制造業財務信息化工作探究

雷艷

（陜西合容電子科技有限公司，陜西 渭南 715399）

通過智能化實現“黑燈工廠”，這是制造企業正在追求的方向。對于企業的財務管理，如果充分利用智能化技術來改造財務共享服務，那么， 財務信息化也可以把傳統的會計核算從手工被動化升級到智能自動化，建成所謂現代化管理型的財務管理體系，實現財務管理智能化、系統化、流程化。財務共享服務實現的前提是必須要先搞好企業的財務信息化工作，在企業推進財務信息化工作的過程中，又面臨著各種各樣的問題與挑戰，財務信息化實質上是企業的一次蛻變和重生，能夠幫助企業進行自我革新和改進，最終提高企業的工作效率。

一、制造業財務信息化現狀剖析

（一）財務軟件仍以核算功能為主

從用友公司最早在全國推行會計電算化工作以來，用友、金蝶、浪潮、久其等財務軟件公司都紛紛推出了自己的會計電算化產品，經過20多年的發展，基本上一定規模的制造業企業都完成了會計電算化工作，只有極少數的小企業還停留在人工手工核算的階段。中國制造業基本完成了會計電算化取代人工手工核算的工作，但是就目前的情況來說，絕大部分的財務軟件仍然停留在核算功能為主的層面，財務與業務兩張皮的現象比較普遍，財務系統與業務系統沒有有效地銜接在一起。就目前制造業的工作現狀來看，財務軟件仍然是以會計核算功能為主。

（二）業務系統上線工作仍在推進中

目前制造業的業務系統仍然沒有全部上線，主流的業務系統包括辦公OA系統、生產制造MES系統、采購結算系統、銷售發貨系統、研發工藝PLM系統等系統，目前上線應用較為成熟的是辦公OA系統，基本上上了一定規模的制造業企業都已上線運用OA系統。采購結算系統和銷售發貨系統屬于企業經營管理的應用系統，目前很多企業也已上線運用。生產制造MES系統上線難度最大，需要與生產車間的自動化設備串聯到一起并交互數據，目前大部分企業都未成功上線運用MES系統，大部分企業還處在準備上線和實施階段。研發工藝PLM系統屬于企業的工藝應用模塊，最終目的是在系統上出具工藝圖紙和工藝路線，需要與生產制造MES系統連在一起。

從目前制造業的業務系統整體上線情況來看，基本還處于業務系統上線不全、仍在推進中的工作階段。

（三）ERP系統上線仍然是制造業財務信息化工作的痛點

對于財務信息化工作來說，ERP系統上線和運用仍然是財務信息化工作的必經之路，ERP系統解決傳統財務軟件只注重會計核算的痛點，強調財務與供應鏈形成一體化，ERP系統一般包括財務總賬、應收應付、報表等模塊、采購模塊、銷售模塊、合同模塊、庫存模塊、項目模塊等，ERP系統上線運用就標志制造業企業有了自己的財務、生產、經營大數據庫，能夠有效地指導決策。

但是ERP系統在制造業的上線工作本身就是一個難點工作，需要企業各部門都配合實施，將企業的日常工作流程由線下搬到線上，并對流程進行優化。根據目前制造業ERP系統實施上線工作的開展情況來看，絕大部分的制造業企業的ERP系統都沒有成功，仍然是制造業財務信息化工作的難點和痛點。

（四）業財融合缺乏信息化的有效抓手

長期以來，制造業企業的財務和業務是分離的，財務會計數據嚴重滯后于實際業務的發展，財務僅僅是在事后對業務開展情況進行一個反映。近年來，業財融合成為財務管理工作中一個非常重要的理念，要求財務與業務深度融合，財務由幕后走到臺前，財務參與到業務中，為業務開展提供專業意見。但是，在實施工作中，財務人員往往被煩瑣的日常財務、稅務、資金工作羈絆，無法抽身，甚至都沒有足夠的時間走出辦公室，與業務人員溝通，成為業財融合工作有效推進的痛點。因此，在最新的財務管理理念中，通過信息化工作手段，讓財務人員能夠足不出戶就能夠了解企業的最新生產經營數據，與業務人員在線上溝通，高效推進業財融合工作。但是在制造業的財務信息化工作中，財務人員仍然無法通過企業的信息化系統來獲取數據和挖掘數據，業財融合工作缺乏信息化的有效抓手。

二、制造業財務信息化的目標

（一）財務軟件由會計核算功能轉變為ERP系統

財務信息化的首要目標就是要打破現有的財務軟件僅僅完成會計核算工作既有工作局面，實現ERP系統的流程管理功能，將企業的各種線下固定流程搬到線上，由系統來進行規范管理并進行標準化控制，把握業務驅動和管理規范兩個設計原則，結合智能化技術，可以實現核算標準化、自動化和智能化。將固定的業務處理流程和固定的會計核算流程進行標準化，從業務流程由線下完成變為線上完成，并在ERP系統上設置每項業務活動流程對應的單據，將各類業務單據格式統一、字段統一、包含的各類信息統一規則，每類業務流程對應的會計分錄統一借方科目和貸方科目，借方金額、貸方金額由單據自動確定，最終達到業務人員在系統中完成業務流程、會計分錄同時自動生成的目的。自動智能化結算功能包括智能資金執行、智能資金控制和智能資金分析。其中智能資金執行包括：資金收付操作、資金上收下撥、資金平衡調度、銀行自動對賬和編制結算憑證等；智能資金控制包括：資金頭寸管理、資金計劃管控、付款排程管控和大額資金監控等；智能資金分析的主要目的是實行公司或集團的資金集中管控，大型企業集團基本都運用了資金池的管理思路，即通過信息化智能化的手段，實行企業的所有銀行U盾和資金能夠實現實時查詢、企業資金變動能夠實時進行顯示和分析。智能稅務主要包括供應商協同、稅務管理平臺和稅務統籌分析三部分。供應商協同主要是針對進項發票管理，通過OCR錄入、智能收票、認證管理、電票防重、查驗管理、預警管理等模塊和功能解決進項發票工作繁瑣、管理難度大的問題。稅務管理平臺主要包括銷項發票管理、稅種管理、發票臺賬管理、納稅申報表管理、各種辦理事項報表管理等模塊，主要目的是實現自動完成各類稅費統計、自動完成納稅申報工作。稅務統籌分析主要包括稅費管理、稅負測算平衡、納稅評估分析、指標看板、稅務駕駛艙等模塊和功能，主要目的是形成智能化的稅收籌劃和稅負盈虧測算。并通過政策法規、稅務日歷、財稅咨詢、知識案例庫、電子檔案等輔助功能和模塊來提高企業的稅務管理工作水平。

（二）財務系統與業務系統打通、進行有效銜接

財務系統與業務系統打通的目標是：

第一，OA系統、大宗物流系統與用友系統實現數據交換和無縫對接，以用友軟件系統為載體，建立集團大數據庫，真正實現業財融合，能夠實時進行集團大數據分析，讓數據形成生產力。

第二，提高會計核算的精度和廣度，保障全面預算能夠落地執行。增加部門輔助核算、客商輔助核算、合同輔助核算，建立合同管理模塊，增加會計核算的廣度和維度。增加明細科目進行核算，提高會計核算的精度。

第三，提高客戶和供應商管理水平。由集團對客戶和供應商編碼和名稱進行統一管理，對每個客戶和供應商建立唯一的客商代碼，將應收賬款、應付賬款、預收賬款和預付賬款分開核算，并按客商代碼進行輔助核算，將客戶和供應商賬目統計清楚。

第四，提高固定資產管理水平。在用友系統中設置固定資產模塊，并在集團財務部設置固定資產會計一人，專職從事固定資產財務管理工作。

第五，提高資金管理水平。在用友系統中增加現金流量輔助核算，每月生成現金流量表，建立用友系統銀企通直連通道。

第六，提高研發項目管理水平。為每個研發項目建立項目工號輔助核算，準確歸集各研發項目研發費用，爭取政府補助情況，享受稅收優惠情況。

第七，提高基建項目管理水平。對項目建設規范操作流程，在用友系統對每個項目及在建工程建立項目工號，分項目核算，對各項目成本費用進行準確核算。

第八，提高倉庫管理水平。目前存在大倉庫和小倉庫的問題，且各倉庫臺賬林立，影響成本費用歸集和產品成本核算的準確性，建議在集團建立統一的倉庫管理制度，在用友系統中建立倉庫模塊，對原材料、產成品等物資按照規范流程進行入庫、出庫和庫存管理。待形成歷史數據的積淀后，再引入經濟庫存量的管理模式。同時提高倉庫管理系統的管理效率，實現倉庫數據在用友系統中實時傳輸到財務系統，實現無紙化辦公。

第九，在用友系統中規范業務流程，集團所有的業務都按照規范流程執行，保證系統中數據得準確性和可靠性。以后財務工作中如需調整利潤，會計人員無權直接調整最終數據，調整需從業務源頭進行調整，保證業務鏈條的合理性。財務共享服務智能化升級需要扎扎實實，堅持不懈，久久為功，不斷創新應用場景，不斷優化已有場景，更重要的是培養一支有智能化意識的智能開發與運營團隊。

（三）形成數據看板、構建高管管理駕駛艙

財務信息化的最終目標還是為公司高管決策服務，通過企業的財務信息化和業財融合工作完成后，應該形成企業的生產經營財務大數據看板，構建所謂的管理駕駛艙，幫助企業高管進行最終的生產經營決策。

三、制造業財務信息化工作推進的有效抓手

（一）做好工作規劃、謀而后動

公司財務信息系統建設，應以實現信息化對公司發展戰略的長遠支撐為最終目標。ERP管理需要結合將來企業發展的戰略，進行全面的規劃，然后根據實際情況分階段分步驟地進行系統實施。我們認為公司信息化總體需求具體表現在以下三個方面：

第一，建立公司統一的全面集成的信息化應用平臺，要適應后續出現的企業多法人公司、多地點、多領域應用、多業務協同的集團型管控應用需求；建立高效準確的成本核算與控制體系：基于MPS/MRP計劃管理的實際成本核算與標準成本分析體系；建立共享服務平臺，共享服務是集團公司管理轉型升級的加速器，為集團管理轉型升級提供高效支持后續整個集團跨法人組織、跨事業部（未來）的費用預算編制、調整、監控與分析：擁有多層面跨組織的預算編制、執行與控制功能；支持后續整個集團對下屬公司或事業部（未來）資金使用的監控與協調：針對各個分子公司或事業部（未來）實現資金使用的事先計劃、事中控制、事中分析。結合成本管理，提高公司在成本核算的水平，提供及時準確的成本報表和成本數據，以及成本分析報告，對企業的各個產品品種進行科學分析和研判，搞清楚哪些產品盈利、哪些產品虧損。

第二，通過銀企聯云，加強對資金的監管和控制。銀企聯云產品是以云計算的方式實現企業系統與多家銀行系統的直聯，一點接入實現企業銀行賬戶的付款、余額查詢、回單查詢等功能的云服務。銀企聯云產品面向的客戶包括所有的對公企業或各類平臺，是企業或平臺與金融機構或者非金融機構的“橋梁”，將金融機構或者非金融機構的金融產品進行接口和業務標準化后輸出給客戶。實現了企業一點接入，就完成了對接各家金融機構和非金融機構的金融產品和金融服務。通過稅務云，加強對稅務發票及稅務工作的管理。稅務服務是基于數字化商業這一新型商業模式；為企業提供以電子發票管理、紙質發票管理、增值稅進銷項管理、稅務核算及申報、稅務風險管理、稅務檔案管理、個稅管理等為核心的全方位稅務服務，幫助企業做最佳稅務決策，是一個具有連接、高效、智能新特性的企業稅務服務云平臺。它解決企業運營中涉及稅務及發票的管理、核算、風險管控、個稅專項扣除等方面的難題；全方位實現業、財、稅、票的一體化、數字化管理。做好智能化的綜合財務分析工作，將企業的供產銷、人財物、權責利等情況向企業管理層提供客觀可靠的數據和分析，并將企業實際經營數據與預算數據進行對比分析，保證企業戰略落地，為企業的領導者提供決策支持數據。通過財務共享服務，實現支撐轉型、降低風險、提高效率。

第三，財務共享服務是以顧客需求為導向，將企業分散、重復的業務進行整合，促進企業集中有限資源及精力專注于企業的核心業務；采用會計工廠的運營模式，做到工作標準化，為企業內部各單位和外部客戶提供專業化的共享服務，在支撐轉型、降低風險、提高效率、提供服務方面均能起到顯著成效，幫助企業創建和保持長期競爭優勢。財務共享系統整體規劃建議，建議先推進成本核算及合并報表應用的實現；之后，再推進稅務云、銀企直連的系統應用；之后再推進全面預算的管理及財務共享服務。通過三步走，從集團基礎財務，逐步實現管理財務，并實現共享服務幫助鳳寶鋼鐵從核算會計向管理會計、共享模式轉型。

（二）按照各系統上線計劃，組成項目工作組強力推進工作

針對財務信息化的各大業務系統，應該分步驟分階段的組織上線工作，在各系統推進實施的過程中，應該針對每個系統設立一個專門的項目工作組，強力推進系統上線工作。

（三）完善優化業務部門與財務部門工作溝通機制

在財務信息化工作推進過程中，一定要落實好、完善好業務部門與財務部門的工作溝通機制、提高溝通效率，將各大信息化系統在實施上線過程中遇到的問題進行充分溝通，制定出符合本企業實際情況的解決方案。

四、結束語

制造業財務信息化的問題，一直是業內討論的熱點問題，財務信息化該何去何從，制造業企業如何推進財務信息化工作，本文給出了對應的解決方案，希望本文的研究成果能夠對制造業財務信息化工作有一定的推進作用。