討論新形勢下財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新

崔建珍

（利津縣衛(wèi)生健康局，山東 東營 257400）

財(cái)政稅收作為我國政府部門的重要財(cái)政來源部分，是保障國民經(jīng)濟(jì)長久發(fā)展的關(guān)鍵力量。在新形勢下，為合理調(diào)節(jié)和控制社會資源的各項(xiàng)配置，財(cái)政稅收體制改革是當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的必然要求，然而在實(shí)際的財(cái)政稅收體制改革過程中，仍存在著大量阻礙社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的因素，無法充分發(fā)揮財(cái)政稅收體制改革和創(chuàng)新的真正價(jià)值。因此，相關(guān)部門必須綜合考慮我國財(cái)政稅收體制改革的現(xiàn)狀，正確審視稅收體制改革中的弊端和漏洞。立足于當(dāng)下的時(shí)代背景，加強(qiáng)對財(cái)政稅收體制改革的重視，采用科學(xué)管理手段創(chuàng)新財(cái)政稅收體制改革策略，為新形勢下財(cái)政稅收創(chuàng)新開拓最有效的路徑。

一、新形勢下財(cái)政稅收體制改革的相關(guān)概述

（一）新形勢下財(cái)政稅收體制改革的新目標(biāo)

在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的新形勢下，財(cái)政稅收體制改革深受社會各界關(guān)注。基于這種情況，黨中央明確指出當(dāng)前我國應(yīng)建立現(xiàn)代化財(cái)政稅收金融體制，強(qiáng)化財(cái)政資源的統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)預(yù)算管理制度創(chuàng)新與預(yù)算約束管理，盡快推動財(cái)政總支出的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和現(xiàn)代化，進(jìn)一步提高財(cái)政稅收體制改革的效率和質(zhì)量，促進(jìn)我國綜合實(shí)力、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、科技實(shí)力的全面發(fā)展。另外，根據(jù)我國的基本國情和財(cái)政稅收改革現(xiàn)狀，明確下一階段的工作重點(diǎn)和工作難點(diǎn)，從收入、管理、支出、調(diào)節(jié)和防范的角度出發(fā)，充分發(fā)揮財(cái)政調(diào)控和資源配置的職能，逐步構(gòu)建符合我國經(jīng)濟(jì)特色的現(xiàn)代化財(cái)政稅收體制，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)長久、穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

（二）新形勢下財(cái)政稅收體制改革的重要性

目前，我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型不斷探索的關(guān)鍵時(shí)期，為了能夠保持社會經(jīng)濟(jì)的長效發(fā)展，必須加快財(cái)政稅收體制改革的步伐，不斷創(chuàng)新與優(yōu)化相關(guān)的財(cái)政稅收制度，在保證財(cái)政稅收主導(dǎo)地位的基礎(chǔ)上，最大程度地保障人民的生存、生活問題。首先，財(cái)政部門應(yīng)全面了解和分析財(cái)政稅收體制改革中的漏洞，加大財(cái)政稅收體制改革的推廣力度，在為相關(guān)企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)保障的同時(shí)，促使各行各業(yè)不斷創(chuàng)新運(yùn)營模式，進(jìn)一步提高市場經(jīng)濟(jì)的活力，為企業(yè)提供良好的市場競爭環(huán)境。借助先進(jìn)的財(cái)政稅收政策，緩解企業(yè)一部分的運(yùn)營壓力，提高人民群眾對財(cái)政稅收體制的認(rèn)同度和滿意度。其次，通過不斷創(chuàng)新、改革財(cái)政稅收體制，緩解當(dāng)前人民日益增長美好需求與社會經(jīng)濟(jì)不平衡、不充分的矛盾，有利于優(yōu)化國有資源分配制度，提高人民群眾的經(jīng)濟(jì)收入，進(jìn)而提升國家政府部門的公信力，努力推動社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的新進(jìn)程。

（三）新形勢下財(cái)政稅收體制的改革現(xiàn)狀

伴隨著我國科技實(shí)力和社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，財(cái)政稅收管理體制在國家政權(quán)運(yùn)行方面的作用日漸凸顯。在不斷深入改革和創(chuàng)新的過程中，一方面緩解了國家財(cái)政面臨的困難；另一方面鞏固了農(nóng)業(yè)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。只不過受區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)、政策制度落實(shí)不到位的影響，我國財(cái)政稅收管理體制開始出現(xiàn)了規(guī)范性差、舉報(bào)頻繁以及上訪次數(shù)增加的現(xiàn)象，在一定程度上制約了國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升。

二、新形勢下財(cái)政稅收體制存在的問題分析

（一）財(cái)政稅收監(jiān)督制度不完善

在新形勢下，我國財(cái)政稅收體制雖逐漸實(shí)現(xiàn)了法治化、現(xiàn)代化和國家化，但針對財(cái)政稅收監(jiān)督約束方面的機(jī)制卻并不完善。在實(shí)際的財(cái)政稅收管理過程中，工作人員過于重視法律法規(guī)或財(cái)政政策的執(zhí)行力度，忽視了對財(cái)政稅收的業(yè)務(wù)開展和行政工作，在一定程度上制約財(cái)政管理的完整、真實(shí)和可靠。就目前的情況而言，我國不少區(qū)域內(nèi)未設(shè)置現(xiàn)代化財(cái)政稅收管理制度，不僅缺乏相關(guān)管理的專項(xiàng)資金，還未配置專業(yè)的技術(shù)管理人員，導(dǎo)致大量的財(cái)政稅收工作存在較強(qiáng)的滯后性，嚴(yán)重影響了財(cái)政稅收管理的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。另外，還有一些地方政府缺乏對財(cái)政稅收監(jiān)督力度的重視，使得相關(guān)的財(cái)政稅收政策和分稅制度難以有效落實(shí)，極易加劇城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展不均衡的情況，無法發(fā)揮財(cái)政稅收宏觀調(diào)控的職能。與此同時(shí)，還會造成財(cái)務(wù)稅收管理過程中權(quán)責(zé)不明、財(cái)政支出不平衡以及監(jiān)督控制效率較低的情況，增加了財(cái)政稅收管理方面的漏洞和不足。并且，財(cái)政機(jī)制的不完善，可能會導(dǎo)致單位各職能部門內(nèi)部的管理水準(zhǔn)較為薄弱，既影響了人民群眾的利益和政府部門的廉政形象，又阻礙了財(cái)政稅收政策在使用時(shí)的公平、公正和公開，進(jìn)一步加劇了財(cái)政管理工作中分配、預(yù)算的執(zhí)行矛盾，使得財(cái)政違法犯罪行為屢禁不止，甚至?xí)霈F(xiàn)違規(guī)違紀(jì)蔓延的情況，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)稅收監(jiān)督管理的權(quán)威性和法律性，不利于保障國有資產(chǎn)的穩(wěn)定與安全。

（二）財(cái)政稅收體制結(jié)構(gòu)不科學(xué)

一般情況下，財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)基本以稅收收入和非稅收收入為主，二者在財(cái)政稅收體制中的所占比例比較固定，其中財(cái)產(chǎn)稅、所得稅和增值稅在收入分配調(diào)節(jié)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，然而我國現(xiàn)階段的財(cái)政稅收體制結(jié)構(gòu)并不科學(xué)，關(guān)于各種財(cái)政稅收工作以及稅種功能的了解相對較為薄弱，極易出現(xiàn)稅務(wù)重復(fù)征收的情況，嚴(yán)重影響各項(xiàng)財(cái)政稅收工作的順利開展。

（三）財(cái)政稅收管理人員不專業(yè)

在新形勢下財(cái)政稅收體制改革的過程中，有些單位并沒有給予財(cái)政稅收政策足夠的關(guān)注。在實(shí)際的管理工作中，缺乏對工作人員現(xiàn)代化管理意識和管理理念的培養(yǎng)，使得管理人員對于我國財(cái)政稅收整體的具體內(nèi)容缺乏正確認(rèn)識和深入了解，容易將稅收政策和其他制度混為一談，增加了財(cái)政稅收管理與監(jiān)督環(huán)節(jié)的失誤和安全隱患。比如，有些企業(yè)缺乏對工作人員綜合素質(zhì)和思想道德方面的約束，增加了違反亂紀(jì)行為的可能性，甚至有些管理人員會利用職務(wù)之便以權(quán)謀私，做出一系列的違規(guī)違紀(jì)行為，不僅無法保障財(cái)政稅收工作的正常開展，還會阻礙國家財(cái)政稅收政策的改革、創(chuàng)新，進(jìn)而影響國民經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代化建設(shè)。

（四）財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付不合理

現(xiàn)階段，我國的財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付主要包含專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、一般轉(zhuǎn)移支付、稅后返還轉(zhuǎn)移支付以及體制互補(bǔ)轉(zhuǎn)移支付，其中只有一般轉(zhuǎn)移支付在我國經(jīng)濟(jì)調(diào)控和區(qū)域發(fā)展中發(fā)揮了相應(yīng)的作用。由此可見，新形勢下我國政府仍存在職責(zé)不匹配、責(zé)任不明、分工不合理的問題，造成財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付不合理、不科學(xué)、不完善的情況，導(dǎo)致各項(xiàng)資金難以充分發(fā)揮作用。加上有些地區(qū)政府部門的監(jiān)管力度較弱，只能采用稅收返還與體制互補(bǔ)轉(zhuǎn)移支付，在一定程度上加重了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的狀態(tài)，進(jìn)而無法實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)的均等化和公平化。

三、新形勢下財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新策略

（一）完善現(xiàn)代化財(cái)政稅收管理制度

針對新時(shí)期我國財(cái)政稅收體制改革中的問題，相關(guān)部門可以從以下的幾個(gè)方面著手：第一，完善現(xiàn)代化財(cái)政稅收管理制度。在新形勢下，認(rèn)真排查和分析財(cái)政稅收政策體制中的漏洞和問題，深入研究與探討這類情況的直接誘因，并依據(jù)最終的考察結(jié)果，制定完善財(cái)政稅收管理系統(tǒng)和體系，明確中央和地方管理的具體權(quán)力和責(zé)任，科學(xué)、合理、有效地予以改進(jìn)和調(diào)整，保證各項(xiàng)工作能夠有跡可循、有法可依。一旦因外部因素需要做出變更時(shí)，必須按照國家的法律法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)保障相關(guān)制度規(guī)章的權(quán)威性，避免因人為因素造成的責(zé)任不清現(xiàn)象。第二，創(chuàng)設(shè)現(xiàn)代化監(jiān)督管理體系。根據(jù)新時(shí)期財(cái)政稅收管理工作的政策需求，必須加強(qiáng)對財(cái)政稅收政策體制的改革、創(chuàng)新力度，以滿足和改善人民群眾的生活需求為基礎(chǔ)，不斷優(yōu)化財(cái)政稅收體制的個(gè)性化、人性化和現(xiàn)代化。通過具體、完善的各項(xiàng)內(nèi)部機(jī)制，對不同層次的財(cái)政部門加以規(guī)范和約束。在保證各項(xiàng)工作順利開展的過程中，督促各項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的落實(shí)情況，充分發(fā)揮財(cái)政稅收體制改革的關(guān)鍵效能，使得財(cái)政稅收政策能夠與各區(qū)域內(nèi)的實(shí)際情況相匹配，進(jìn)而提高人民的幸福指數(shù)和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力推動社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的總體進(jìn)程。第三，創(chuàng)新與改進(jìn)財(cái)政稅收管理模式。針對財(cái)政稅收管理模式中的現(xiàn)存問題，財(cái)政稅收部門應(yīng)加強(qiáng)政府職能，促進(jìn)國有資源的配置流動。在此基礎(chǔ)上，各區(qū)域內(nèi)政府部門必須積極創(chuàng)新與改進(jìn)財(cái)政稅收管理模式。在相關(guān)的管理和工作過程中，清楚不同時(shí)期的工作側(cè)重點(diǎn)，優(yōu)化與調(diào)整公共義務(wù)職能，在國家財(cái)政稅收政策的支持下，對區(qū)域內(nèi)的相關(guān)政策進(jìn)行改革和創(chuàng)新。通過現(xiàn)代化的信息手段建立在線監(jiān)管平臺，科學(xué)處理有關(guān)的財(cái)政稅收工作，盡快實(shí)現(xiàn)中央財(cái)政與地方財(cái)政的一體化管理，為我國經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（二）建立健全財(cái)政稅收體制結(jié)構(gòu)

在新形勢下，政府建立、健全財(cái)政稅收體制結(jié)構(gòu)尤為重要。科學(xué)、完善的稅收結(jié)構(gòu)，不僅能夠滿足新時(shí)期社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，還能實(shí)現(xiàn)國有資源的最優(yōu)化配置。首先，必須在管理的環(huán)節(jié)中明確中央和地方政府的財(cái)政分權(quán)，在制定合理的稅收減免制度和政策基礎(chǔ)上，保證財(cái)政稅收部門的工作質(zhì)量和工作效率，加強(qiáng)對財(cái)政稅收體制改革的深入研究，以優(yōu)化市場經(jīng)濟(jì)為原則，采用現(xiàn)代化手段宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)以及公示各項(xiàng)稅種的征收標(biāo)準(zhǔn)，以便為財(cái)政部門增加稅收提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)依據(jù)。其次，綜合調(diào)整和改進(jìn)各種稅種的市場占有比例，比如，減少增值稅比重，增加所得稅和財(cái)產(chǎn)稅比例，通過引進(jìn)第三方融資等措施，減輕政府的財(cái)政壓力和負(fù)擔(dān)，進(jìn)而為財(cái)政稅收政策體制改革創(chuàng)造更加優(yōu)質(zhì)的創(chuàng)新環(huán)境，促使各行各業(yè)能夠有更加充足的資金進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級與創(chuàng)新，助推我國市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展。最后，積極創(chuàng)新財(cái)政稅收、公共債務(wù)管理機(jī)制，結(jié)合各級政府部門的資金情況，改進(jìn)與優(yōu)化相關(guān)的管理職能，將財(cái)政稅收管理部門與監(jiān)督部門獨(dú)立出來。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)政稅收的預(yù)算管理控制，適時(shí)增加有關(guān)民生項(xiàng)目的財(cái)政資金，促進(jìn)我國財(cái)政稅收體制改革的良性發(fā)展。

（三）加強(qiáng)財(cái)政稅收管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

現(xiàn)階段，國家政府部門應(yīng)根據(jù)各區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，有針對性地優(yōu)化資金配置，適當(dāng)增加財(cái)務(wù)管理者培訓(xùn)的專項(xiàng)資金，通過線上與線下相互結(jié)合的方式，積極引進(jìn)高質(zhì)量、高水平的復(fù)合型人才。從招聘環(huán)節(jié)的角度出發(fā)，各級政府部門應(yīng)嚴(yán)格遵循擇優(yōu)錄取的原則，優(yōu)先選擇綜合性或技術(shù)型人才。在優(yōu)化管理團(tuán)隊(duì)的同時(shí)，促進(jìn)財(cái)政稅收政策管理水平的提高。從各級政府部門角度出發(fā)，應(yīng)加強(qiáng)對在崗人員的日常培訓(xùn)和繼續(xù)教育，借助先進(jìn)的薪酬獎勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)和鼓勵(lì)其積極參加相關(guān)的技能專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)和管理水平。從財(cái)務(wù)人員的角度出發(fā)，必須主動參與到相關(guān)的技能培訓(xùn)之中，不斷增強(qiáng)自身對財(cái)政稅收政策的正確認(rèn)識與了解，牢牢把控當(dāng)下財(cái)政稅收政策體制改革的技術(shù)要點(diǎn)，進(jìn)一步提高財(cái)政稅收體制創(chuàng)新的進(jìn)程。除此之外，還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政稅收管理人員的思想道德品質(zhì)，從根源上解決徇私舞弊、以權(quán)謀私等違法亂紀(jì)行為，降低整體工作的漏洞概率，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的雙重發(fā)展。

（四）科學(xué)規(guī)劃財(cái)政稅收區(qū)域范圍

從我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，財(cái)政部門必須充分利用各種信息化經(jīng)濟(jì)措施，調(diào)動各區(qū)域內(nèi)的積極性和參與性，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，對當(dāng)前財(cái)政稅收的轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，統(tǒng)籌規(guī)劃最佳的稅收支付比例。同時(shí)，科學(xué)規(guī)劃財(cái)政稅收的區(qū)域范圍，明確不同級別的管理職責(zé)和權(quán)限，采用有效的措施創(chuàng)設(shè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行預(yù)警機(jī)制，盡可能優(yōu)化各項(xiàng)資源配置，從而實(shí)現(xiàn)各區(qū)域公共服務(wù)的平衡與和諧。另外，還應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政稅收資源的整合和處理，及時(shí)公開財(cái)政稅收的相關(guān)明細(xì)，強(qiáng)化財(cái)政稅收工作的透明度和公平性。依托互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新興技術(shù)，創(chuàng)設(shè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)辦理平臺，增加信息的共享和交流，逐步構(gòu)建科學(xué)、完善的資源整合機(jī)制，在簡化納稅流程和步驟的基礎(chǔ)上，明確各部門單位具體的權(quán)利和責(zé)任，切實(shí)提高資源的利用率，從而加快我國財(cái)政稅收體制改革的整體進(jìn)展，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。

四、結(jié)束語

財(cái)政稅收體制改革對社會經(jīng)濟(jì)和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著極其重要的意義，不僅能夠優(yōu)化各項(xiàng)資源配置的合理性和公平性，還能提高財(cái)政稅收整體水平的規(guī)范性和科學(xué)性。在實(shí)際的財(cái)政稅收體制改革中，采用現(xiàn)代化管理手段，增加減稅、減費(fèi)的力度，減少各行各業(yè)運(yùn)行中的資金成本。利用財(cái)政稅收政策，將市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展與政府制度相結(jié)合，不斷提高宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力，促使財(cái)政稅收整體的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。另外，不斷加強(qiáng)中央與地方部門的協(xié)同合作，建立、健全財(cái)政稅收管理制度和監(jiān)管機(jī)制。根據(jù)不同階段的經(jīng)濟(jì)需求，有針對性地對稅收政策予以改進(jìn)和升級。以發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)，優(yōu)化各種稅種、稅收的結(jié)構(gòu)，持續(xù)提高財(cái)政稅收的改革和創(chuàng)新。同時(shí)，綜合考察各級政府的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適度增加與財(cái)政稅收相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，科學(xué)劃分財(cái)政稅收的具體內(nèi)容、權(quán)責(zé)，促使國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升，從而加快社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的整體進(jìn)程。