中小民營企業資金管理存在的問題及對策研究

向亞鵬

（湖南北控威保特環境科技股份有限公司，湖南 長沙 410031）

資金多少決定著企業發展實力，是中小民營企業經營發展中不可或缺的一部分。中小民營企業各項經濟活動的開展都要得到充足資金支持，基于此，加強企業資金管理，對中小民營企業發展有著現實性意義。通過制定完善的資金管理方案，優化資金管理對策，可以幫助企業穩定經營，讓企業庫存更加規范與合理，縮短銷售周期，增強企業風險抵御能力，讓企業在穩定經營的情況下適度投資，從中獲得更多的經濟效益，實現企業健康發展。反之，如果沒有做好資金管理工作，容易導致企業資金數量不充足，不利于企業經營活動的順利進行，甚至會發生資金鏈斷裂的狀況，讓企業陷入倒閉危機中。由此可見，做好中小民營企業資金管理工作是非常必要的。

一、中小民營企業資金管理的重要性

（一）實現企業效益最大化，有利于企業健康發展

做好資金管理工作，可以促進中小民營企業財務管理工作順利發展。在企業經營管理中，財務管理作為重要內容，財務管理重點在于資金管理，通過建立一套專業的資金管理體系，能夠實現資金統籌和高效使用，提高資金使用效益，為企業創造更多的利益。合理控制資金收支，幫助企業快速實現發展目標。把內部控制理念融入資金管理中，能夠減少資金風險出現，把企業資金流動控制在合理范疇內，防止人為等因素帶來不良影響，有效節約資金成本，實現企業效益最大化，維持企業穩定發展。

（二）整合并調配企業資金，防止企業資金鏈斷裂

加強資金管理，合理分配企業資金，保證企業健康發展。在企業運營發展中，將會產生資金沉淀，從企業內部獲得低成本資金支持。企業在積累一定資金以后，經營管理水平不斷提高，抵御風險的能力也隨之增強，有效處理中小民營企業由于經營規模小、組織結構不完整、管理體系不完善等引發的融資問題。企業資金流的有效控制，可以更好滿足企業各個環節業務需求。良好的資金管理模式，能夠給企業發展提供支持，加快資金沉淀，有效處理資金鏈缺口問題，讓企業健康發展。

當前，我國各個行業已經做到穩定經營和健康發展，但是在實際運營中，難免會面臨一些問題，其中資金管理問題比較凸顯。對于一些民營企業來說，隨著發展規模的擴大，如果企業發展比較穩定，但是在資金管理方面比較松弛，必然會給其運營發展帶來負面影響，阻礙企業發展戰略的快速實現。因此，在開展資金管理過程中，應該科學設定管理權限，結合企業資金管理情況，及時找到相關問題，根據問題產生原因，提出資金管理對策，對資金管理模式進行優化，從根源上防控資金管理問題。如果民營企業在資金管理過程中，引進集中管理模式，可以幫助企業調整各項資源，實現資金的科學調配與整合，防止資金隨意消耗，提高資金使用效率，為企業更好發展提供資金支持。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識不足

結合實際情況來說，部分中小民營企業在內部成立了財務部門，但是財務部門的工作職責以記賬為主，缺乏資金管理理念，一些中小民營企業則安排親屬負責資金收支管理，這些人員沒有接受過專業培訓，綜合能力相對薄弱，雖然能夠確保資金使用安全，但是不具備資金管理能力，不能實現資金的科學運用，更不能精準預測資金短缺給企業造成的影響。并且，部分中小民營企業管理人員對資金管理的重視度不高，在資金私用上比較隨意，缺少對投資項目的全面考察，盲目跟風，導致資金被大量占用，無法從中獲得理想效益，對自身財力預測不準確，在投資規模超出自身能力范疇的情況下，需要支付更多融資成本來維持資金流運行，造成企業資金緊張，不利于企業更好發展。

（二）融資渠道單一

我國大部分中小民營企業在資金來源上，以股東投入和經營所得為主，因為中小民營企業自身經營規模小，盈利能力不強，不具備較強的風險抵御能力，各項財務指標不滿足銀行融資要求，使得中小民營企業在融資方面比較困難。企業為了獲得額外資金流，需要支付更多的融資成本，如融資租賃、民間借貸等，較高的融資成本將會加劇企業資金緊張，導致資金鏈斷裂。由于中小民營企業融資渠道比較單一，融資成本比較高，使得企業運營資金數量不充足，受到資金約限，企業無法引進現代化技術和專業人才，導致企業在市場競爭中由于缺少資金支持而影響自身發展。

（三）資金管理機制不完善

當前，部分中小民營企業在實施資金管理工作時，出現資金管理機制不完善的狀況，或者制定了資金管理機制，但是沒有將其落實到位。一方面，企業缺少資金預算管理機制，不能實現資金統籌規劃和高效使用。一些中小民營企業沒有精準預測各個投資項目所需資金，也沒有預測投資項目可以創造的收益，在資金分配使用方面，一味地按照以往管理經驗進行，在投資各個流程沒有高效配合下，影響投資效率。另一方面，缺少資金使用內部考核評價機制。一些中小民營企業出于對自身利益思考，為了節約成本，一人多職，崗位分工不清晰，崗位職責分配不合理，采用的資金管理方式比較片面，沒有得到動態監督，資金支付比較隨意，容易造成企業資金大量流失，不利于企業健康發展。

（四）資金風險管控不嚴

資金具有時間價值，也伴隨一定風險價值，一些中小民營企業在運營中將會面臨各種風險，如運營風險、財務風險等，如果企業運營不通暢，資金調度不科學，將會使企業陷入財務危機中。如果資金管理不嚴，將會造成資金被大量占用或者挪用，如內部資金混亂，諸多情況下為現金交易，容易讓企業人員設有小金庫，隨意使用或者占用企業資金，產生舞弊風險。對于外部投資，缺少投資項目可行性評估，投資失誤，產生投資風險。例如，在一些民營企業發展中，企業管理人員比較強調經營效益，忽略風險管理，沒有制定詳細的風險預警機制，沒有從資金使用、調配各個環節入手進行識別和監管，導致資金隨意消耗，容易引發資金風險。

（五）資金監督管理不到位

一些中小民營企業在經營發展中，需要使用資金的環節比較多，要想實現對企業資金全面監管，難度比較大。一些中小民營企業在開展成本控制工作時，通常不會重視監督管理必要性，甚至一些企業沒有成立獨立的監督管理部門，把監督管理職責安排給財務部門，資金流向不確定，資金管理混亂，財務人員為了從中獲得一定利益，隨意調整企業資金。以某中小民營企業為例，該企業管理者通過關聯企業過橋償還銀行貸款，財務部門負責人利用制度漏洞，隨意占用企業資金給過橋企業，挪用資金償還銀行貸款，利用貸出獲得利益來填補漏洞，但是因為銀行變故，無法按照約定期限貸出資金，導致企業還貸資金大量流失。該案例出現的根本原因就是資金監管不嚴，如果企業對資金使用過程動態監管，對過橋企業及時采取防控對策，財務部門負責人履行監管權限，了解崗位要求和義務，在資金動用第一時間采取相關措施進行處理，可以減少資金風險問題的發生。為了企業更好發展，需要加強監督管理體系建設，對相關人員進行有效約束。但是在實際中，部分中小民營企業監督管理部門過于形式化，資金管理體系沒有充分落實，資金監管不嚴，容易出現資金違規占用的狀況，財務人員鉆制度空子隨意使用資金，這些問題將會給企業發展帶來不良影響。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）樹立正確的資金管理意識

在中小民營企業經營發展中，為了強化資金管理，需要較強內部宣傳教育，讓每個人員都能樹立正確的思想意識，尤其是企業領導，加強對資金管理的重視力度，結合實際情況，制定合理的資金管理方案，引導后續管理工作的有序進行，實現中小民營企業健康發展。一方面，企業應對財務人員進行專業培訓，提高財務人員綜合素養，讓其掌握更多的專業知識。通過定期培訓，提高財務人員資金管理意識，并構建有效的薪酬機制，為企業挽留更多的優秀人才。另一方面，安排財務人員參與到企業決策制定活動中，促進業財融合，將財務價值全面發揮。中小民營企業管理人員也需要定期參與到培訓活動中，從中學習和資金管理相關的方法，提高自身管理水平。在企業投資過程中，應該保證投資項目理性化，在對市場發展情況有一定了解的情況下，對投資項目全面調查，保證投資的可行性，防止長時間占用資金而影響企業運營。

（二）積極拓寬融資渠道

資金是保證各項經營活動順利進行的關鍵，獲得穩定的資金源是維持企業穩定經營和監管發展的命脈。所以，中小民營企業應該努力擴充融資渠道，轉變傳統的融資方式，也就是股東投入或者經營所得，應該實施外部融資。中小民營企業需要加強內部控制與管理，提高整體管理水平，增強企業信譽度，讓各項指標更好地滿足金融機構融資要求，實現快速融資。此外，企業應根據國家發布的各種政策和要求，結合自身情況和優勢從中獲得有利資源，極大限度地減少融資成本。企業也可以通過員工持股的融資方式，挖掘員工工作潛力，強化人員責任意識，在給企業統籌更多資金的同時，也能減少融資成本。

（三）建立完善的資金管理體系

資金管理滲透在企業運營各個環節中，在中小民營企業中，需要從實際入手，對企業未來發展情況調查分析，預測資金收支狀況。一方面，中小民營企業需要加強資金預算管理體系建設，各個職能部門按照季度、月度要求編制資金計劃表，按照時間約定將其提交給財務部門，財務部門根據編制的計劃方案對企業資金進行分配，并對資金使用過程追蹤考察，與預算計劃內容比較，這樣不但可以促進部門之間信息交流，也能讓企業領導更好地了解資金使用情況，實現資金科學調度，提高資金使用效率，給企業運營發展提供支持。另一方面，企業在實施資金預算管理的同時，還要結合運營目標，對資金計劃進行修改，及時找到偏差，加強績效考核，對資金使用情況進行動態追蹤，并對相關負責人采用考核激勵機制，完善相應管理體系。完善的管理體系需要安排專人執行，財務人員在其中發揮著重要作用。基于此，中小民營企業應該對財務人員進行培訓教育，提高其業務水平，保證資金管理體系落實到位。

（四）加強資金風險管控

在任何情況下，中小民營企業都要做好資金風險管控工作，結合企業實際情況，對財務集中管理，統一運作，減少資金浪費，提高資金使用效率，防止資金流失風險。在資金風險管理過程中，應做好資金風險評估工作，制定詳細的評估計劃，結合業務需求，構建風險管理體系，并利用信息化技術建立風險預警系統，系統中設有風險預警線，在達到預警線標準時，風險預警系統自動發出預警信息，便于企業管理者察覺和處理，幫助企業更好的防控風險。

（五）實施資金管理工作全程監控

在實施資金管理工作時，應該結合業務要求和流程制定資金監督管理計劃，保證企業數據的真實性和有效性。管理人員通過定期內部審計，隨機調查企業資金使用與管理情況，對資金管理人員業務行為有效監管，資金管理和企業財會工作相互結合，形成一個相互制約的管理格局。在企業決策實施中，保證擁有充足資金維護企業經營，防止舞弊等狀況的出現。中小民營企業可以建立資金審核監管機制，負責整理和分析財務信息，了解企業資金情況，制定信息的經營計劃。在完善內部控制體系以后，企業可以結合時代發展，建立大數據管理系統，把ERP系統引入其中，與其他部門管理系統充分對接，實現部門之間信息傳遞和共享，讓各個部門對自己管理情況有一定了解，同時也可以接受大其他部門的監督，相互作用和約束，有利于企業管理者進行內部全過程監管，及時調整管理決策，并動態監管資金流動過程，防止資金漏洞而影響企業發展。

四、結束語

總而言之，根據中小民營企業經營特點和資金管理要求，需要從根源入手，強化各級人員思想意識，讓其明確資金管理價值，結合企業發展狀況，適當擴充融資渠道，加強資金風險管理，對資金使用過程追蹤調查，及時找到企業資金管理中產生的各種問題，提出相關建議，讓中小民營企業資金管理水平不斷提高，防止資金流失，維護企業利益。通過加強資金管理，可以增強中小民營企業綜合競爭實力，實現企業資金良好循環，給企業運營發展提供更大的盈利空間，從而促進中小民營企業健康發展。