海關AEO 制度下跨境電商企業貿易便利化研究

蔣晶 廣東工貿職業技術學院

當前國際經濟形勢嚴峻復雜，國內外散發的疫情疊加影響致使進出口貿易越發錯綜復雜，不確定不穩定因素顯著增加。即便如此，受益于國家各項穩增長政策效應，2022 年上半年我國外貿仍然實現穩步增長。根據商務部新聞發布會的數據顯示：2022 年1-6 月，我國對外達到貨物貿易進出口總值19.8 萬億元，同比增長9.4%。跨境電商是近年來外貿進出口的主要增長之一。這種國際貿易新業態能突破時空限制，減少貿易的中間環節，供需雙方信息基本對稱，從而為廣大中小企業業務轉型發展提供了新的途徑。據統計，中國跨境電商進出口5 年增長近10 倍，2021 年規模達到1.92 萬億，增長18.6%。

AEO（經認證的經營者）自在國內落地實施以來，受到業界各方高度關注，各地海關立足海關職能培育外貿市場主體，努力推行和開展AEO 認證工作，不斷挖掘優質企業資源，加大培育力度，為跨境電商等貿易新業態在內的企業、產業發展提供了大量的便利化措施，有利得促進外貿的穩定與發展。但是，整體來看獲得AEO 認證，特別是高級AEO 認證的企業數量和類型偏少。因此，對于正處于高速發展的跨境電商企業而言，如何提升自身素質、強化內部管理水平，以取得AEO 認證享受相關貿易便利措施，降低供應鏈成本，最終提升整體企業的國際競爭力等方面具有重要的應用價值和實踐意義。

一、AEO 制度概述及在中國發展歷程

（一）AEO 制度概述

AEO 是authorized economic operator 這三個英文單詞的首字母縮寫，翻譯為“經認證的經營者”。在WCO（世界海關組織）發布的《全球貿易安全與便利標準框架》中，AEO 被定義為：“以任何方式參與國際貨物流通并被海關當局確認為符合世界海關組織或相應供應鏈安全標準的一方，包括生產商、進口商、出口商、報關行、承運人、理貨員、中間商、港口和機場，終端運營商、綜合運營商、倉儲運營商和分銷商”。從以上定義可以看出，AEO 制度是基于相關企業的信用管理、安全控制和遵循法律的情況按照一定的認證標準給予認定或認可，符合條件的就可以享受到優惠便利的制度。它是世界海關組織的一項重要制度，受到各國海關的認可，對于推動國際貿易的發展起到積極作用。

（二）AEO 制度在中國發展歷程

2005 年6 月，中國海關在《全球貿易安全與便利標準框架》的實施意向書簽字，并結合我國實際開始為制度的實施做準備。2008 年4 月，《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》正式實行，按照守法便利原則，設置AA、A、B、C、D 五個管理類別，分別制訂相應的差別管理措施，將AEO 制度轉化為國內制度。2010 年海關對該辦法進行了修訂。伴隨著國家社會信用體系建設任務的要求，2014 年12 月，正式實施了《中華人民共和國海關企業信用管理暫行辦法》，該辦法把企業的信用由五類改為四類，分別是高級認證企業、一般認證企業、一般信用企業、失信企業，開始在中國全面實施AEO 制度。隨著辦法的實踐，海關進一步進行了修改與完善，《中華人民共和國海關企業信用管理辦法》（以下簡稱《信用辦法》）于2018 年5 月開始實施。配套《信用辦法》，2019 年海關總署又修、制定出臺了《海關認證企業標準》《海關認證標準指南》《海關企業信用管理操作規程》《海關認證人員管理辦法》等10 余個企業信用管理規章制度。2021 年11 月1日，海關總署正式實施當年9 月公布的《中華人民共和國海關注冊登記和備案企業信用管理辦法》（以下簡稱“新版《信用辦法》”）。新版《信用辦法》聚焦優化信用管理層級，增加了信用培育、信用修復等一系列改革新規，提升海關企業信用管理制度的法治化、規范化水平。特別是在信用管理層級管理方面，保留了“高級認證企業”和“失信企業”，將此前的“一般認證企業”“一般信用企業”整合歸并為“其他在海關注冊登記和備案企業”。

近年來，為增加AEO 制度下的貿易便利化措施覆蓋的國家，海關總署通過AEO 國際互認的方式積極推廣，截至2022年6 月底，中國海關共與韓國、新西蘭、歐盟等22 個經濟體簽署AEO 互認協議，覆蓋48 個國家和地區，互認協議數量和互認國家（地區）數量位于全球前列。據海關統計，中國AEO 企業對AEO 互認國家或地區進出口額占到其進出口總額的約60%。

隨著互認國家（地區）的增多，也使得越來越多的AEO認證企業享受到貿易便利化措施。海關公布問卷調查數據結果顯示，中國AEO 企業出口到互認國家（地區），有73.62%的企業境外通關查驗率有明顯降低；有77.31%的企業境外通關速度有明顯提升；有58.85%的企業境外通關物流成本有一定降低。

二、跨境電商企業獲取AEO 認證的必要性

AEO 制度自誕生至今，經過10 多年的實踐和發展，受到世界國家（地區）海關和相關貿易領域的重視，在同等條件下，企業是否獲得AEO 資質成為優質貿易伙伴考慮合作的重要加分事項。特別是在當前守法便利和貿易便利化通關模式日臻顯現的情況下，越來越多的進出口企業也逐步將海關AEO 認證等級的評定當作企業經營與管理的生命線。對于跨境電商企業而言，申請AEO 認證是企業順應時勢，以信用促發展、企業發展大局的戰略舉措。

（一）有利于提升和完善跨境電商企業內部的管理體系

在新版《信用辦法》的頒布同時，配套執行的《海關高級認證企業標準》一并發布和施行。要想成為AEO 高級認證企業必須符合海關高級認證標準，高級認證企業的認證標準又分為通用標準和單項標準，即“1+N”的認證標準體系，高級認證企業應當同時符合這兩項標準。以通用標準為例，包括內部控制、財務狀況、守法規范、貿易安全和附加標準5 大類標準，賦予“達標”“基本達標”“不達標”，分別對應相應分值為“0”“-1”“-2”，總分在95 分以上作為認證標準通過條件之一。特別是內部控制、財務狀況認證標準下的具體指標項目，與跨境電商企業的物流、信息流、資金流緊密聯系在一起。通過申請AEO 認證，讓跨境電商企業對內部供應鏈管理系統、海關管理體系進行系統的梳理，可以幫助企業從0 到1建立新規范的進出口作業流程，提升企業內部管理效率。

（二）有利于降低和防范跨境電商企業的進出口風險

目前新冠肺炎疫情在全球肆虐，各國貿易爭端不斷，跨境電商企業在運營過程中經常會遇到交易規則沖突、貿易政策調整、運輸中斷、貨物丟失以及進出口通關環節不暢通等各類風險問題，企業一旦對以上風險沒有防范意識或預估不足，問題出現時候往往措手不及，甚至給企業帶來的較大的損失，非常不利于企業的長期經營和發展。風險管理的引入是AEO 制度的主要特點之一，獲得AEO 認證，能極大降低跨境電商企業進出口的風險，為企業的持續經營保駕護航。如貿易安全是AEO 認證標準中的一個重要模塊，其中涵蓋場所安全、進入安全、人員安全、商業伙伴安全、貨物物品安全、集裝箱安全、運輸工具安全、危機管理、安全培訓九項內容。又如從海關稽查的角度來看，企業是否擁有AEO 認證是很重要的衡量條件，對進出口通關各環節有充分的認識可以簡化手續、減少流程費用，降低違規風險等，也可以將風險消除于萌芽狀態，而不是風險產生損失后再去采取補救措施。

（三）有利于跨境電商企業獲得貿易便利化措施

一方面，跨境電商AEO 高級認證企業可以享受海關信用管理釋放的紅利政策，有利于提升國際貿易通關待遇。在新版《信用辦法》中，關于高級認證企業享有優惠便利措施包括：如享有較低查驗率、抽查比例、享受海關派出的協調員、申請免除擔保、減少被海關稽查核查頻次等一系列便利措施。除此之外，企業還可以享受與AEO 互認協議國家提供的便捷優惠措施，如中國的AEO 企業出口貨物到互認國家（地區），同樣也能享受當地海關實施的通關便利措施，從而降低相關貿易成本，從而進一步提高企業國際貿易綜合競爭力。2022年7 月，為進一步發揮海關信用管理職能作用，海關總署向高級認證企業新增實施優先實驗室檢測、優化風險管理措施、優先安排口岸檢查等六項便利措施，為跨境電商企業“出海”取得競爭優勢。

另一方面，除了海關提供的優惠通關便利途徑，AEO 高級認證企業還可以在國家多個部門享受聯合激勵優惠政策。隨著國家社會信用體系建設向縱深推進，AEO 認證資質被越來越多的部門機構用來作為準入門檻，并給予相應待遇。早在2016 年10 月，海關總署、商務部、人民銀行等40 部門共同簽署《對海關高級認證企業實施守信聯合激勵合作備忘錄》，此項做法對于AEO 高級認證企業除了享受國內國外通關待遇，因為其信用程度高，守法而提供國家重點領域、其他部門的便利化措施，因而具有重要的示范作用。當前，AEO 高級認證企業可享受具體的守信聯合激勵措施高達十八個方面三十九條，包括發展改革部門的政策支持、商務領域政策支持、給予土地使用和管理支持、給予促進外貿投資支持等。總的來說，獲得AEO 高級認證代表著企業擁有較高的信用水平，是開展國際貿易的“金字招牌”。

三、以獲取AEO 認證積極推動跨境電商貿易便利化

（一）從國家政府層面

近年來，隨著國際經濟形勢的日趨復雜，為創造良好的經濟秩序，調動市場主體積極性，維護國民經濟平穩有序發展，國家提出“六穩”“六保”經濟政策。海關通過大力開展企業進出口信用管理，推進AE0 國際互認，圍繞誠信守法便利、失信違法懲戒，構建海關進出口信用體系就屬于積極落實國務院經濟政策的重要舉措。為進一步推進跨境電商企業貿易便利化，對于國家和政府機構而言，應該繼續公開和完善AEO 相關政策，重點關注AEO 企業貿易便利化落實情況與實施成效。具體的建議包括：首先，加強主流媒體渠道、互聯網平臺對國家社會信用體系建設和AEO 制度的宣傳，有助于企業全面了解AEO 制度的建設背景和制度規范，將認證標準融入進出口業務活動中去，讓企業樹立通過申請AEO 認證獲得貿易便利化待遇最終將提高市場競爭優勢的管理理念。其次，深入指導跨境電商企業在申請AEO 認證過程中遇到的各類問題，選派認證專家擔任協調員，特別是理清企業內部管理制度，系統梳理安全風險，減少企業經營行為帶來的負面影響，全面提升企業貿易安全管理水平。再次，及時總結與反饋近年來對AEO 跨境電商企業貿易便利化措施的實踐，邀請龍頭企業，具有代表性的跨境電商企業積極參與政策的制定與優化，進一步豐富和創新貿易便利化手段，提高AEO 各項認證標準的適應性、可行性、科學性和時效性。

（二）從行業協會方面

跨境電商作為“十四”規劃中促進國內國際雙循環的重要抓手，是穩外貿、擴內需、推進產業結構調整的關鍵力量之一。因此，促進跨境電商行業積極健康、有序發展，不僅需要政府層面的政策支持，還需要發揮市場社會力量的主觀能動性，增加其參與感。行業協會商會是企業的聯合體，具有經濟性和社會性。各級跨境電商協會、報關協會擁有大量的會員企業，通過發揮協會的職能可以有效規范市場、促進發展，又能團結企業家、促進業內融合。

在推進AEO 認證工作中，一方面，行業協會做好政府與跨境電商企業溝通的橋梁，搭建平臺，整合資源形成合力，協助做好認證標準的解讀工作，對跨境電商企業普遍存在的AEO 困惑和實施難點、相應的解決方案等整理成案例或實用性操作手冊，方便企業學習和研究。另一方面，各地行業協會也可以對中國AEO 跨境電商企業成長歷程和趨勢進行深入分析，通過舉辦論壇、研討會、企業沙龍等多方式邀請優秀企業代表分享AEO 高級認證企業實踐經驗，特別是企業如何完善自身管理制度、排查風險、海關審核的關注點等進行探討，幫助更多企業通過AEO 認證“升級”，實現區域外貿經濟高質量發展。

（三）從跨境電商企業方面

首先，作為跨境電商企業要獲取AEO 認證，絕不僅僅是企業組織中某個部門如關務部或內審部門的業務，它是一個需要多部門協調、配合和溝通。因此，跨境電商企業的管理層盡可能取得共識，將獲取AEO 認證列入公司戰略規劃，根據最新的認證標準和規定做好充分的準備。其次，制定詳細的AEO 工作項目推進安排表，安排相關人員按計劃參加AEO培訓，充分了解最新的認證要求，提高參與度。如由海關、行業協會組織的AEO 認證標準專場培訓、分享會等，或者在公司內部自行組織的研討會，反復研讀文件條款，找準企業短板，必要時需要企業內部組織架構調整，部門重組等。再次，跨境電商企業獲得AEO 認證后，不等同于永久享用貿易便利化措施。根據新版《信用辦法》，海關高級認證企業的復核時間是5 年。倘若企業信用狀況發生異常情況的，海關可以不定期開展復核。高級認證企業若無法通過復核，即不再符合高級認證企業標準的，海關有權并收回高級認證企業證書。作為已經獲得AEO 認證的跨境電商企業，需要持續加強管理，在運營過程中防范風險，做到貿易合規，提高企業的核心競爭力，才能享有與時俱進的貿易便利化措施。