國有企業資金風險防范及對策研究

胡依迪

（國網電力有限公司鷹潭供電分公司，江西 鷹潭 335000）

一、國有企業提升資金風險管理水平的必要性

國有企業是我國國民經濟發展中不可或缺的中堅力量，隨著國有企業改革的不斷推進，國有企業面臨著前所未有的復雜局面。而資金是國有企業的命脈，直接關系到國有企業的存亡。為進一步提高國有企業自身實力，促進國有企業改革持續有力推進，提升資金風險管理水平則已迫在眉睫。

首先，提升資金風險管理水平，有助于提前預測資金安全風險。及時采取針對性的措施進行有效防范，防止國有企業陷入資金短缺、資金使用不安全等困境中，從而防范資金安全風險。其次，提升資金風險管理水平，有助于增強國有企業財務管理能力。將資金管理、風險防控落實到具體的工作當中，合理安排資金結構和資金收支，提高財務決策的正確性與科學性。最后，提升資金風險管理水平，有助于整合企業資源，提高國有企業資金使用效率，增強資金的流動性與盈利性，實現企業價值最大化。

二、國有企業資金管理風險探析

（一）管理者資金管理意識薄弱

資金風險無處不在，存在于財務活動的各個環節，只有真正重視資金風險管控，正確認知資金風險防范的必要性，才能控制并合理規避風險。雖然大多數國有企業對資金的重要性都有著廣泛認知，然而仍舊存在一部分管理者，對資金管理的了解停留在過去，資金管理理念較為陳舊，未能根據當今激烈的市場競爭環境更新資金管理方法，對資金風險管理的認知浮于表面，簡單地認為資金風險管理就是企業財務人員支付、審核、對賬等一系列日常工作，只要相應的規章制度建立起來了，財務日常工作都完成了，資金就管理好了，而沒有相應的資金預算安排和合理的資金使用計劃，也不注重加強資金使用效率與風險防控，缺少資金時間價值理念和現金流量觀，使國有企業承擔債務風險，最終可能導致資金鏈斷裂，甚至威脅到國有企業的生存發展。

（二）資金管理體系存在缺陷

一是資金管理制度不夠健全。部分企業雖建立了資金管理制度，但制度規定不夠清晰，資金管理崗位職責分工模糊、部門之間協調性差、對日常資金管理工作要求不明確等，造成責任不明、相互推卸等問題，這嚴重影響了資金管理工作的順利開展。

二是資金管理制度疏于執行。資金管理崗位人員交接手續不齊全、銀行賬戶、密鑰不按期盤點、內部監督不到位等，導致資金管理松散，資金分配混亂，大大降低資金安全風險防范力度。

三是信息化程度不高。隨著網絡技術的發展，原有的財務操作系統若不及時更新，根本無法適應現在的企業發展要求，難以幫助企業對經濟活動做出準確的分析和預判，從而錯失發展機遇，影響了企業的經濟效益。

四是資金管理人員素質亟待提高。當前資金管理人員未得到定期專業的培訓，使得資金管理政策文件及相關知識更新掌握不及時，在工作中仍按照慣例處理日常的資金業務，且未能合理控制資金存量，進而造成大額資金短缺或閑置，資金優化配置效率將大打折扣。

（三）缺少資金管理監督機制

并非所有國有企業在制定資金管理規定時，都建立了一套行之有效的資金風險預警系統。國有企業若不積極發揮財務、審計、紀檢部門的監督職能，對于違反資金管理規定的相關人員不要求整改并給予考核，無法對風險進行合理預測與警示，面對緊急突發情況也無法做到合理應對，久而久之，國有企業資金管理將面臨巨大的風險考驗。

三、國有企業資金管理風險防范對策

（一）提高資金管理意識

國有企業要高度重視資金管理工作，進一步提高資金風險防控意識，全面提升企業資金管理質量。企業領導層要對資金風險管理樹立正確的認知，及時更新和轉變資金管理理念，提高資金安全意識，將資金管理理念傳遞到各部門、班組、員工身上，使其深入領會資金安全管理的重要意義，強化危機意識和責任擔當，繼而為降低資金風險建立良好開端。同時要關注國家宏觀政策的調整變化，分析政策對企業的各方面影響，并按照政策導向轉變資金管理策略，在企業競爭中站穩腳跟。

（二）完善資金管理體系

1．建立完善資金管理制度

國有企業可從以下三方面完善資金管理制度的建立與執行：一是要修訂完善相關的資金管理制度，細化每一條資金管理工作要求，在資金操作及管控上做到有章可循、有序可依；二是要完善資金管理的程序和機制，加強日常資金使用的審批、監督和管理，保障資金安全；三是建立賬戶管理制度，清理多余的賬戶、網銀及U盾，并設立賬戶管理臺賬，定期盤點密鑰、更換密碼，規范資金業務，加強賬戶監管力度，捍衛資金安全。

2．加強財務信息化建設

國有企業應將資金管理革新納入國有企業改革議程中來，特別是對于財務信息化的更新完善，將有效帶動資金管理朝又好又快發展。首先，將信息化管理技術應用和資金管理完美結合，并保證資金安全性和可靠性。一套行之有效的財務信息化系統可根據國有企業的不同特點，打造適合該企業發展的信息化體系。例如對于規模龐大的集團公司，需要通過一套智能信息化財務系統來搭建新型的資金管理體系，規范資金支付操作流程，減輕企業財務核算的工作量，同時能夠分析評估現金流運轉能力，降低應收賬款和存貨風險，減少壞賬損失，加快資金周轉效率。

3．注重資金人才培養

資金管理人員素質優劣，將對企業資金管理水平產生深遠影響。國有企業應當重視人員培養，對于資金活動相關的所有人員加大教育與管理力度，通過定期組織專業培訓，幫助資金管理人員夯實專業基礎，統籌安排資金，牢固樹立主體責任和風險意識，堅持嚴格按照規章制度做事；同時一定要具備良好的職業操守，堅決抵制誘惑，恪守道德底線，遏制違規操作，避免因人為因素對企業造成經濟損失；最后還要提升資金管理人員的綜合素質，運用先進的資金管理理念，統籌資金運作，優化資源配置，防控資金風險。

4．落實現金流預算管理

現金流預算管理對于實現資金綜合平衡有著極為重要的作用，月底完成下月現金流預算編制和上報，對下月的資金流入流出狀況有了大致的掌握，保證資金預算的指導性和可操作性。預算下達后，必須嚴格按照預算組織、協調各項資金，確保資金收付、流轉及時有效，提高資金使用的合理性，實現預算的良性循環。并將現金流預算執行情況納入企業績效考核體系，為國有企業資金使用提供有效衡量與評價，提高預算執行能力、降低預算執行偏差的同時，更好地發揮現金流預算管理的重要作用，達到資金實時可控、在控的目標。

5．加強資金歸集管理

國有企業，大多是資金規模龐大的集團企業，需要加強對內部資金的歸集管理，確保充足的資金量，才能更好地發揮資金在企業發展中的重要作用。集團企業可建立內部金融機構，將下屬企業的資金納入集團統一的“資金池”中，依據“收支兩條線”財務模式，將資金池分為“付款池”和 “收款池”。總公司可實時查看到各下屬公司的資金收支和資金結余狀況，準確、全面把控整個集團公司的現金運轉形勢。另外，集團公司可優化資金支付流程，實行大額資金分級審核，將基層單位大額資金流轉至中高層單位支付，方便企業統籌資金，避免出現下屬企業資金短缺的同時，也有利于強化對集團資金的優化配置，提升資金使用效率。

6．重視資金回收管理

國有企業要高度重視應收賬款管理工作，從資金來源上進行嚴格管控，提高應收賬款管理質量和資金利用效率。一是要制定系統的應收賬款管理制度，嚴格審批流程。二是要建立良好的客戶關系，加強同客戶的溝通交流，安排專人跟蹤辦理大客戶的結算，提升應收賬款的回收效率。三是落實責任，明確應收賬款管理的部門和責任人。四是注重回款考核，加強對應收賬款回款追討的監管與獎懲。五是嚴化信用管理，提高資金回籠效率。國有企業應嚴格實施信用管理制度，通過對客戶信用等級進行管理與評價，確定賒銷額度與期限，確保及時回款，提高應收賬款的周轉效率，避免不必要的壞賬風險。

7．健全風險管理制度

強化國有企業內部的資產負債管理與約束應結合到內部深化改革、創建現代企業規章制度、改善治理體系結構等方面，并且創建起來一種長效的管理機制，來輔助國有企業強化自身資金管理，并嚴控各種無效投資，及時改進資金風險管理規章制度，有效防范、充分化解各種重大風險。一方面，國有企業應按照自己的具體情況和整體發展實力，來全面考量當今市場發展前景、綜合盈利實力、經費成本、總的資產流動性等之類因素，并科學設置好資產負債體系結構，維持財務管理體系的穩健度。另一方面，應強化對集團和分公司領域的資產負債約束方面的管理工作，并且審慎組織高風險投資活動、債務融資業務等。同時，還應創建健全的國企資產負債體系約束機制，加強日常的監督與管理，并科學展開考核工作，以便高負債國企尤其是有關產能過剩業的整體資產負債率可以盡可能快地充分回歸至相應水平。

（三）完善資金管理監督機制

1．加強內部控制，規范資金操作。國有企業需要建立健全內部控制制度，規范資金管理行為，有效控制資金風險。同時按照內部控制制度嚴格執行，遵循不相容崗位相分離原則完成資金崗位設置，謹慎授權與審批，把握內部控制關鍵節點，加強資金管理全過程監督，完善內控記錄，形成完整的內部控制報告，使企業資金管理的各項規章制度能落到實處，發揮內部控制制度的真正作用。同時，還應積極加強企業的整體內控理念，并且全面統一思想認知，始終堅持問題、目標、結果等方面的基本導向原則，以促使內部控制逐步發展成為避免資金管理出現風險問題的“規”與“矩”，找到問題的“放大鏡”“顯微鏡”，解決問題所需的“鞭”與“尺”。此外，就綜合能力良莠不齊的現象，還應強化培訓領域的分類指導工作，以保障人人均高度重視、全面正確認知企業內部資金管理規章制度、內控體系制度的基礎要求，并逐步增強資金風險防范管理意識。然后，國有企業還應健全資金支付方面的授權審批規章制度，就風險很高類型的重大投資類項目，還應創建起集體決策機制或聯簽制，并專門指定人員或機構來跟蹤管理相應的投資項目，緊密關注被投資方的具體財務情況、現金流量、經營成果、投資合同落實狀況，以防出現嚴重的金融風險。

2．強化預算監督，對每一項資金收支實時監督，進一步有效控制資金周轉在各環節出現的風險。收入方面重點關注應收款項是否應收未收或緩收，資產處置是否及時收回等；支出方面重點關注應付款項是否存在支付風險，大額資金的支付是否合規。建議國有企業嚴格把控現金流量的出入點，著力分析資金收支預算與實際執行的差異與原因，對經營、投資和融資活動中各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。

3．成立資金風險管理委員會，加強制度的執行與落實。由上級領導、部門管理者擔綱，負責決策制定、戰略方向把控。與此同時，根據各職能部門的特性與工作職責，組建專門的風控小組，形成相互監督、相互作用的資金管理組織體系，當預測到可能的風險存在，共同商討風險防范措施。

4．實行國有企業內部資金績效管理制。為了實行資金績效管理制，國有企業便應以績效目標為管理導向，以日常績效評價為管理手段，創建起資金考核制，并改善資源配置系統，增強資金利用效果與效率。一方面，強化國有企業整體營運資金考核，在領導任職期階段的KPI考核指標中融入有關的考核指標，并加快資金運營的回籠、靈活周轉速度，全面提升資金的利用效率、效果，充分規避壞賬或不良損失風險。其中的參考指標主要就是存貨周轉率、應收賬款體系周轉率、經營現金凈流量等之類的資金指標。例如，基于應收賬款體系周轉率考核指標，方便國有企業同步緊密關注收入的質量與規模，并強化客戶信用體系管理，積極規避壞賬損失方面的風險。另一方面，強化投資項目領域資金考核，創建起“投入必問效，全面問責”的資金項目管理制。針對納入項目庫的一些項目，應注意提供背景概況、效益及可行性分析、回收期等方面的材料。針對批復的項目，則應跟蹤分析、研習項目情況。如果項目不能達到最初的預期收益，則應及時找出原因并予以科學整改，以最大化項目效益。在項目投產后，還應注意展開績效考核評價。針對無效項目，則應做到問責、懲罰有關責任領導。

四、結束語

根據上述的分析可知，在經濟新常態背景下國有企業要想在市場競爭中立于不敗之地，必須加強資金管理，重點考慮如何有效防范并合理規避資金安全風險，逐步建立健全“安全、集約、精益、高效”的資金管理風險體系。國有企業應正確認知財務資金管理的必要性和變動性，充分評估當前所面臨的一系列風險，結合企業自身特點以及戰略發展需求，開發智能財務信息化系統和風險預警系統，堅持全面風險、全面控制的原則，探索資金風險防范對策，提升風險防控水平，最大限度地將風險帶來的損失降到最低，有序推進企業經濟活動的順利開展，從而進一步推動國有企業的全面高效改革。