人工智能時代基層財務人員轉型問題及 對策研究

袁秀珠

（珠海昊星自動化系統有限公司，廣東 珠海 519000）

人工智能是當下最熱門的話題之一，很多人認為這次的人工智能浪潮將引領第四次工業革命，事實上人工智能已經滲透到各個行業，也改變了許多行業的傳統工作模式及合作生態模式。在以往財務人員的認知中，財務是一項技術工作，不會輕易被機器所取代。德勤會計師事務所推出的“財務機器人”打破了這種認知，很多從事基礎性工作的財務人員意識到現在的工作隨時會被機器人所取代，所以如何順應智能化的發展、如何轉型是擺在眾多財務人員面前的一道題。

一、人工智能在財務行業的應用概述

（一）什么是財務機器人

人工智能技術就是將工作中操作的每一個步驟和流程能過第三方系統實現模擬人工的方式來幫人們處理復雜和重復性高的工作，讓我們的工作實現業務流程自動化，從而大大提高工作效率和減少人力成本。這種技術在財務領域的應用就叫財務機器人。

（二）財務機器人在財務中的工作范圍

財務機器人在財務領域的應用范圍有以下幾個方面：一是財務機器人能實現業務數據與財務數據的同步，可以自動生成憑證，可自動完成從憑證生成、期末結轉、清賬關賬等日常操作。二是費用報銷處理、各種數據的校驗和比對，應收應付和預收預付的比對和核銷。三是成本核算、各類報表的編制及合并、預算編制等信息的采集、錄入、整理和初步分析。四是各種資金往來的確認和對賬、銀行系統收付款單的導入、對賬及憑證生成，各種電商平臺的對賬等。五是發票的識別、驗真、認證、審核、開票、納稅申報等。

（三）人工智能在財務領域應用的優點

首先，財務機器人可以處理大量的財務數據，可以全天候的工作，工作容忍度，大大提高財務的工作效率。其次，財務機器人可以代替一些重復、耗時且需要多個崗位才能完成的工作，處理能力強，大大節約了人力成本。最后，財務機器人整個操作過程都是根據固定規則和流程執行，每一步操作都具有可追塑性，錯誤會被及時精準的發現，且不受人為因素的干擾，很大程度上避免了人為操縱會計信息的現象，彌補了因人為因素導致的會計信息失真，增強了會計信息的可靠性，提高了財務信息質量。

（四）人工智能在財務領域應用的局限性

首先，財務機器人的處理操作過程基于固定的流程和規則，一旦業務場景發生了變化，財務機器人無法自行進行判斷和處理異常事件，這個時候就需要專人進行干預。其次，財務機器人并非是機器，而是一套軟件和操作系統，要保證其運營的穩定性，就需要有兼具財務常識的計算機專職維護人員。對運營保障的人員要求較高。最后，財務機器人是一套針對不同企業的業務特點專門開發的軟件，因此前期的開發費用較高，一些財務狀況不太好的中小型企業可能無力承擔高額的開發費用。

二、基層財務人員轉型中存在的問題

從以上的內容可以看出，財務的基礎性工作基本上都能被人工智能所代替。企業引入財務機器人后，很多財務的崗位將會被取代，如：出納、費用會計、應收應付會計、成本核算會計等，企業對財務人員的需求將大大減少。而這些基層的財務人員普遍存在著如下問題。

（一）知識結構單一，無法滿足轉型的要求

基層財務人員一般只考取了初級會計師職稱，有一些是從別的行業轉行而來，只是考取了會計從業資格證，并沒有接受過系統的財務學習。大多數人只是掌握了一些會計基礎課程，如會計學原理、會計準則、稅法等。因為長期從事單一的工作，很多人不單單專業知識薄弱，對專業以外的知識更是缺乏了解。

（二）現有的能力難以支撐轉型的需求

基層財務人員長年從事單一繁雜的工作，工作內容局限于收集票據，審核單證、憑證記賬、報表、報稅等事后工作，財務分析僅限于報表數據的同比環比，不了解業務、生產環節和流程，對企業發展戰略不關心，對企業所從事的行業不了解，對國家的經濟產業政策不關注，完全不具備財務轉型的能力。

（三）思維模式的固化限制了轉型的方向

因財務工作的特殊性，財務人員對票據、單證、數據要求嚴謹，對票據單證的違規行為零容忍，因此行外人對財務人員普遍存在著“死板、固執”的印象。而財務人員長年在這種謹慎的工作氛圍中，慢慢養成了一種固化的思維模式，他們認為會計的職能就是事后的核算和監督，他們往往認為企業經營和業務環節的事前、事中管理與會計沒有關系，甚至有些人不愿接受轉型，他們的想法就是，如果崗位被人工智能所取代了他們就跳槽去還沒有引入人工智能的小企業，反正有技能飯碗就不會丟。但他們沒有意識到的是隨著引入人工智能的企業越來越多，被迫跳槽的基層財務人員也越來越多，而需要基層財務人員的企業卻越來越少，僧多粥少，很多人就會面臨失業的風險。

三、基層財務人員轉型中應具備的能力

（一）豐富知識結構，打好轉型基礎

知識是永恒的，不管從事什么行業，學習都要伴隨終身。基層財務人員要多學習一些管理型的財務知識，爭取去考取更高一級的職稱，盡可能地將這些知識在工作中學以致用。除了強化自身的專業知識，還要多學習專業外的知識，特別是與企業相關行業的一些基礎知識需要多關注多了解。

（二）加強自身能力，制定個人職業發展規劃

平日多關注國家經濟產業政策，多了解企業所從事的行業狀況，日常工作中加強與其他部門的溝通，多熟悉企業的業務環節，生產過程，技術研發過程，關心企業的發展戰略。財務分析中除了數據的比對外還要加入業務流程、行業狀況等情況的分析，通過這些手段來增強自身的能力，開拓自己的眼界。基層財務人員還要對自己的職業發展有個規劃，并根據規劃來制定自己的學習計劃，一步一步向規劃的目標靠攏。

（三）轉變思維，確立財務人員的新理念

基層財務人員應該轉變思維，調整心態，要有危機意識，順應時代的變革，跳出舒適圈，接受轉型和打造，學會從不同的維度去看待問題和解決問題，努力提升業務能力、知識水平，提高職業素養，做到與時俱進，以便盡快適應未來復雜多樣的變化。

四、基層財務人員轉型的方向探討

（一）管理會計

財務人的能力可以分為三個層次，第一階段是核算會計，也就是基層會計，這個時期是要把賬算清楚，把應收應付核對清楚，做好三大報表，弄清楚各報表之間的鉤稽關系，能通過報表數據進行一些簡單的財務分析。第二階段是管理會計，這個時期就是由核算轉向管理。既然是管理那就需要既懂賬務也要懂業務，需要通過財務的管理推動經營目標的實現，如預算管理、資產管理、合同管理、信息化管理等，管理會計要開始把手伸向業務，要實時掌控財經動態、國家政策，真正實現業財務融合。每三階段是資本運作，這個階段需要有戰略規劃能力，能搭建股權架構、做好投融資規劃、引領公司上市等，這個層次的人才是財務人才中的精英，是財務人的終極目標。

作為基層財務人員的轉型，第三階段可能有點遙不可及，但我們可以先從第二階段開始，打好基礎，一步一步向終極目標靠攏。

管理會計是基于核算會計的基礎，為企業進行最優決策，改善經營管理，提高經濟效益為目標的一個會計分支。管理會計的核心思路就是站在管理者的角度考慮財務問題，一切為經營服務。

要成為一名合格的管理會計，首先，要有扎實的核算會計基礎。管理會計是在核算數據的基礎上，結合企業業務情況，對企業現在和未來的經濟活動進行規劃、控制與評價，向企業經營者和管理者提供進行經營規劃、經營管理、預測決策所需的相關信息數據。所以管理會計需要有扎實的核算會計基礎，能從核算的數據中提煉出有效的信息加以利用。

其次，要充分了解公司的業務情況，要實現業財融合，就要做到懂財務會計的同時要充分了解公司的業務情況，這樣才能對企業經營活動的進程和效果進行有效的評價和控制，對為實現決策目標可供選用的各種方案進行深入的可行性分析，幫助企業決策者們客觀掌握情況，并據此做出正確有判斷和選擇，促進企業決策最優化。

最后，還要熟悉預算及管控體系，掌握資產管理能力，具備稅務籌劃能力等。預算是以決策為基礎，把決策所要達到的目標，用貨幣形式進行計量，形成企業經營預算，并以此作為企業開展經營活動的準繩，在實施過程中要協調公司資源，使公司資源的投入產出最大化。資產管理能力又稱營運能力，也就是如何有效地提高資產的周轉速度及利用效果。稅收籌劃能力需要隨時掌握國家財經稅收政策，要充分利用稅收優惠政策，最大限度為企業爭取利益。

同時，還應具備良好的學習能力、創新精神和拓展精神、較強的溝通能力、有一定有領導能力。管理會計需要掌握方方面面的知識，作為一個財務人員要跨領域的學習業務知識、管理知識，必須要保持良好的學習習慣和能力。在推動管理會計的某種方案前，需要思考并確定該方案能給企業帶來什么效益，是否能滿足企業未來的規劃及計劃需求，因此管理會計需要具備創新和拓展精神。而作為財務要充分了解業務和運營知識，需要與各部門充分溝通，因此管理會計要具備較強的溝通能力。同時管理會計需要有一定有領導能力，才能在企業內推動預算及管控方案。

總的來說，一個合格的管理會計必須要“精財務、會管理、懂業務、能決策”，基層會計人員在日常工作中不要只拘泥于票據及核算業務，一定要熟悉企業的業務、經營模式，多與各業務部門溝通，為日后轉型打好基礎。

（二）財務機器人實施專員

人工智能是一款軟件和操作系統，既然是軟件和操作系統那就需要人來開發。而專業的技術開發人員是不懂會計專業知識的，這時候開發團隊就需要有會計方面的專業人才。會計方面的專業人才負責流程、賬務處理的設計，技術開發人員根據設計的流程、賬務處理方案進行設計開發。

系統開發需要針對不同行業設計不同的流程，因此實施專員需要了解熟悉各種行業的業務流程、賬務處理，這就要求實施專員除了要有扎實的會計基礎知識外，還要不停地學習了解不同行業的業務特點，能夠合理流暢的解決客戶提出的問題點。

（三）投融資管理專員

隨著企業的發展進程，有些企業需要引入融資，有些企業需要找合適的項目投資，這時候企業就需要設立投融資管理中心或者是投融資管理專員。投融資管理專員的工作職責主要有以下幾方面：一是對所投資行業進行調研、分析及評估，并提出投資對策建議；二是運用企業自有資金，在授權范圍內進行戰略性直接投資及財務性直接投資；三是對擬所投資的目標企業的管理、業務及財務狀況進行詳細分析，出具可行性研究及投資論證，并提出投資立項計劃；四是運用企業自有資金，在授權范圍內對企業上下游或價值鏈企業進行各種重組、并購、債轉股、股權轉讓、杠桿收購等；五是尋找融資對象，進行融資渠道的建立與優化，幫助企業獲得資金支持；六是投后管理，對所投企業進行監控分析。

從事投融資管理，平時要養成收集、跟蹤、研究有關國家政治、經濟等宏觀環境、行業動態、市場發展趨勢等外部信息的習慣，要了解與掌握國家及地方以及海外的有關金融政策及各種融資條件與方式，要多研究國內外金融資本運作和項目資本運作，要及時了解金融行業的各類投融資產品。

投融資管理的從業人員要具備財務會計、成本會計、財務管理知識，能通過財務數據和報表提煉出想要的信息。要有一定的稅收籌劃能力，對每一個方案進行稅收測算，爭取利用各種稅收優惠政策，將方案的稅收成本合理降低。要具備一些相關法律常識，避免因觸犯了某些法律條款而使方案無法落地。同時也要具備相應的文字功底，能將調查分析的前因后果闡述清楚，能把建議對策清晰明了地表達出來。

（四）財務領導人員

財務領導可以是某個崗位團隊的負責人，如資金部、成本組等，也可以是整個財務部門的負責人，還可以是首席財務運營官。

崗位團隊的負責人除了要精通本團隊的工作外，要有一定的協調管理能力，能夠指導團隊人員的業務工作，并能合理安排各團隊人員的崗位，使團隊能及時、準確的完成工作。

財務部門的負責人除了精通財務各環節、各崗位的業務工作外，還要有稅收籌劃能力、經營分析能力，要有一定的管理能力，能參與公司重大事項及生產經營決策。財務部門的負責人要制定企業內部與財務相關的各項制度和管理規定，要實施預算管理，要在企業內部普及財務、稅務相關法律法規常識，要負責財務梯隊的建設。

首席財務運營官是企業運營結構中的一個重要崗位，主要是負責企業的財務規劃和企業戰略規劃，為企業尋求進一步發展良機而必須解決的一些財務問題，例如投融資規劃、上市規劃等。專業素養是首席財務運營官的核心價值，因此要具備財務戰略、財務分析、風險管理、購并重組、價值管理等所有財務職能知識，同時還應具備經營管理、決策判斷能力。因此首席財務運營官是綜合能力強、高素質的管理人才。

作為基層財務人員不可能也不具備有轉型到首席財務運營官的能力，但可以從一個團隊負責人開始，一步一步鞏固和提升自己，向著首席財務運營官的崗位靠近。

五、結束語

財務轉型是挑戰，也是機遇。基層財務人員要打破固化的思維，要有清晰的職業規劃，有意識有方向的補充和加強自身的知識和能力，提高綜合素養。適應人工智能時代的變化，積極擁抱和把握人工智能所帶來的機遇，使自己成為人工智能時代的受益者。