稅收優惠政策對中小企業財務管理的影響

武潔瓊

（對外經濟貿易大學，北京 100029）

0 引言

隨著市場經濟的完善，中小企業占據的市場份額也有了明顯的提高，其對于我國社會經濟發展中的重要作用也在不斷增加。但是，在當前經濟形勢下，中小企業在發展過程中，因為受經濟形勢變化和大型企業的影響，其面臨的困境和挑戰比較多。而中小企業因為規模比較小，抵御財務風險的能力較弱。實行稅收優惠政策能夠在一定程度上扶持中小企業，讓中小企業發展得更加長遠和平穩。

1 中小企業稅收優惠政策分析

為了推動我國經濟更好的發展，政府相關部門為中小企業制定了優惠政策。但是通過分析實際執行情況可以發現，我國稅收優惠政策體系還不夠完善。總體而言，可以將我國稅收優惠政策分成所得稅和增值稅兩個方面的優惠。

1.1 增值稅稅收優惠政策分析

我國中小企業增值稅稅收優惠政策主要包括退稅優惠、免稅優惠、稅率優惠和消費增值稅優惠。首先，退稅優惠指的是為從事軟件和硬件開發生產的中小企業提供扶持和幫助，實行退稅政策。并且，那些從事再生資源開發的中小企業也可以享受到退稅優惠。其次，免稅優惠指的是針對農產品加工銷售以及有機化肥生產和銷售的中小企業制定的免收增值稅的優惠政策，希望能夠幫助相關中小企業更好的發展，從而為農業更好發展提供扶持。再次，稅率方面的優惠指的是進行小規模納稅人增值稅征收的時候，可以將稅率降低百分之三，和以往的征收相比，稅率有了極大的優惠。并且稅率優惠還能夠幫助有些商品進行出口退稅，能夠幫助中小企業更好的發展。最后，消費增值稅指的是在購置固定資產的時候，中小企業可以享受進項稅額抵扣等一些優惠，但是這里的固定資產并不包含建筑物以及房屋等不動產。

1.2 所得稅稅收優惠政策分析

所得稅優惠政策包含的內容比較廣泛，根據中小企業發展需要和經營需要，將其劃分成加速折舊、稅額抵扣、稅率降低以及加計扣除等一系列的政策。所得稅稅收優惠政策實施的目的是幫助中小企業更好地運營。環保類、軟件開發、投資創業等方面的中小企業，受到稅收優惠政策的扶持，能夠得到更好更穩定的發展，并為我國社會經濟發展做出貢獻。在制定稅收優惠政策時，相關部門必須完善和健全相關法律法規，從而幫助中小企業更好地進行財務管理，推動中小企業更好發展。

2 稅收優惠政策對中小企業財務的影響

2.1 稅收優惠政策能夠幫助中小企業緩解其經營壓力

和大型企業及集團企業相比，中小型企業本身的規模比較小，經營優勢相對較小，這也導致中小企業在市場競爭中處于弱勢地位。但是市場本身是物競天擇、適者生存，中小企業為了更好地參與市場競爭，便必須不斷地加強自身的實力。很多大型企業隨著發展可能會出現行業壟斷的情況，這種情況的存在也會給我國經濟發展帶來極大的負面影響。這種情況下，我國政府也愈加重視中小企業的發展，中小企業發展也能夠讓中國市場經濟結構多元化發展。為了幫助中小企業更好地發展，我國也從稅收方面出發針對中小企業制定了優惠政策。比如，若是小規模納稅人的銷售額低于3萬元，那么便不需要繳納增值稅，這也在一定程度上幫助中小企業減輕了稅收方面的壓力和負擔。

2.2 稅收優惠政策能夠幫助中小企業降低經營風險

和那些大型企業及集團企業相比，中小企業本身的風險應對能力較差，這種情況和中小企業資金有限、本身規模較小有關系。中小企業資金本身較為有限，出現風險的時候，風險應對能力比較差。對于中小企業財務管理而言，稅收風險是中小企業風險中的一個重要因素。中小企業本身的市場競爭力比較差，若是稅收方面的壓力還比較大，那么中小企業本身的利潤便會減少，若是中小企業沒有利潤，那么便無法很好地參與市場競爭，產業也無法升級，技術也無法進步。這種情況下，我們必須保證中小企業獲得一定的利潤。稅收優惠政策的實施，能夠幫助中小企業減輕稅收方面的負擔，能夠讓中小企業有更多的資金運用到經營管理機制優化中去。這也能夠幫助中小企業提高財務管理和生產經營的水平，幫助中小企業更好發展。

2.3 稅收優惠政策的實施能夠幫助中小企業更好發展

實施稅收優惠政策是為了減輕中小企業所面臨的稅收壓力，幫助中小企業減輕其經濟負擔。中小企業若是能夠得到很好的發展，不但能夠推動社會經濟發展，提高經濟水平，還能夠緩解我國面臨的巨大就業壓力。面對這種情況，我們必須對中小企業發展有一個正確的認知。實施稅收優惠政策，不但可以幫助中小企業減輕稅務方面的壓力，還能夠提高中小企業財務管理能力。

2.4 稅收優惠政策能夠幫助中小企業提高其盈利能力

無論是加速折舊、稅額抵免、稅率降低還是加計扣除，都能夠幫助中小企業提高其盈利能力，確保中小企業收益能夠實現正增長。稅收優惠政策的實施，還能夠幫助中小企業提高其投資和籌資能力。

3 稅收優惠政策完善的相關措施分析

為了幫助中小企業更好發展，我國出臺了稅收優惠政策，起到了極大的作用。隨著社會經濟的發展，稅收政策也需要不斷更新，這便要求我們必須重視稅收優惠政策的完善。

3.1 稅收優惠政策需要實現法治化

通過分析當前稅收優惠政策可以發現，其覆蓋范圍比較小，法律保障程度比較低，內容比較雜亂，執行力度比較差，這也會直接影響稅收優惠政策的實際執行情況。面對這種情況，政府部門在制定中小企業稅收優惠政策的時候，必須重視法律法規形式的完善，給稅收優惠政策的實施提供法律上的支持，并且法律法規的制定也要確保稅收優惠政策能夠更加順利地實施，保證其能夠真正落到實處，幫助中小企業減輕稅負，提高中小企業的財務管理能力。

3.2 根據實際需要落實稅收優惠政策

在制定稅收優惠政策的時候，必須考慮到不同地區的不同特點，努力地縮小地區間的差異。在制定稅收優惠政策的時候，必須考慮到我國產業發展的方向，將其和特色產業、現代服務行業以及戰略新興產業結合在一起，確保制定的稅收優惠政策能夠得到較好的落實。這樣不但能夠幫助中小企業發展，還能夠將經濟與文化結合在一起，為實現中小企業更好發展奠定基礎。

3.3 重視稅收優惠配套設施的完善

首先，必須重視稅收征管方式的完善。現在進行稅收征收的時候，往往會選擇定期定額的方式，這種方式沒有全面地考慮到中小企業的實際運營情況，有些中小企業運營的時候，周期性比較強，收益波動也比較大，若是通過定期定額的方式很容易出現偷稅漏稅的情況。其次，需要稅務機關完善服務。現在很多稅務機關本身的服務意識比較差，沒有為中小企業稅務征收提供較好的服務。并且，中小企業財務管理水平低下，稅務部門需要根據征稅的需要對其進行培訓，為其提供咨詢和指導服務，幫助中小企業提高其納稅水平，推動中小企業更好發展。

3.4 做好稅收優惠政策的系統規劃

我國在制定稅收優惠政策的時候，需要將其和新興產業發展結合在一起。首先，需要將其和產業項目投資、產品銷售以及產品研發結合在一起，并根據企業發展階段來選擇側重點。其次，需要將產業不同時期的規劃稅種差異作為重要依據，在所得稅優惠方面可以運用加速折舊、稅項扣除、投資抵免等方式，在增值稅優惠方面可以運用免稅和退稅等一些較為直接的方式。

4 稅收優惠政策視角下推動中小企業發展的策略

4.1 政府需要根據中小企業發展加大稅收優惠的力度

中小企業想要更好地經營發展，僅僅依靠自身的力量是不夠的，還需要將政府的作用發揮出來。因此，我國政府相關部門必須根據中小企業的需要，加大對于中小企業的扶持力度。首先，政府財政部門應該為中小企業更好的發展提供財政資金幫助，可以運用政府采購等多種手段，幫助中小企業更好的發展。稅務部門則應該根據中小企業經營發展的需要，采取有效的措施來增加中小企業稅收優惠的實際力度，為中小企業發展提供幫助。其次，政府進行稅收優惠政策制定，必須具有一定的調整能力，這便要求政府在進行中小企業稅收優惠政策制定的時候，必須真正地考慮中小企業實際發展情況，并做好調研工作，確保制定的稅收優惠政策符合中小企業的需要，跟上社會發展的腳步。

4.2 政府需要有針對性地進行中小企業稅收優惠政策制定

雖然現在我國已經制定了很多和中小企業相關的稅收優惠政策，其涵蓋的稅種也比較多，比如所得稅和增值稅等，但是通過分析實際情況可以發現，這些稅收優惠政策是不夠的，政府可以根據實際情況和需要提高稅收優惠政策的優惠力度，為中小企業更好的發展提供幫助。中小企業稅收優惠政策針對的重點是中小企業融資難等中小企業發展過程中面臨的重要問題。這便要求政府相關部門在進行稅收優惠政策制定的時候，必須真正地考慮到中小企業的實際需要，提高稅收扶持的針對性，確保稅收優惠政策能夠得到很好的執行和落實，讓中小企業稅收優惠體系更加完善。

4.3 中小企業必須根據實際情況和需要進行稅收優惠政策解讀

隨著社會經濟的發展，為了幫助中小企業獲得更多的發展機會，當前我國已經制定了很多和中小企業發展有關的稅收優惠政策，政策不同，其適用范圍也存在較大的差別，中小企業需要認真地分析和了解，否則開展工作的時候，很容易因為沒有及時和正確地進行稅收優惠政策的解讀而導致稅收籌劃風險，給中小企業正常經營造成極大的負面影響。這種情況下，中小企業必須認真地分析和解讀稅收優惠政策，保證稅收優惠政策解讀的正確性。首先，相關部門必須重視稅務部門和中小企業信息共享系統的建立，確保中小企業能夠較為及時地了解財政部門出臺的相關政策，并且稅務機關必須做好監督和宣傳工作，對中小企業進行合理的引導，保證其納稅的合理性。其次，中小企業必須認識到納稅的重要性，并采取有效的措施提高財務人員和納稅管理隊伍的綜合素質，切實提高相關從業人員的責任心和工作能力，這樣也能夠幫助中小企業更好地進行稅收優惠政策的解讀，給中小企業更好的發展奠定基礎。

5 結語

和大型企業相比，中小企業面臨的市場競爭環境比較惡劣，面對這種情況，我們必須對中小企業存在的意義和其對國民經濟發展的重要性有一個全面的了解，這樣不但能夠幫助我國增加稅收，還能夠給社會增加就業機會。隨著經濟體制改革的進行，我國中小企業發展面臨的困境和挑戰也更多，我國為了更好地扶持中小企業，也出臺了一系列稅收優惠政策，希望能夠幫助中小企業解決發展中面臨的困難，幫助其增加經濟收益。稅收優惠政策的實施，必然會給中小企業財務管理提供幫助，并為中小企業長遠發展的實現奠定基礎。