定詳細的計劃，進一步推動財政稅收工作順利地開展，且將財政稅收工作應有的作用和價值發揮出來，這對促進國家社會經濟發展也非常重要。第二，加強財政稅收，也有助于幫助企業獲得更大的社會收益，使其能夠在變幻莫測的市場經濟體系中更好的發展。因為近幾年來在財政稅收落實過程中會遇到一些阻礙，所以為了更好地經營，針對管理不足之處應及時優化和調整，管理人員惡意注重財政稅收管理。

（二）有利于調節市場供需關系

當地政府要發揮職能作用，應積極推進稅收減免政策，以此來為企業發展提供有力的保障。而且，減稅降費政策的實施，不斷為國民經濟的發展注入了充足活力，也為我國經濟發展提供了強勁動力。尤其在稅費改革不斷滲透的階段，能夠從長期及短期兩個層面進行不斷完善，結合短期層面進行分析，能夠降低納稅人的經濟負擔，這雖然會降低稅收收入，但卻能夠更好地刺激經濟增長，使市場主體活力獲得增強，以此達到涵養稅源的作用，可以確保財政收入能夠高質量、持續性增長。

三、財政稅收工作存在的問題

（一）組織機構設置出現重復

近年來，我國經濟發展水平得到不斷提升，但在發展過程中也暴露出一些問題需要解決。第一，財政稅收工作的作用在于調節我國經濟矛盾，但財政稅收部門的組織機構存在重復設置的現象，導致個人或企業出現重復納稅，無形之中，也會增加納稅人的納稅負擔。第二，由于財政稅收工作又是基于我國國情之上展開的，如果不對社會矛盾問題加以正確調控，勢必影響我國整體的經濟發展，所以需要財政稅收人員，應根據這一問題對財政稅收組織結構設置加以重視，并以我國基本國情為基礎優化財政稅收組織結構，通過相關的政策扶持與幫助來調節社會經濟矛盾，降低社會企業的納稅負擔。然而實際上，仍舊會因組織機構設置不夠合理化，而影響最終的財政稅收效果。

（二）財政稅收體系不夠健全

在目前社會經濟發展速度較快的大背景下，財政稅收制度中存在的問題逐漸暴露，會因財政稅收制度不夠健全，從而造成違法企業和個人有漏洞可尋有漏洞可鉆，同業也會導致財政收入受到損失，甚至還會對財政預算和財政支出造成影響，嚴重阻礙我國財政稅收工作的有效開展。通常表現在以下兩個方面，一方面，針對內部財政稅收工作缺乏良好的責任管理制度，導致財政稅收工作人員缺乏工作積極性，對財政稅收工作不夠重視，甚至可能會出現部分責任道德思想觀念低下，嚴重時可能會出現不良現象。另一方面，整體的財政稅收工作體系存在一定的問題，財政稅收工作管理結構混亂，甚至出現一人身兼數職或者管理崗位空缺的現象，這都屬于重復管理現象。比如：當一項財政稅收工作展開過程，當中受到兩個或者兩個以上管理部門進行交叉管理的現象，則會受到不同管理制度機制的相互制約，從而影響到整個財政稅收工作的有效展開。

（三）財政預算體系不夠合理

財政預算體系是財政稅收工作當中重要的一環，可以通過控制預算來合理地分配使用財政收入，進一步實現財政收入的最大利用率的目的，最大限度地為人們提供社會保障價值。當前，我國正處于經濟轉型的重要時期，財政預算體系還不夠健全，甚至部分財政預算體系不夠合理。而且，國家有1/3的資產收益都集中在地方部門手中，比如，國家權力部門、司法部門、地方政府均掌握著國家數以千萬億元收費及社會保障金，鑒于此，就會導致這部分資金在財政預算之外游離，并形成多頭管理的局面，也會導致財政預算自主管理受到約束，這會降低財政稅收工作管理效率。因此，要想有效的改善這一問題，首先就需要針對財政預算體系來進行合理的調查分析，只有切實了解我國目前財政實際的預算情況，才能更好地制定出相應的解決方案。但是在實際財政稅收管理上仍舊面臨問題。比如：財政稅收人員對財政預算體系不夠重視，缺乏了解，導致財政預算體系，只能夠在財政稅收工作當中的一小部分得以使用，也就是說，財政預算體系使用范圍過小。

（四）缺乏強有力的監督管理措施

在我國當前的財政稅收工作展開過程當中，偷稅漏稅現象一直是不可避免的一項重要問題，嚴重影響了我國財政稅收工作的高效開展。而且隨著社會的不斷進步，偷稅漏稅的方法也越來越多樣化，例如：虛假發票，明暗賬簿，多行開戶隱藏收入，虛假納稅申報等等都屬于偷稅漏稅的行為，我國對這種偷稅漏稅現象嚴格禁止但仍層出不窮，歸根到底還是由于財政稅收監督體制不健全，監督管理力度不嚴，缺乏強有力的監督管理措施造成的，沒有讓企業或個人意識到依法納稅的重要性。其次，財政稅收監督管理措施面對的是我國各項企業各類人群，不僅對企業和個人的依法納稅行為進行有效監督，同時也是對內部財政稅收工作進行監督管理，保證我國財政稅收工作規范化、標準化，嚴格控制財政稅收工作當中的每一個環節，嚴禁企業與財政稅收人員打感情牌。但是目前財政稅收管理效率仍舊低下，問題產生的原因有很多。比如，部分企業會通過蒙騙利誘等方式達到偷稅漏稅的目的，無形之中，就會致使其在經營中出現偷稅漏稅現象。

（五）財政稅收人員專業水平有待提高

財政稅收人員的專業水平，直接關系到整體的財政稅收工作質量和執行效率。而相關數據表明，當前，財政稅收人員的專業水平不足，一方面，是由于我國經濟的高速發展，使得財政稅收管理工作的難度增加，在多種因素影響下，導致財政稅收人員的工作能力與實際的工作內容不相符合。另一方面，則是由于財政稅收人員缺乏學習發展意識，過于安于現狀且缺乏工作積極性，導致財政稅收工作出現失誤或者部分漏洞，造成財政稅收工作效率和質量低下。而致使問題產生的原因有以下幾點。第一，企業不夠重視對財政稅收人員的培訓，致使他們的綜合素養及能力普遍低下。第二，培訓活動缺乏全面性，難以實現提高人員專業能力的目的。第三，鑒于此，難以為財政稅收工作有效展開奠定堅實基礎。

四、財政稅收工作深化改革建議

（一）優化組織結構明確責任劃分

若想有效提高財政稅收工作管理力度，應對財源培植力度進行強化，充分發揮財政的引領性及基礎性作用，確保高質量的財政政策能夠不斷完善。同時，要想有效地推動財政稅收工作深化改革，需要將我國各項稅收機制相融合，并在內部合理劃分層次與結構，設置簡單的稅務機構，實現由中央到地方的垂直管理，不僅可以有效地提高內部管理質量，而且可以有效地避免重復機制造成的經濟矛盾問題。除此之外，還可以有效地減少納稅人的中間環節，落實了我國以人為本的發展觀念，即做到了為納稅人提供便利，又做到了減少納稅人的納稅成本。相關管理人員還需要對內部財政稅收組織結構進行優化，合理的劃分崗位層次，避免出現重復崗位或者崗位空缺等現象，同時，管理人員還需要幫助財政稅收人員了解自身的崗位職責，樹立良好的崗位責任意識，并強化崗位職責觀念，通過落實相關的規章制度，對違反崗位職責的財政稅收人員加以處罰，進一步強化崗位職責的重要性。

（二）制定健全的財政稅收制度

通過制定健全的財政稅收制度可以有效地推動財政稅收工作的深化改革，優化我國財政稅收工作質量以及效率，保證我國財政稅收工作的有效進行。通過建立規范化的財政稅收制度，一方面，能夠為財政稅收人員起到良好的工作指標，建立統一的標準化的財政稅收工作標準，另一方面，則可以讓納稅人更加清晰地認識到依法納稅的重要性，切實了解納稅對我國整體經濟建設之間的關系，同時，還可以提高納稅人自身依法納稅的自覺性，從根本上避免偷稅漏稅的現象，為財政稅收工作的有效展開做好堅決的保障工作。第一，建立健全與我國社會體制相適應，符合科學發展觀的稅收制度，更好地適應我國社會發展的要求，還可以適當地為推動國家建設發展的企業給予一定的稅收扶持政策，降低企業的發展壓力，減少企業的納稅負擔，從而使我國的納稅政策更加人性化。第二，根據我國社會企業的實際情況適當的調整納稅結構，避免結構重復導致納稅人重復納稅繳稅的現象，降低納稅人的納稅負擔，幫助企業發展，尤其是我國目前高速發展的中小型企業，以此來推動我國整體的經濟發展建設。

（三）建立科學的財政預算體系

在進行預算編制的過程中，應注意以績效為先導，并將績效目標覆蓋范圍進行擴大，還應對項目實施進度進行及時監控，從多維角度對績效開展評價，對預算編制及評價執行體系進行不斷完善。同時，相關管理人員需要依據我國經濟發展現狀，建立科學的財政預算體系，并且保證預算體系能夠高度符合我國的財政稅收工作的實際情況，切實保障預算體系的高效應用。首先，應建立完善、統一的財政預算體系，轉變國家財政部門化的現狀，使其成為部門預算國家化的財政管理模式，將國有資產、社保、土地、鑄幣等收入納入財政預算體系中，進行統一化、集中化管理。其次，財政稅收人員需要保障財政預算體系的完整性，加強各個部門之間的有效溝通交流，推動信息數據共享，為預算體系的有效展開提供完整的數據支持，從而使預算報告結果更加精準、真實。最后，還應不斷優化財政支出結構，不僅要對減稅降費對財政收入的影響進行測算，也應加大一般公共預算與政府性資金預算的銜接，將閑置存量資金進行盤活，并建立結轉資金收回措施，將形成的減收差額進行彌補。

（四）強化協同管理實現共同監督

首先，在財政稅收工作內部強化協同管理自我監督。加強財政稅收工作內部各個部門之間的有效聯系，強化各個部門之間的互相監督管理，落實逐層監督。通過創建良好的交流溝通平臺，加強各部門之間的溝通交流，避免各自為政影響數據信息的互通互補，實現財稅工作的信息化交叉管理。其次，制定良好的監督反饋機制完善社會監督。結合線上線下媒介資源設置多樣化的監督反饋渠道，創建監督舉報平臺，例如，利用官方網站、微信公眾號，短信，電話等多種方式為社會群眾提供舉報平臺，倡導社會群眾共同監督，充分發揮社會的監督管理作用。最后，協同財政、稅務、銀行多部門共同管理實現共同監督。嚴格按照《會計法》、稅務法律法規等對企業會計業務進行檢查，多渠道獲取企業的相關會計信息資料，加大對不依法納稅人員的處罰力度，讓納稅人清晰明確的了解嚴重性，及偷稅漏稅所要付出的代價。

（五）落實教育培訓提升專業素質

財政稅收部門應通過開展內部教育培訓活動來提升財政稅收人員的專業綜合素質，一方面，通過落實相關的教育活動，提高財政稅收人員的思想道德素質，加強財政稅收人員對財政稅收工作的了解與重視，做好財政稅收人員的思想教育工作，定期展開相關的法律教育活動，幫助財政稅收人員了解依法納稅的重要性以及徇私舞弊幫助違法企業進行偷稅漏稅的嚴重性，提高財政稅收人員的工作自覺意識。另一方面，通過落實相關的培訓活動來提升財政稅收人員的財政稅收的專業能力，通過落實一定的激勵措施及其績效考核制度，來提高財政稅收人員的工作能力，最大限度地保障財政稅收工作的工作質量及其執行效率。

五、結束語

綜合而言，為了有效改善我國經濟基礎較為薄弱的主觀問題，提高我國經濟水平建設，促進我國整體社會發展，應切實推動我國財政稅收的深化改革，提高我國財政稅收的工作質量及其效率，保障我國財政稅收結構的完整性，更好的發揮我國財政稅收的工作職能，推動我國經濟建設發展。